3. Ghi sổ tổng hợp:
2.3.1.2. Những mặt hạn chế:
Ø Về việc uỷ quyền và xét duyệt: Đơi khi cịn mang tính chủ quan và chưa rõ ràng, chưa cĩ sự linh động trong khâu uỷ quyền.
Ø Về việc phân chia trách nhiệm: Thiếu sự đồng bộ trong việc phối hợp các hoạt động giữa các bộ phận cĩ liên quan.
Ø Về tổ chức chứng từ: Chứng từ được lập đơi khi dựa vào những căn cứ khơng hợp lý và nội dung chứng từ đơi khi cịn thiếu sĩt gây ảnh hưởng đến quá trình xuất hố đơn.
Ø Về phương pháp hạch tốn:
_ Phần mềm kế tốn sử dụng tại khu nghỉ mát chưa được hồn hảo. Trong quá trình chạy chương trình kết chuyển cuối tháng số liệu đơi lúc chưa được chính xác, đồng thời qúa trình xử lý số liệu cịn chậm, đơi khi bị treo máy. _ Trình độ ngoại ngữ của các kế tốn viên chưa được đồng đều,do đĩ đơi lúc cịn sự hiểu sai lệch vấn đề làm ảnh hưởng đến quá trình hạch tốn kế tốn.
_ Tỷ giá áp dụng tại khu nghỉ mát khi hạch tốn chưa chính xác và đơi khi mang tính tuỳ tiện, chưa nhất quán.
_ Việc hạch tốn thuế tiêu thụ đặc biệt chưa phản ánh đúng bản chất là một khoản làm giảm trừ doanh thu.
Ví dụ : Hiện nay, khi phát sinh doanh thu cho dịch vụ tại bộ phận Massage kế tốn định khoản:
Nợ 111/112
Cĩ 5111.12.HC : Doanh thu massage chưa cĩ thuế Cĩ 5113 : Doanh thu phí phục vụ
Cĩ 3332 : Thuế tiêu thụ đặc biệt Cĩ 3331 : Thuế GTGT đầu ra
_ Khu nghỉ mát chưa thành lập bộ phận kiểm tốn nội bộ để kiểm tra hoạt động kinh doanh mặc dù các kiểm tốn đêm cĩ rất nhiều kinh nghiệm nếu được đào tạo sẽ cĩ một bộ phận kiểm tốn nội bộ riêng cho khu nghỉ mát.
_ Hiện nay bộ phận kế tốn chưa cĩ kế tốn tổng hợp, do đĩ kế tốn trưởng phải mất nhiều thời gian vào việc hạch tốn, khơng cĩ nhiều thời gian để điều hành, kiểm sốt, quản lý chung.
_ Việc kiểm sốt đối chiếu giá phịng giữa các bộ phận đơi khi cịn chưa thống nhất, dễ gây ra tình trạng sai giá và huỷ hố đơn.
2.3.1.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm sốt nội bộ tại khu nghỉ mát: 2.3.1.3.1. Các nhân tố ảnh hưởng tích cực:
_ Nhân tố về tính chính trực và giá trị đạo đức: Nhà lãnh đạo luơn xây dựng những chuẩn mực về đạo đức trong đơn vị và cư xử đúng đắn để cĩ thể ngăn cản mọi nhân viên trong khu nghỉ mát khơng tham gia vào các hoạt động được xem là gian lận và gây thiệt hại lớn.
_ Nhân tố về cách thức phân định trách nhiệm và quyền hạn: Cĩ sự phân cơng rõ ràng giữa các thành viên với nhau và gắn cơng việc đĩ với quyền lợi và trách nhiệm của họ bằng vật chất. Chẳng hạn, nếu trong tháng đĩ nếu nhân viên đĩ làm việc xuất xắc thì sẽ được bầu là Best Host, nếu ngược lại cơng việc của anh ta gây cản trở cho người khác thì sẽ xếp loại C và bị trừ Service Charge. _ Nhân tố về triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản trị: Nhà quản trị luơn quan tâm đến hiệu quả cơng việc hơn thành tích, luơn kiểm sốt chặt chẽ các cơng việc của nhân viên hàng ngày và nhắc nhở họ khi cần thiết. Do vậy các sai sĩt cĩ thể được hạn chế rất nhiều.
_ Mơi trường kinh doanh: Khu nghỉ mát nằm trên địa bàn tỉnh Khánh Hồ- nơi được xem là trung tâm du lịch nổi tiếng của cả nước. Do vậy số lượng du khách đến với Nha Trang-Khánh Hồ ngày càng tăng.Vì vậy địi hỏi khu nghỉ mát cần cĩ các chính sách thích hợp để thu hút du khách cũng như quảng bá dịch vụ của mình.
_ Chế độ chính sách của nhà nước: Hiện nay các chính sách của nhà nước đang ngày càng thơng thống tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp cạnh tranh cũng như vấn đề xuất nhập cảnh của các du khách. Đây là một nhân tố
thuận lợi tạo điều kiện cho du khách đến với Nha Trang ngày càng đơng, đặc biệt số lượng khách nước ngồi tại khu nghỉ mát chiếm đa số.
2.3.1.3.2.Những nhân tố ảnh hưởng tiêu cực:
_ Nhân tố về cơ cấu tổ chức: Sự phân cơng cơng việc cho nhân viên đơi lúc chưa phù hợp ảnh hưởng đến hiệu quả cơng việc chung. Việc đảm nhận những chức vụ khơng thuộc trình độ chuyên mơn của họ đơi khi gây ra những hạn chế. Đặc biệt các chứng từ sử dụng tại khu nghỉ mát là Tiếng Anh , tuy nhiên cĩ những nhân viên đảm nhận những vị trí quan trọng nhưng trình độ tiếng anh rất yếu kém , do đĩ dễ dẫn đến tình trạng sai sĩt xảy ra.
_ Chính sách nhân sự: Các nhân viên tại khu nghỉ mát cĩ thời gian làm việc trung bình tương đối ngắn so với các doanh nghiệp khác. Do vậy, cần phải cĩ thời gian cho việc đầo tạo các nhân viên mới. Điều này sẽ gây ảnh hưởng lớn đến cơng việc và đơi lúc dẫn đến sự chậm trễ.
CHƯƠNG 3: