II. Đối với các xí nghiệp trực thuộc
BẢNG 15: LƯU ĐỒ 6: CHI TIỀN MẶT TRẢ NHÀ CUNG CẤP HÀNG HÓA, DỊCH VỤ.
Nhà cung cấp, BP mua hàng Kế toán thanh toán Bộ phận xét duyệt Thủ quỹ
N D D Bắt đầu Thủ tục cho nghiệp vụ mua hàng kết thúc, giao hàng hoặc dịch vụ và chứng từ gốc cho công ty Bộ chứng từ gốc Kiểm tra, đối chiếu chứng từ, in phiếu chi Bộ chứng từ gốc
Phiếu chi Kế toán trưởng, Giám đốc ký duyệt phiếu chi Trưởng phòng của các bộ phận có liên quan, kế toán trưởng,
Giám đốc ký duyệt
Chi tiền, ghi sổ quỹ
Sổ quỹ
vGiải thích lưu đồ
Bắt đầu:
* Đối với chi trả tiền ngay cho việc mua hàng hóa dịch vụ, dựa vào các chứng từ thanh toán, hợp đồng mua bán và các biên bản có liên quan (đã có sự ký duyệt của trưởng phòng, giám đốc) do nhân viên của bộ phận chịu trách nhiệm thu mua giao, Kế toán thanh toán tiến hành viết phiếu chi chi trả nghiệp vụ. (Phiếu chi phải được Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt). Sau đó chuyển cho Thủ quỹ tiến hành chi tiền cho nhân viên trên.
Thủ quỹ xem xét phiếu thu và chi tiền, theo dõi số đã chi trên sổ quỹ. * Đối với các khoản phải trả nợ nhà cung cấp: Kế toán công nợ xem xét các khoản nợđến hạn trả trên tài khoản 331 của sổ theo dõi thanh toán hợp đồng mua hàng và bảng kê mua hàng tổng hợp theo dõi cho từng nhà cung cấp. Tiến hành thông báo cho Kế toán trưởng để ra quyết định trả nợ.
Kế toán thanh toán nhận chỉ thị trả nợ từ kế toán trưởng tiến hành viết phiếu chi theo trình tự xét duyệt như trên. Kết thúc.