3. Ghi sổ tổng hợp:
2.3.2.1. Những mặt đạt được:
Ø Về việc uỷ quyền và xét duyệt : Việc uỷ quyền và xét duyệt được tiến hành tương đối chính xác và phù hợp với trách nhiệm của từng bộ phận.
Ø Về phân chia trách nhiệm: Cĩ sự phân chia rạch rịi giữa các bộ phận chức năng và mỗi bộ phận đều phải chịu trách nhiệm trong quyền hạn và cơng việc của mình trước giám đốc và kiểm sốt tài chính của khu nghỉ mát.
Câu hỏi Cĩ/Khơng Nhận xét
1. Các thơng tin trước khi nhập vào máy đã được kiểm tra kỹ lưỡng?
Cĩ Cĩ sự kiểm tra các thơng tin trước khi được cập nhật vào máy
2. Các nguồn dữ liệu được cập
nhật vào luơn luơn đúng? Khơng Cĩ sự sai sĩt trong quá trình cập nhật thơng tin. 3. Các chứng từ cĩ được đánh dấu
sau khi nhập liệu hay khơng? Cĩ Cĩ sự phân biệt giữa chứng từ đã sử dụng và chứng từ sau khi sử dụng.
4. Chương trình cĩ kiểm tra sự sai sĩt trong quá trình nhập liệu hay khơng?
Khơng Chương trình khơng thể phát hiện ra các sai sĩt trong quá trình nhập liệu.
5. Chương trình cĩ kiểm tra chắc chắn rằng quá trình xử lý dữ liệu được thực hiện một cách chính xác hay khơng?
Khơng
Khơng thể phát hiện sự sai sĩt trong quá trình xử lý dữ liệu.
6. Chương trình cĩ thực hiện sự so sánh giữa tổng số tiền hay nghiệp vụ nhập vào với tổng tiền hay nghiệp vụ được xử lý hay khơng?
Khơng
Chương trình khơng cĩ chức năng so sánh nguồn dữ liệu.
7. Chương trình cĩ thực hiện kiểm tra tính hợp lệ đối với các dữ liệu
được nhập vào hay khơng? Cĩ
Chương trình quản lý sự hợp lệ đối với các dữ liệu nhập vào.
Ø Về việc bảo vệ tài sản: Tài sản trong chu trình này chủ yếu là tiền Việt và các loại ngoại tệ. Chúng được bảo vệ và phân loại tương đối rõ ràng sau cuối mỗi ca và mỗi ngày bởi thủ quỹ.
Ø Về việc tổ chức chứng từ: Chứng từ được lập căn cứ vào các cơ sở hợp lý và được đánh số thứ tự.
Ø Về tổ chức sổ sách: Sổ sách được lập chi tiết cho từng loại khách hàng và được theo dõi thường xuyên bởi các bộ phận chức năng. Sổ sách kế tốn tại khu nghỉ mát được xây dựng phù hợp với yêu cầu của nguyên tắc hạch tốn kế tốn đang được áp dụng tại khu nghỉ mát, đồng thời phù hợp với yêu cầu của cơng tác quản lý.
Ø Về tổ chức báo cáo: Báo cáo được lập tương đối rõ ràng và đầy đủ, chính xác phù hợp với yêu cầu tổ chức cơng tác quản lý.
Ø Về phương pháp hạch tốn:
_ Khu nghỉ mát trang bị hệ thống máy vi tính nối mạng nội bộ và cài đặt chương trình kế tốn máy, do vậy thuận tiện và dễ dàng hơn cho kế tốn trong quá trình hạch tốn và sổ sách liên quan.
_ Bộ máy kế tốn được tổ chức theo hình thức tập trung phù hợp với đặc điểm kinh doanh dịch vụ của khu nghỉ mát, tạo ra tính chủ động trong cơng tác hạch tốn, gĩp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Ø Về tổ chức tài khoản:
_ Khu nghỉ mát mở các loại tài khoản doanh thu cụ thể chi tiết cho từng bộ phận, do vậy các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ánh một cách kịp thời nhằm gíup cho ban giám đốc xác định dễ dàng kết quả kinh doanh của từng bộ phận từ đĩ đề ra các biện pháp cho phù hợp.
_ Hệ thống tài khoản được xây dựng phù hợp với yêu cầu của nguyên tắc hạch tốn kế tốn và phù hợp với yêu cầu của cơng tác quản lý.
Ø Về mặt kiểm sốt và quản lý:
_ Tất cả các chứng từ liên quan đến phần hành kế tốn được lưu tại phịng kế tốn. Khi cần đối chiếu kiểm tra thì kế tốn tốn viên cĩ thể lấy ra để đối chiếu, kiểm tra làm cho cơng tác kiểm tra được nhanh chĩng và thuận lợi hơn.
_ Việc kiểm tra đối chiếu các số liệu được thực hiện bởi phịng kế tốn và một số bộ phận cĩ liên quan.