II. Nguồn kinh phí và
2.2.5Chế độ kế toán vận dụng tại công ty 1Hình thức kế toán
Kế toán trưởng Kế toán
2.2.5Chế độ kế toán vận dụng tại công ty 1Hình thức kế toán
Để lựa chọn hình thức kế toán, công ty đã căn cứ vào những điều kiện sau: - Đặc điểm loại hình sản xuất kinh doanh.
- Quy mô và khối lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Yêu cầu công tác quản lý, trách nhiệm và năng lực của kế toán viên. - Điều kiện, phương tiện, vật chất làm việc.
Căn cứ vào những điều kiện trên và thực trạng, Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên xây dựng cấp nước Đồng Nai đã chuyển từ hình thức Chứng từ ghi sổ (trước đây) sang hình thức Nhật ký chung.
* Giải thích sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung
- Các chứng từ gốc hàng ngày phát sinh được kế toán các bộ phận khác nhau tập hợp lại chia theo lô theo đúng nghiệp vụ của mình đảm nhiệm. Dựa vào các nghiệp vụ trên chứng từ kế toán tiến hành nhập số liệu vào máy vào các phận hệ có liên quan do mình đảm nhiệm.
- Từ các lô trên máy được nhập số liệu, máy sẽ tự động điều chỉnh và chạy dữ liệu vừa nhập vào các sổ có liên quan như sổ Nhật ký chung, và các sổ Nhật ký đặc biệt khác: Nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền dành cho tiền mặt và tiền gửi.
- Từ các sổ nhật ký, số liệu sau khi được khóa sổ sẽ tự động lưu lại và thể
hiện lên trên Sổ Cái các tài khoản có phát sinh nghiệp vụ
- Theo định kỳ cuối tháng, quý và năm kế toán tổng hợp tiến hành kiểm tra,
đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ Cái các tài khoản về số phát sinh và số dư, từđó tập hợp số liệu, khóa sổ và trong ra các sổ cần thiết bao gồm: Nhật ký chung, bảng cân đối số phát sinh và bảng cân đối kế toán. Từđó lập báo cáo tài chính.
- Bên cạnh việc theo dõi số liệu trên máy, các kế toán tiến hành theo dõi các nghiệp vụ cho một số tài khoản thường xuyên phát sinh trên sổ chi tiết. Từđó làm cơ
Bảng 8: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung dựa theo quy trình kế toán máy ACC Net 2000 đang sử dụng tại công ty.