CHƯƠNG 1 : LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty
Công ty TNHH Sản xuất Giầy – Xây dựng An Thịnh
2.4.1 Nhân tố khách quan
- Đặc điểm sản phẩm xây lắp có tác động rất lớn đến kiểm soát hoạt động xây dựng , chất lượng, tiến độ công việc, cũng như tính hiệu quả của hoạt động kiểm sốt.
- Xây dựng là lĩnh vực sản xuất phức tạp do đó địi hỏi nguồn nhân lực có trình độ chun mơn, có năng lực đáp ứng nhu cầu cho từng vị trí cơng việc.
2.4.2 Nhân tố chủ quan
- An Thịnh là cơng ty có quy mơ vừa và nhỏ, sự kiêm nhiệm là tất yếu, hiện tại công ty quản lý chủ yếu dựa vào ý thức của các nhân viên. Với áp lực công việc và khả năng của con người, việc sai sót, quên, nhầm lẫn rất dễ xảy ra.
- Vì trở ngại về khoảng cách, khơng có sự kiểm tra thực tế thường xuyên của Giám đốc, việc giám sát, kiểm tra tại các cơng trình phụ thuộc hoàn toàn vào các cá nhân quản lý tại cơng trình, việc thơng đồng có thể xảy ra.
- Các phòng ban làm việc độc lập, thiếu sự phối hợp, kiểm tra, giám sát lẫn nhau - Trong cơng tác kiểm sốt chi phí, cơng ty chưa có sự quan tâm đúng mức đến việc phân tích chi phí và lập báo cáo quản trị.
Bảng 2.1 BẢNG TỔNG HỢP ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
CÁC THÀNH PHẦN NHƯỢC ĐIỂM
1. MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT
Hoạt động kiểm sốt dựa vào Giám đốc và nhân viên giám sát kỹ thuật
Thiếu sự phối hợp, kiểm soát lẫn nhau giữa các phòng ban
Thiếu bộ phận chức năng kiểm sốt nội bộ tại cơng trình
2. ĐÁNH GIÁ RỦI RO Thiếu việc tham gia đánh giá rủi ro của nhân viên
3. THÔNG TIN TRUYỀN THÔNG
Dữ liệu thu thập cịn thiếu tính kịp thời
Lưu trữ hồ sơ thiếu tính thống nhất
Chưa khai thác hết chức năng của các phần mềm ứng
dụng và tính năng của hệ thống mạng nội bộ
4. HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT
Thiếu thiết kế cụ thể quy trình mua và xuất NVL
Thiếu chứng từ đối chiếu giữa mua và nhập kho NVL
Chưa thực hiện phân tích chi phí cho từng cơng trình,
hạng mục cơng trình
5. GIÁM SÁT Không thường xuyên đánh giá chất lượng hệ thống kiểm
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Từ kết quả khảo sát thực tế tại công ty, nội dung Chương 2 đã phản ánh những nét đặc trưng nhất của hệ thống kiểm sốt nội bộ hiện hành. Có thể nói cơng ty đã thiết lập được hệ thống kiểm soát nội bộ với những ưu, nhược điểm trong từng thành phần của hệ thống.
Trên cơ sở phát huy những ưu điểm, thuận lợi hiện có:
- Lãnh đạo và toàn thể nhân viên ý thức được tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ
- Quy trình hoạt động đã được thiết lập và vận hành
- Khả năng ứng dụng cơng nghệ, chính sách đổi mới, và tính tn thủ của tồn thể nhân viên công ty.
Cùng với việc rút kết những nhược điểm trong từng thành phần hệ thống và nhận diện những nhân tố đe dọa đến tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ là cơ sở đưa ra các giải pháp hoàn thiện hơn hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm đáp ứng nhu cầu công tác quản lý tại Công ty An Thịnh trong điều kiện hiện nay.
CHƯƠNG 3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT GIẦY- XÂY DỰNG AN THỊNH