b. Thu ba è ng tiền gửi ngân hàng:
BẢNG 9: BẢNG CÂU HỎI VỀ CÁC HOẠT ĐỘNG KINH TẾ TRONG CHU TRÌNH DOANH THU
bán hàng hàng ngày được phân tích theo các bộ phận khác nhau và các hình thức thanh tốn khác nhau. Báo cáo này cĩ tác dụng cung cấp cho nhà quản lý đánh gía được tình hình doanh thu hàng ngày tại khu nghỉ mát và từ đĩ đưa ra các biện pháp thích hợp.
2.3.1.3. Tổ chức kiểm sốt các hoạt động kinh tế trong chu trình doanh thu tại khu nghỉ mát: thu tại khu nghỉ mát:
2.3.1.3.1. Kiểm sốt nghiệp vụ bán hàng lập hố đơn:
Để biết được tình trạng cơng tác kiểm sốt và sử dụng các thủ tục kiểm sốt cho nghiệp vụ bán hàng - lập hố đơn, ta cĩ thể xem qua bảng câu hỏi đã được điều tra tại khu nghỉ mát như sau:
BẢNG 9:BẢNG CÂU HỎI VỀ CÁC HOẠT ĐỘNG KINH TẾ TRONG CHU TRÌNH DOANH THU DOANH THU
Nghiệp vụ bán hàng – Lập hố đơn
Tên , chức vụ vủa người được phỏng vấn:
_ Bà Ly : Kiểm sốt tài chính tại khu nghỉ mát. _ Ơng Đức : Kế tốn trưởng tại Ana Mandara _ Bà Thu : Trưởng bộ phận kinh doanh . _ Bà Loan : Phụ trách kế tốn cơng nợ.
Câu hỏi
Cĩ/Khơng/ Khơng áp dụng
Nhận xét
1. Cĩ sự uỷ quyền cho bộ phận Sales & Marketing để thực hiện
quyết định bán chịu hay khơng? Cĩ
Bộ phận Sales & Marketing cĩ quyền lựa chọn việc bán chịu. 2. Việc bán chịu được đưa ra dựa
vào các căn cứ hợp lý hay
khơng? Cĩ
Cĩ sự căn cứ hợp lý trước khi phê chuẩn.
3. Việc phê chuẩn xét duyệt được thực hiện bởi những người cĩ thẩm quyền?
Cĩ Việc xét duyệt được thực hiện bởi những người cĩ thẩm quyền. 4. Cĩ sự phân cơng trách nhiệm
rõ ràng giữa các bộ phận? Cĩ Mỗi bộ phận đảm nhận một chức năng khác nhau. 5.Cĩ sự phối hợp nhịp nhàng và
chính xác giữa các bộ phận trong quá trình thực hiện các nghiệp vụ bán chịu hay khơng?
Khơng
Thiếu sự phối hợp nhịp nhàng giữ các bộ phận, đơi khi cịn thiếu chính xác.
6.Cĩ sự kiểm tra kỹ lưỡng và chính xác tuyệt đối trước khi xuất hố đơn cho khách hay khơng?
Khơng
Thiếu sự chính xác trong quá trình xuất hố đơn do tính bất cẩn của người lập hố đơn.
7. Hố đơn được lập dựa vào các
căn cứ hợp lý hay khơng? Cĩ Việc lập hố đơn dựa vào các chứng từ chứng minh sự phát sinh các nghiệp vụ.
8. Các thơng tin trên phiếu đặt phịng đã được cập nhật đầy đủ
hay khơng? Khơng
Do bộ phận đặt phịng yêu cầu thơng tin mà họ cho là cần thiết. 9. Tỷ giá được sử dụng tại khu
nghỉ mát cĩ nhất quán hay
khơng? Khơng
Cĩ sự khơng hợp lý trong khi sử dụng tỷ giá để hạch tốn.
10. Việc xác định giá cả của từng cơng ty du lịch dựa vào các căn cứ hợp lý và chính xác?
Khơng Kế tốn chỉ dựa vào tên để phân biệt thị trường và tiến hành báo giá.
11. Việc thu nợ được tiến hành
một cách hiệu quả và khoa học? Khơng Khơng cĩ sự hiệu quả trong cơng tác thu nợ. 12. Các báo cáo khách hàng cĩ
được gửi cho khách hàng hàng
tháng hay khơng? Cĩ
Cĩ sự thơng tin cho khách hàng về số dịch vụ và hố đơn mà họ đã thực hiện để họ cĩ kế hoạch thanh tốn.
13. Hĩa đơn bán hàng đã thanh tốn cĩ tách riêng với hố đơn bán hàng chưa thanh tốn hay khơng?
Khơng
Chỉ cĩ sự tách riêng giữa hố đơn bán hàng của dịch vụ phịng ngủ và các dịch vụ khác.
14. Tất cả các nghiệp vụ bán
hàng đều được ghi sổ đầy đủ? Cĩ Các nghiệp vụ hiện hữu đều được ghi sổ đầy đủ và kịp thời. 15. Việc giảm giá dịch vụ phịng
ngủ được xét duyệt dựa vào các
căn cứ hợp lý? Cĩ
Dựa vào việc thanh tốn của khách hàng và được quy định trong hợp đồng.
16. Cĩ sự uỷ quyền cho bộ phận Sales để thực hiện việc giảm giá hay khơng?
Cĩ Cĩ sự uỷ quyền cho bộ phận này để xem xét việc giảm giá cho các cơng ty du lịch.
17. Cĩ sự phân cơng trách nhiệm giữa các bộ phận để thực hiện việc giảm giá dịch vụ hay khơng?
Cĩ
Mỗi bộ phận đảm nhận một nhiệm vụ khác nhau trong quá trình thực hiện . 18. Các chứng từ về giảm giá hàng bán và xố nợ phải thu cĩ được lập một cách chính xác hay khơng? Cĩ
Được lập sau khi thực hiện các thủ tục về giảm giá dịch vụ và xố nợ phải thu.
19. Các nghiệp vụ bán chịu, giảm giá dịch vụ, xố nợ phải thu cĩ được theo dõi chi tiết hay khơng?
Cĩ
Cĩ sự theo dõi hàng ngày từng nghiệp vụ phát sinh và hạch tốn vào sổ đầy đủ.
20. Cĩ sự kiểm tra đối chiếu so
sánh hàng ngày hay khơng? Khơng Các nghiệp vụ phát sinh nhiều do vậy khơng cĩ thời gian cho việc kiểm tra đối chiếu.
21. Các báo cáo phân tích nợ hàng tháng cĩ được lập đầy đủ
hay khơng? Khơng
Chỉ lập một vài cơng ty cĩ yêu cầu hoặc các cơng ty cĩ số dịch vụ nhiều.
BẢNG 10: BẢNG ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT VAØ SỬ DỤNG CÁC THỦ TỤC KIỂM SỐT CHO NGHIỆP VỤ BÁN HAØNG - LẬP HỐ ĐƠN