Đơn vị tính: Triệu đồng T T Chỉ tiêu 2018 2019 +/- so với 2018 2020 +/- so với 2019 II Tổng chi phí = 1+2+3+4+5 121.30 6 132.53 3 11.227 118.020 -14.513 1 Chi VT-CNTT khách hàng 117.665 129.01 2 11.347 115.461 -13.551 1.
1 Chi phí khấu hao 26.412 25.643 -769 24.824 -819 1.
2
Chi phí trực tiếp 53.043 60.239 7.196 41.758 - 18.481
Chi sửa chữa TSCĐ 5.512 5.893 381 4.260 -1.633 Phân bổ TBĐC 11.202 14.049 2.847 1.472 -12.577
Thuê hạ tầng 7.024 7.248 224 7.523 275
Điện nước nhiên liệu 18.324 19.973 1.649 20.895 922 Nguyên liệu, vật liệu 7.451 8.809 1.358 4.228 -4.581 CCDC SX, AccessPoint 3.120 3.847 727 2.922 -925
Chi phi hỗ trợ kinh doanh 410 420 10 459 39
1. 3
Lao động 29.142 33.447 4.305 39.318 5.871
Trong đó Tiền lương 21.425 26.994 5.569 28.474 1.480
Lao động khác (BHXH, BHYT…, các khoản chi có tính chất phúc lợi, bảo hộ LĐ, đào tạo)
5.120 6.453 1.333 5.705 -748
Chi phí th ngồi lao động 2.145 2.720 575 3.000 280
trong đó: Chi phí lao cơng, tạp vụ, bảo vệ, LĐTK… Chi hao mòn xe
Chi phí lao động khác 2.139
Chi phí đào tạo 230
Chi phí bảo hộ LĐ 685
Chi cơng tác phí
1.225 Chi hao mịn xe
Chi cước điện thoại
Chi thường xuyên khác 4.452 4.396 -56 2.327 -2.069
Trong đó: Các khoản phí, lệ
phí, thuế đất 1.054 1.000 -54 920 -80
Chi Tiếp tân khánh tiết 1.624 1.555 -69 1.399 -156 Phát triển thị trường 847 1.011 164 696 -315 2 Chi phí nội bộ 3.641 3.521 -120 2.559 -962 2. 1 Chi phí hạ tầng 1.245 1.380 135 1.300 -80 2. 2 Chi phí khác 1.354 2.141 787 1.259 -882 Nguồn: VNPT Lạng Sơn (Ghi chú: Khoản mục chi Chi phí lao động khác, năm 2020 Tập đồn mới giao và u cầu tách chi tiết, cịn từ năm 2019 trở về trước khoản mục chi đó nằm trong chi phí thường xuyên khác)
Các căn cứ lập kế hoạch chi tài chính cũng bao gồm:
- Tình hình hoạt động chi của VNPT Lạng Sơn trong 5 năm liền kề trước năm lập kế hoạch.
- Tình hình dự kiến hoạt động kinh doanh trong năm tiếp theo cụ thể là dự kiến kế hoạch doanh thu của VNPT Lạng Sơn để đánh giá mức độ tăng giảm các khoản chi tương ứng. Do kế hoạch doanh thu của VNPT Lạng sơn năm 2019 tăng so với 2018 nên kế hoạch chi phí cũng gia tăng, trong khi doanh thu kế hoạch năm 2020 giảm so với năm 2019 nên kế hoạch chi phí cũng giảm tương ứng. Trong các năm qua, đơn vị tiếp tục xây dựng và phát triển cơ sở hạ tầng có trọng điểm, hiện đại, đồng bộ và đảm bảo hiệu quả đầu tư trong sản xuất kinh doanh nên kế hoạch chi phí thuê hạ tầng tăng.
- Căn cứ vào xu hướng biến động như giá cả nguyên vật liệu, tiền lương, ….
- Căn cứ vào chế độ chính sách quản lý chi tiêu nội bộ của Tập đoàn và của VNPT Lạng Sơn.
Tương tự kế hoạch thu, lập kế hoạch chi cũng dựa trên phương pháp lập kế hoạch trên cơ sở quá khứ.
Về quy trình lập kế hoạch chi: khác với kế hoạch chi, kế hoạch thu của Công ty được lập theo cả hai phương pháp, phương pháp từ trên xuống và phương pháp tổng hợp từ dưới lên. Các đơn vị kinh doanh (trung tâm CNTT, các trung tâm viễn thơng trực thuộc) dự tốn kế hoạch chi phí gián tiếp như chi phí lao động, chi phí thường xun khác,… để Phịng Kế tốn kế hoạch tổng hợp. Các khoản chi phí cịn lại, Phịng Kế tốn kế hoạch dự tốn chi phí trong năm trên cơ sở các căn cứ xây dựng, sau đó tổng hợp chung thành kế hoạch chi phí và trình BGĐ Cơng ty duyệt. Sau khi được phê duyệt, Phịng kế tốn kế hoạch thực hiện phân bổ cho các đơn vị kinh doanh cấp dưới.
Đơn vị tính: Triệu đồng
Hình 2.5: Tình hình thực hiện kế hoạch chi phí của VNPT Lạng Sơn từ năm 2018 - 2020
Nguồn: VNPT Lạng Sơn
Nhìn chung kế hoạch chi phí đã được VNPT Lạng Sơn chi tiết hóa và cụ thể hóa. Tuy nhiên, đánh giá thực hiện chi phí so với kế hoạch thì chỉ có năm 2019 là VNPT Lạng Sơn có mức chi phí thực hiện thấp hơn kế hoạch, năm 2020 và năm 2018 đều vượt mức kế hoạch chi phí. Điều này cho thấy kế hoạch chi phí chưa thực sự sát thực tiễn.
Hộp 2.4. Kết quả phỏng vấn về lập kế hoạch chi tại VNPT Lạng Sơn
Câu hỏi: Ông/bà đánh giá như thế nào về công tác lập kế hoạch chi tài chính hằng
năm của VNPT Lạng Sơn?
Trả lời:
“Kế hoạch chi cũng được VNPT thực hiện xây dựng khá chi tiết, cụ thể trong các năm qua. Điều này giúp cho Cơng ty cùng các đơn vị có căn cứ để kiểm sốt chi thuận lợi”. (Ông Vũ Văn Thọ - Trưởng phịng Kế tốn Kế hoạch VNPT Lạng Sơn)
Nguồn: Kết quả phỏng vấn của tác giả được thực hiện vào tháng 4/2021
2.3.2.2 Tổ chức thực hiện kế hoạch chi
Thứ nhất, thực hiện chi mua sắm, hình thành tài sản cố định
Những năm quan đơn vị đã chú trọng đến việc thực hiện đầu tư mở rộng mạng lưới nhằm nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng.
Đơn vị đã tiến hành theo dõi biến động về TSCĐ, hạch tốn tồn bộ giá trị: Nguyên giá, khấu hao, giá trị cịn lại vào sổ kế tốn, phản ánh trung thực kịp thời tình hình biến động của TSCĐ. Đơn vị thường xuyên thực hiện kiểm kê TSCĐ để tiến hành xác định số tài sản thừa, thiếu và kịp thời đưa ra các biện pháp xử lý tình hình cụ thể.
Đặc biệt, giai đoạn vừa qua, Đơn vị đã đầu tư khá nhiều tài sản là phương tiện vận tải truyền dẫn để làm hạ tầng phát triển dịch vụ băng rộng cố định. VNPT Lạng Sơn đã xây dựng và phát triển cơ sở hạ tầng có trọng điểm, hiện đại, đồng bộ và đảm bảo hiệu quả đầu tư trong sản xuất kinh doanh. Đặc biệt về hạ tầng CNTT được nâng cao năng lực, chất lượng, hiện đại hóa về cơng nghệ.
Trong năm 2018, dự án đầu tư trọng điểm do Tập đoàn giao cho VNPT Lạng Sơn đã được đơn vị thực hiện hồn thành trước thời hạn. Qua đó mở rộng CSHT nhà trạm thêm 15 trạm, lắp đặt bổ sung thêm 70 trạm thu phát sóng 4G và 17 trạm thu phát sóng 3G. Ngồi ra, trong năm VNPT Lạng Sơn cũng đã tiếp tục đầu tư mở rộng mạng lưới nhằm cung cấp dịch vụ trên nền quang với gần 400 km cáp quang được bổ sung thêm. VNPT Lạng Sơn đã hoàn thành kéo cáp quang đến 100% các xã (với gần 200 km cáp quang được kéo mới), đồng thời hoàn thành đúng thời hạn việc triển khai hệ thống HNTH cho UBND Tỉnh tới 182 xã (giai đoạn 1). Trong năm 2019, Đơn vị mở rộng CSHT nhà trạm thêm 32 trạm; lắp đặt bổ sung thêm 58 trạm thu phát sóng 4G và 32 trạm thu phát sóng 3G. Ngồi ra, trong năm VNPT Lạng Sơn cũng đã tiếp tục đầu tư mở rộng mạng lưới cáp quang truy nhập nhằm cung cấp dịch vụ trên nền quang với gần 400 km cáp quang được bổ sung thêm. Năm 2020, đơn vị cũng mở rộng CSHT nhà trạm thêm 10 trạm; lắp đặt bổ sung thêm 60 trạm thu phát sóng 3G, 4G. Thực hiện hồn thành 10 điểm phát sóng thiết bị Sector kéo dài 3G/4G và 25 bộ Smallcell mở rộng vùng phủ sóng. Chuyển đổi truyền dẫn tất cả trạm 3G, 4G sang sử dụng truyền dẫn quang. Tiếp tục đầu tư mở rộng mạng lưới nhằm cung cấp dịch vụ trên nền quang với gần 400 km cáp quang các loại được bổ sung thêm.