CHƯƠNG 1 : LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
2.2. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Sản Xuất Giầy – Xây
2.2.1. Đặc điểm hoạt động ảnh hưởng hệ thống kiểm soát nội bộ
- Xây dựng là ngành sản xuất tạo ra sản phẩm vật chất cho nền kinh tế
- Hoạt động xây lắp diễn ra trên phạm vi rộng và ở những địa điểm khác nhau, xa văn phịng cơng ty, do đó địi hỏi việc lập và bố trí các tổ đội thi cơng hợp lý
- Sản phẩm xây lắp của công ty là những công trình, hạng mục cơng trình sản xuất theo đơn đặt hàng, có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài, nằm rải rác khắp các địa bàn,... Tuỳ theo tính chất của sản phẩm mà có các phương thức sản xuất, tổ chức khác nhau, mức độ phức tạp cũng khác nhau. Từ những đặc điểm trên, cơng ty đã tổ chức một quy trình xây dựng từ khi bắt đầu đấu thầu cho đến khi bàn giao cơng trình cho tất cả các sản phẩm. Quy trình đó trải qua các cơng đoạn sau:
SƠ ĐỒ 2.2 QUY TRÌNH XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH
Trên cơ sở hợp đồng xây dựng đã ký kết, công ty tiến hành các hoạt động thi công xây lắp trên các cơng trình đã được xác định. Để có thể tiến hành thi cơng xây lắp cơng trình, cơng ty tiến hành các công tác chuẩn bị công trường: kho bãi chứa vật liệu, làm đường tạm, chuẩn bị lán trại tạm...Sau khi cơng tác chuẩn bị đã hồn thành, bộ phận quản lý sẽ tiến hành kiểm tra xem đã đạt yêu cầu chưa - đây là giai đoạn kiểm soát ban đầu. Các hoạt động thi công xây lắp sau đó được triển khai thực hiện theo trình tự đã được nghiên cứu bởi phịng kỹ thuật, đảm bảo cho q trình thi cơng xây lắp diễn ra một cách thuận lợi và tiết kiệm nhất.
- Quá trình thi cơng một cơng trình thường kéo dài,có nhiều hạng mục trong cùng một cơng trình.
- Cơng ty khơng sử dụng hệ thống kho bãi chung để nhập xuất nguyên vật liệu mà nguyên vật liệu được đưa đến trực tiếp, bảo quản tại các cơng trình.
- Trong thời gian thi cơng cơng trình địi hỏi các lao động thời vụ với số lượng không ổn định, thay đổi tùy theo khối lượng công việc
Lập hồ sơ đấu thầu
Tiến hành đo đạc, khảo sát thiết kế, khởi công xây dựng
Xây dựng phần nền, phần thô
Xây dựng phần tịnh, trang trí nội thất, lắp ráp máy móc thiết bị
- Máy móc, thiết bị thi công, công ty kết hợp ba hình thức:do cơng ty tự mua, th ngồi, khốn chi phí máy móc, thiết bị thi cơng cho các tổ thi công
- Trong q trình thi cơng, thường phát sinh những chi phí vật tư số lượng ít, giá trị nhỏ mang tính cấp thời phục vụ cơng tác thi cơng ở các đội.
Đặc điểm hoạt động xây dựng và sản phẩm xây lắp có tác động đến thiết kế và vận
hành cơ cấu tổ chức, hệ thống thông tin truyền thơng và các hoạt động kiểm sốt.