Đơn vị tính: Triệu đồng TT Tên chỉ tiêu 2018 2019 2020 CHI PHÍ 122.92 0 128.634 118.265 1 Bán hàng và cung cấp dịch vụ 122.17 1 127.87 4 116.765 1.1 Viễn thông CNTT 119.438 125.37 2 114.115 1.1.1 Viễn thông CNTT khách hàng 117.271 121.601 110.370 1.1.1. 1
Chi phí khấu hao
24.991 25.054 24.016 1.1.1.
2 Chi phí trực tiếp 47.512 46.897 42.114
Sửa chữa TSCĐ 7.261 5.895 4.260
Phân bổ thiết bị đầu cuối, NVL phát triển và duy trì thuê bao 12.04 8 11.212 6.78 0 Dịch vụ FiberVNN 12.048 11.212 6.780 TBĐC 6.742 6.888 1.980 NVL 5.306 4.323 4.800 Thuê hạ tầng 6.443 6.527 7.315 Di động 3.709 3.930 4.600 EVN 2.288 2.288 2.475
Chi phí trả HTKD đối với khu cơng nghiệp, khu
đô thị, tổ hợp đa chức năng, khu chung cư - - -
Khác 446 310 240
Điện, nước, nhiên liệu 18.137 19.859 20.400
Điện, nước 15.403 16.348 17.800
Nhiên liệu 2.734 3.511 2.600
Chi CCDC sản xuất, Access Point 3.231 3.034 2.900
CCDC SX 3.231 2.903 2.660
AP - 131 240
Chi phí hỗ trợ kinh doanh 391 370 459
1.1.1. 3
Chi phí gián tiếp 44.769 49.650 44.240
Lao động 40.138 43.727 39.818
Tiền lương 28.849 33.342 28.474
Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN; chi phí có tính chất phúc lợi; chi phí thơi việc, mất việc làm; chi phí ăn ca
5.948 5.567 5.705 Chi phí lao động thuê ngoài 3.448 3.042 3.500
3 6 9
Chi phí đào tạo 243 231 230
Chi phí Bảo hộ lao động 647 446 685
Chi cơng tác phí, hao mịn xăng xe, hỗ trợ đi lại, điện thoại, cước nghiệp vụ,…
1.00 3 1.09 9 1.2 24 Thường xuyên khác 2.237 3.226 2.327 Các khoản phí và lệ phí, thuế đất, phí tần số… 795 863 920
Bảo hiểm tài sản 121 128 130
Cơng cụ dụng cụ văn phịng, văn phịng phẩm,
vận chuyển, thưởng sáng kiến, NCKH,…. 317
33 0
55 0
Chi phí khác (Xã hội hóa máy nổ, máy phát điện,
máy hàn quang, TB CNTT, phần cứng CNTT, …) 1.004 1.905 727
Tiếp tân khánh tiết.... 1.498 1.551 1.399
Phát triển thị trường 896 1.146 696
Chi phí theo dịch vụ - - 696
Chi phí khác 896 1.146 -
1.1.2 Chi phí phối hợp kinh doanh -
1.1.2. 1 Chi phí khác - - - 1.1.3 Chi phí nội bộ VT-CNTT 2.166 3.771 3.745 1.1.3. 1 Chi phí hạ tầng 1.050 1.216 1.250 1.1.3. 2
Chi phí điều phối kinh doanh di động nội bộ
- - - 1.1.3.
3
Chi phí trả CNTT cho VNPT-IT
1.116 2.555 95 1.1.3. 4 Chi phí khác - - 2.400 1.2 Thương mại 2.733 2.502 2.650 2 Hoạt động tài chính - - - 3 Chi khác 749 760 1.500 Nguồn: VNPT Lạng Sơn
Chi phí phối hợp kinh doanh và chi phí nội bộ: Bao gồm các khoản chi phí phải trả phối hợp kinh doanh với VNPT-Vinaphone, VNPT Media và chi phí nội bộ với các đơn vị hạch tốn phụ thuộc khác trong Tập đồn. Căn cứ vào cơ chế kinh tế nội bộ, hàng tháng Kế tốn doanh thu phịng Kế tốn Kế hoạch có trách nhiệm xác định và hạch tốn đầy đủ chi phí phối hợp kinh doanh, chi phí nội bộ trước ngày 08 tháng sau theo hướng dẫn của Tập đoàn và thực hiện lập biểu 11 để đối soát với ban đối soát và thanh khoản thuộc VNPT-Net theo qui định.
Đánh giá về thực trạng chi phí của VNPT Lạng Sơn thời gian qua ta thấy, nhìn chung cơ cấu chỉ chủ yếu tập trung vào chi phí khấu hao, chi phí trực tiếp, chi phí gián tiếp gồm chi phí tiền lương. Các khoản chi phí liên quan tới phát triển thị trường nhìn chung cịn thấp, chính sách chiết khấu, hỗ trợ cho điểm bán còn chưa hấp dẫn. Điều này ảnh hưởng lớn tới khả năng cạnh tranh của đơn vị so với các nhà cung cấp mạng viễn thông khác.
Hộp 2.5. Phỏng vấn về tình hình quản lý chi tại VNPT Lạng Sơn
Câu hỏi: Theo Ông/bà khi triển khai thực hiện kế hoạch thu chi tài chính, Đơn vị
đã có những thành cơng gì và khó khăn gì?
Trả lời:
“Hiện tại, cơng tác quản lý chi phí của VNPT Lạng Sơn vẫn cịn tồn tại một số hạn chế. Tỷ trọng các khoản chí phí trên doanh thu tăng cũng phần nào làm cho lợi nhuận khơng đạt được như mong muốn. Ngồi các ngun nhân khách quan như giá nguyên liệu, nhiên liệu trên thị trường thường xuyên biến động, giá lao động cao hơn... thì cịn có một số ngun nhân: Việc quản lý chi phí thu mua nguyên vật liệu của đơn vị vẫn còn lỏng lẻo. Việc thuê cộng tác viên phát triển thuê bao, cộng tác viên thu cước sử dụng quá nhiều không tận dụng nguồn lao động sẵn có gây lãng phí chi phí.” (Ơng Phạm Quang Hùng- Giám đốc Trung tâm viễn thông Hữu Lũng)
“Công tác quản lý vào tại cùng thời điểm chi phí, định mức mặc dù được tăng cường nhưng vẫn cịn nhiều yếu kém, gây thất thốt chi phí làm giảm lợi nhuận”. (Ơng Đỗ Minh Hiền- Giám đốc Trung tâm viễn thơng Đồng Đăng)
Nguồn: Kết quả phỏng vấn của tác giả được thực hiện vào tháng 4/2021
2.3.2.3 Kiểm soát chi
Phịng Kế tốn Kế hoạch thực hiện việc kiểm tra, giám sát chi của VNPT Lạng Sơn. Gán trách nhiệm đến tập thể cá nhân trong việc quản lý và sử dụng tài sản của đơn vị. Phịng Kế tốn Kế hoạch thực hiện kiểm kê TSLĐ theo định kỳ hàng tháng, quý, năm và theo yêu cầu đột xuất của Tập đoàn. Thường xuyên kiểm tra việc chấp hành quản lý TSLĐ cũng như kiểm tra quản lý cơng tác tài chính các đơn vị trực thuộc. Để từ đó đưa ra các biện pháp quản lý cho đơn vị.
VNPT Lạng Sơn cũng thực hiện tiến hành khen thưởng những tập thể, cá nhân có tinh thần trách nhiệm cao, bảo quản vệ sinh tốt các loại tài sản, có sáng kiến, đổi mới giúp đơn vị tiết kiệm chi phí, sử dụng an tồn TSCĐ hiệu quả và lâu dài. Đồng thời, Đơn vị cũng có chế tài xử lý các tập thể, cá nhân có hành vi vơ trách nhiệm làm hư hỏng TSCĐ của đơn vị, cố ý làm hỏng, không tuân thủ đúng các thao tác kỹ thuật khi sử dụng TSCĐ, làm phát sinh, gia tăng chi phí trong kỳ.
Nhìn chung, Đơn vị đang thực hiện kiểm sốt khá tốt dịng tiền, thực hiện định mức tiêu hao nguyên vật liệu, giao kế hoạch SXKD đến từng Trung tâm. Tại mỗi đơn vị trực thuộc đều thực hiện hạch toán theo dõi trên phần mềm kế tốn tập trung từ Tập đồn đến VNPT tỉnh/ thành phố và tiếp tục phân cấp đến các Trung tâm Viễn thơng. Các chi phí được tập hợp, phân loại theo các yếu tố sản xuất (nguyên vật liệu, nhân công, công cụ dụng cụ, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngồi, thuế, phí, lệ phí…) nhằm theo dõi chặt chẽ chi phí theo yếu tố. Thường xuyên so sánh mức thực hiện và kế hoạch để có biện pháp điều chỉnh kịp thời.
Cơng cụ để kiểm sốt chi chính là các quy chế chi tiêu nội bộ (như quy định về cơng tác phí, quy định về định mức vận chuyển,….) của VNPT Lạng Sơn, các quy định của Tập đoàn, quy định của pháp luật.
Bộ phận Kế toán chịu trách nhiệm giám sát thực hiện công tác chi tiêu. Nội dung giám sát cụ thể bao gồm: các khoản chi phải có đủ hố đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật và phải được ghi nhận; phản ánh kịp thời vào sổ sách tài chính theo đúng bản chất kinh doanh của nghiệp vụ kinh tế.
Tuy nhiên, một số khoản chi phí thiếu cơng cụ định mức để kiểm sốt như chi phí cho con người, chi phí lễ tân, khánh tiết, chi phí phát triển thị trường,… Trong kiểm sốt các khoản chi, VNPT Lạng Sơn còn chưa đẩy mạnh ứng dụng CNTT để kiểm soát thường xuyên, chặt chẽ các khoản chi.
Hộp 2.6. Phỏng vấn về kiểm soát chi tại VNPT Lạng Sơn
Câu hỏi: Cơng tác kiểm sốt chi tài chính của Đơn vị có được triển khai khơng?
Hiệu quả triển khai kiểm sốt chi tài chính như thế nào?
Trả lời:
số hạn chế. Cụ thể một số khoản chi thiếu định mức quy định cụ thể kiểm soát chi. Ứng dụng CNTT trong kiểm sốt chi cũng chưa triệt để” (Ơng Vũ Văn Thọ - Trưởng phịng Kế tốn Kế hoạch VNPT Lạng Sơn)
Nguồn: Kết quả phỏng vấn của tác giả được thực hiện vào tháng 4/2021
2.3.3. Thực trạng cân đối thu - chi
Thực trạng cân đối thu - chi của VNPT Lạng Sơn được thể hiện cụ thể trên bảng 2.11 dưới đây.