l Giải thích sơ đồ:
3.1.2. Tổ chức các hoạt động kiểm sốt nghiệp vụ bán hàn g lập hố đơn:
bán hàng xem thử cĩ khớp hay khơng hoặc nếu chênh lệch thì bao nhiêu.
3.1.1.7. Các nghiệp vụ tiêu thụ được phản ánh đúng đaén vào các sổ phụ và được tổng hợp chính xác:
Việc ghi sổ đúng đắn các nghiệp vụ bán hàng vào sổ phụ các khoản phải thu là cần thiết vì tính chính xác của những sổ sách này cĩ ảnh hưởng đến khả năng thu các khoản phải thu cịn đang lưu hành của cơng khách hàng. Tương tự, sổ nhật ký chung và các loại sổ khác phải được chứng minh và được chuyển vào sổ cái tổng hợp nếu các bảng kê tài chính là đúng. Do vậy để tránh nhầm lẫn hoặc sai sĩt trong quá trình kết chuyển, cần phải tiến hành cộng tổng sổ nhật ký chung và đối chiếu số tổng cộng đĩ và các sổ chi tiết với sổ cái tổng hợp và các sổ phụ.
3.1.2. Tổ chức các hoạt động kiểm sốt nghiệp vụ bán hàng - lập hố đơn: đơn:
Bảng 14: KIỂM SỐT CHO NGHIỆP VỤ BÁN HAØNG - LẬP HỐ ĐƠN
Hoạt động kiểm sốt
Bán chịu Giảm giá dịch vụ Xố nợ phải thu
Uûy quyền
và xét
duyệt
_ Uỷ quyền: Phải cĩ sự uỷ quyền cho bộ phận Sales để thực hiện việc xét duyệt bán chịu _ Xét duyệt: Việc xétù duyệt và kiểm tra bởi kiểm sốt tài chính và giám đốc khu nghỉ mát.
_ Uỷ quyền: Cĩ sự uỷ quyền cho bộ phận bán hàng để thực hiện dịch vụ giảm giá.
_ Xét duyệt: Việc xét duyệt và kiểm tra bởi kiểm sốt tài chính và Giám đốc khu nghỉ mát.
_ Uỷ quyền: Phải cĩ sự uỷ quyền cho kế tốn cơng nợ để thực hiện xét duyệt xố nợ. _ Xét duyệt: Kiểm sốt tài chính và Giám đốc khu nghỉ mát. Phân chia trách nhiệm
1. Phải cĩ sự phân chia trách nhiệm giữa bộ phận kinh doanh và bộ phận đặt phịng.
2. Phải cĩ sự phân chia trách nhiệm giữa bộ phận kế tốn và bộ phận lập hố đơn.
1. Phải cĩ sự phân chia trách nhiệm giữa bộ phận kinh doanh và bộ phận đặt phịng.
2. Phải cĩ sự phân chia trách nhiệm giữa bộ phận lập hố đơn và bộ phận kế tốn.
1. Phải cĩ sự phân cơng trách nhiệm giữa kiểm sốt tài chính và giám đốc khu nghỉ mát.
2. Phải cĩ sự phân cơng trách nhiệm giữa kế tốn trưởng và kế