- Lãi tiền gửi.
2.3.3.2.1Thu nợ khách hàng bằng tiền gửi ngân hàng
11213: Tiền gửi VND tại ngân hàng Công thương Vũng Tàu.
2.3.3.2.1Thu nợ khách hàng bằng tiền gửi ngân hàng
ü Chứng từ sử dụng
- Giấy thông báo nộp tiền nước.
- Danh sách KH nộp tiền nước qua ngân hàng. - Ủy nhiệm thu.
- Lệnh chuyển Có. (Giấy báo Có). - Bảng sao kê của ngân hàng. - Hóa đơn tiền nước.(2liên). ü Tài khoản liên quan
- 11311: Phải thu tiền nước.
- 13121: Các khoản phải thu lắp đặt
ü Quy trình kiểm soát luân chuyển chứng từ
vLưu đồ 11: Thu nợ khách hàng bằng tiền gửi ngân hàng
vGiải thích lưu đồ
Bắt đầu: Việc thu tiền nước do phòng kinh doanh đảm nhận. Sau khi nhân viên thu tiền nước gửi giấy thông báo cho khách hàng về số tiền nước phải nộp, sẽ tiến hành lập danh sách khách hàng trả tiền nước qua ngân hàng với sự ký nhận của trưởng phòng, chuyển cho phòng kế toán để làm thủ tục nhơ ngân hàng thu.
Kế toán trưởng ký nhận vào danh sách khách hàng sau đó giao cho kế toán thanh toán lập ủy nhiệm thu chi tiết cho từng khách hàng.
Ủy nhiệm thu lập xong chuyển cho Giám đốc ký duyệt vào phần chủ tài khoản, sau đó kế toán thanh toán mang lên ngân hàng nhờ thu.
Ngân hàng nhận ủy nhiệm thu cùng danh sách khách hàng, đối chiếu tiến hành thu. Sau khi khách hàng trả tiền, ngân hàng gửi giấy báo Có các sổ phụ về công ty.
Kế toán thanh toán nhận chứng từ ngân hàng, tiến hành đối chiếu lại số tiền, sau đó theo dõi trên nhật ký thu tiền gửi đồng thời ghi chép vào sổ chi tiết tiền gửi chi tiết cho từng ngân hàng số tiền vừa thu.
Phòng kinh doanh định kỳ cử nhân viên xuống phòng Kế toán đối chiếu, ghi lại những khách hàng đã trả nợđể tiến hành gửi hóa đơn cho khách hàng. Kết thúc.
Kế toán công nợ nhận giấy báo Có từ kế toán thanh toán ghi nhận giảm phải thu khách hàng trên sổ chi tiết khách hàng và bảng cân đối công nợ.
82