II. Nguồn kinh phí và
2.2.5.2Chính sách kế toán
Kế toán trưởng Kế toán
2.2.5.2Chính sách kế toán
Chế độ báo cáo: Công ty thực hiện chế độ báo cáo định kỳ theo quy định của Bộ Tài Chính gồm:
· Báo cáo tháng
Đối với các đơn vị trực thuộc không hạch toán độc lập thì chỉ tiến hành thống kê số liệu: Hàng tháng trước ngày 01 tháng kế tiếp phải giao nộp lên công ty
đầy đủ các chứng từ còn sót tại xí nghiệp, các bảng tổng hợp bán hàng, danh sách chi phí tại xí nghiệp phát sinh trong tháng để kế toán tại công ty tiến hành kiểm tra, đối chiếu các số liệu để tránh sự nhầm lẫn, sai sót.
Các xí nghiệp trực thuộc hạch toán độc lập: tiến hành nộp cho công ty gồm: - Báo cáo hóa đơn : gửi từ ngày 01 đến ngày 07 đầu tháng kế tiếp.
Sổ nhật ký chung Lô của các chứng từ
Sổ cái tài khoản
Bảng cân đối tài khoản
Sổ, thẻ kế toán chitiết
Báo cáo kế toán tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết Ghi hằng ngày, nhập từ bàn phím Ghi hằng ngày tựđộng xử lý Đối chiếu tựđộng Cuối kỳ in ra kết quả. Chứng từ
- Báo cáo hóa đơn đầu ra, đầu vào. - Bảng kê chứng từ mua vào, bán ra.
- Hóa đơn mua hàng trực tiếp (không có thuế).
Những đơn vị trực thuộc của công ty thuộc Chi Cục ThuếĐồng Nai quản lý sẽ nộp các báo cáo trên về công ty để phòng kế toán hay kế toán tổng hợp tiến hành tổng hợp lập tờ khai thuế hàng tháng.
Riêng đối với Khách sạn Công đoàn tại Vũng Tàu chịu sự quản lý của Chi cục thuế Vũng Tàu quản lý. Do đó tờ khai thuếđược lập ra làm 3 liên: 1 liên giao công ty, còn lại giao nộp cho cục thuế Vũng Tàu, từđó nộp thuế tại Vũng Tàu theo tỷ lệ
trích % theo quy định của cục thuế, số còn lại giao cho chi cục thuếĐồng Nai quản lý. Công ty hiện đang thực hiện thí điểm “Tự khai, tự nộp ” theo quy định mới của Chi Cục Thuế, do đó chỉ cần nộp tờ khai thuế GTGT mà không cần kèm theo bảng kê. Hạn nộp chót vào ngày 25 tháng kế tiếp.
· Báo cáo quý (Báo cáo quyết toán) Công ty phải nộp các báo cáo sau:
- Thuyết minh báo cáo tài chính 6 tháng đầu năm. - Bảng cân đối kế toán.
- Bảng cân đối kết quả kinh doanh. - Bảng cân đối số phát sinh.
- Báo cáo luân chuyển tiền tệ.
- Bảng kiểm kê TSCĐ và hàng tồn kho 6 tháng đầu năm.(lưu hành nội bộ). - Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt. (lưu hành nội bộ)
Các báo cáo trên được nộp vào ngày 15 đối với các xí nghiệp trực thuộc hạch toán độc lập cho công ty, công ty nộp lên cho các cơ quan khác vào ngày 20 của tháng đầu quý sau cho các cơ quan sau:
- Cục ThuếĐồng Nai; Sở Tài chính; Chi cục Tài chính doanh nghiệp. - Cục Thống kê.
- Công ty mẹ: SONADEZI (công ty phát triển khu công nghiệp Biên Hòa). - Các đơn vị khác: các Ngân hàng cho vay, nhà thầu….
· Báo cáo năm
Công ty tiến hành nộp cho cơ quan Nhà nước cấp trên: thuế chậm nhất vào trước ngày 01 tháng 10 năm sau, bao gồm báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán ngân sách, báo cáo tổng hợp thu – chi hoạt động sự nghiệp…
Niên độ kế toán: Từ 01/01 đến 31/12 dương lịch hàng năm.
Khấu hao tài sản: Được tính theo Quyết định 206/2003/QĐ.BTC ngày 12/12/2003 của Bộ tài chính về ban hành chếđộ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cốđịnh. Công ty áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
Phương pháp áp dụng đánh giá hàng tồn kho:
- Nguyên tắc đánh gía: Áp dụng giá thực tế.
- Phương pháp tính giá xuất kho trong kỳ: Phương pháp bình quân gia quyền. - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 2.3.1Tình hình quản lý và sử dụng tiền tại công ty