Nội dung quản lý nợ xấu của ngân hàng thương mại

1.2. Quản lý nợ xấu của ngân hàng thương mại

1.2.2. Nội dung quản lý nợ xấu của ngân hàng thương mại

1.2.2.1. Nhận diện nợ xấu

Nhận diện nợ xấu là việc phát hiện, xác định nợ xấu trên cơ sở các tiêu chí để nhận diện nợ xấu. Việc xác định đúng về con số và bản chất nợ xấu là một khâu quan trọng tác động đến tất cả các khâu cịn lại của q trình quản lý nợ xấu. Nhận diện nợ xấu chủ yếu thơng qua đánh giá lại các khoản tín dụng và phụ thuộc vào tiêu chí xác định nợ xấu do Cơ quan quản lý Ngân hàng từng quốc gia và hệ thống tiêu chí nội bộ do ngân hàng xây dựng.

Hiện nay, các NHTM nhận diện nợ xấu thơng qua các tiêu chí định tính (dựa vào mức độ nghi ngờ về khả năng trả nợ), định lượng (chủ yếu dựa vào thời gian quá hạn của khoản nợ) hoặc kết hợp định tính và định lượng.

Theo tiêu chí định tính, ngân hàng nhận diện nợ xấu thơng qua việc đánh giá khả năng tài chính, lịch sử vay mượn và các thông tin liên quan khác nhằm dự báo khả năng trả nợ của khách hàng vay. Việc nhận diện theo các tiêu chí định tính thường phức tạp do phụ thuộc rất lớn vào nguồn thông tin, độ lớn và tin cậy của dữ liệu, phương pháp và nội dung đánh giá.

Để nhận diện nợ xấu theo tiêu thức định tính (xác định nguy cơ khơng trả được nợ của khách hàng), ngân hàng căn cứ vào nguồn thông tin mà khách hàng cung cấp và ngân hàng thu thập để đánh giá các khoản vay. Số lượng thông tin của mỗi khoản vay thu thập được căn cứ vào qui mô khoản vay và chi phí thu thập các thơng tin đó. Các thơng tin chủ yếu bao gồm:

- Khách hàng trì hỗn hoặc gây trở ngại đối với ngân hàng trong quá trình kiểm tra theo định kỳ hoặc đột xuất về tình hình sử dụng vốn vay, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và tài chính của khách hàng.

- Khách hàng có dấu hiệu khơng thực hiện đầy đủ các qui định, vi phạm pháp luật trong q trình quan hệ tín dụng.

- Khách hàng chậm hoặc trì hỗn thực hiện các báo cáo tài chính theo u cầu của ngân hàng mà khơng có sự giải thích minh bạch, khơng thuyết phục.

- Khách hàng đề nghị gia hạn, điều chỉnh các khoản nợ nhiều lần khơng nêu lý do.

- Có sự sụt giảm bất thường số dư tài khoản tiền gửi mở tại ngân hàng mà khơng giải thích được lý do.

- Chậm thanh tốn các khoản lãi khi đến hạn thanh toán.

- Xuất hiện nợ đáo hạn do khách hàng khơng có khả năng hồn trả vì những lý do: tiêu thụ hàng chậm, thu hồi công nợ chậm...

- Tài sản đảm bảo không đủ tiêu chuẩn, giá trị tài sản đảm bảo giảm sút so với định giá cho vay, có các dấu hiệu cho người khác thuê, bán hoặc trao đổi...

- Khách hàng có dấu hiệu trơng chờ vào các khoản thu nhập bất thường khác không phải từ hoạt động sản xuất kinh doanh.

- Khách hàng chấp nhận sử dụng nguồn vốn lãi suất cao với mọi điều kiện. Theo tiêu chí định lượng việc nhận diện thường đơn giản hơn vì chủ yếu dựa vào thời gian quá hạn của khoản vay. Tuy nhiên, nhận diện theo hình thức này thường khơng chính xác vì trên thực tế có nhiều khoản nợ chưa q hạn nhưng chất lượng nợ đã suy giảm, thậm chí khơng cịn khả năng thu hồi.

1.2.2.2. Đo lường nợ xấu

Trên cơ sở kết quả nhận diện, các NHTM sẽ tiến hành đo lường, đánh giá nợ xấu. Mục đích chính của đo lường nợ xấu là xác định mức độ rủi ro, khả năng không trả được nợ của khách hàng, đánh giá mức độ tác động của nợ xấu đến hoạt động, kết quả kinh doanh của ngân hàng. Từ đó, xác định các biện pháp để xử lý phù hợp.

Thông thường tại các NHTM hiện nay, kết quả đo lường, đánh giá nợ xấu được thể hiện thông qua kết quả phân loại nợ thông qua hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ riêng của từng NHTM, áp dụng cho cả khách hàng cá nhân (KHCN) và khách hàng doanh nghiệp (KHDN) cùng với các đối tượng khách hàng khác.

Các mơ hình xếp hạng tín dụng nội bộ của các NHTM đánh giá trên 2 hệ thống chỉ tiêu của khách hàng: Chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính. Các chỉ tiêu tài chính như: Hệ số đánh giá khả năng thanh tốn, nhóm hệ số đánh giá hiệu quả hoạt động, nhóm hệ số về địn bẩy tài chính và nhóm hệ số khả năng sinh lời. Các chỉ tiêu phi tài chính như: Lĩnh vực hoạt động kinh doanh, uy tín của Khách hàng, trình độ quản lý của lãnh đạo Cơng ty.

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ được xây dụng trên cơ sở xây dựng các bảng chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính của khách hàng nhằm lượng hóa các rủi ro mà ngân hàng có khả năng phải đối mặt. Hệ thống xếp hạng tín

dụng nội bộ sử dụng phương pháp chấm điểm và xếp hạng riêng đối với từng nhóm khách hàng.

Mục đích của việc chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng nhằm: (i) Ra quyết định cấp tín dụng: xác định hạn mức tín dụng, thời hạn, mức lãi xuất, các biện pháp bảo đảm tiền vay; (ii) Giám sát và đánh giá khách hàng đang còn dư nợ, phát hiện sớm các dấu hiệu cho thấy khoản vay đang có dấu hiệu xấu đi; (iii) Giám sát và đánh giá chất lượng của tồn bộ danh mục tín dụng; (iv) Ước lượng mức vốn có nguy cơ khơng thu hồi được để trích lập dự phịng tổn thất tín dụng.

1.2.2.3. Ngăn ngừa nợ xấu

Ngăn ngừa nợ xấu là các biện pháp nhằm giúp NHTM hoạt động hiệu quả tránh tổn thất. Ngăn ngừa ngay từ khi tiến hành kiểm tra cho vay, chú trọng bảo đảm tiền vay.

Thứ nhất, xây dựng mơ hình quản trị rủi ro tín dụng.

Xây dựng mơ hình quản trị rủi ro tín dụng là xây dựng cách thức quản lý rủi ro tín dụng tổng thể của một ngân hàng, trong đó thể hiện được cách thức tổ chức quản lý, thực hiện qui trình tín dụng, nhận biết, đo lường, kiểm sốt rủi ro tín dụng nhằm khống chế rủi ro trong một giới hạn cho phép theo ngun tắc tối đa hóa lợi nhuận.

Xây dựng mơ hình quản trị rủi ro tín dụng cho phép các NHTM có sự nhìn nhận chính xác hơn về triển vọng kinh doanh của ngân hàng trong tương lai, từ đó có khả năng hoạch định chính sách kinh doanh phù hợp. So với các chỉ tiêu phản ánh thực tế kinh doanh như doanh thu, mức sinh lời, các khoản lãi và phí… thì rủi ro lại mang tính “dự đốn”. Nói đến rủi ro là nói đến những biến cố xảy ra khơng chắc chắn. Trên thực tế người ta có thể xem nhẹ kết quả trong tương lai để chú trọng hơn vào những mục tiêu trước mắt. Việc xem nhẹ rủi ro như vậy có nghĩa NHTM có thể sẽ phải chịu những tổn thất nặng nề xảy ra trong tương lai. Do đó, quan tâm đến xây dựng mơ hình quản lý rủi ro có nghĩa là các nhà ngân hàng đã đưa rủi ro vào thành một vấn đề cấp thiết trong hoạt động kinh doanh bên cạnh mục tiêu “lợi nhuận” ngay cả khi rủi ro chưa xảy ra.

Thứ hai, xây dựng chiến lược quản trị rủi ro

Cần có chiến lược quản trị rủi ro phù hợp với chiến lược kinh doanh của từng ngân hàng trong từng thời kỳ và có thể điều chỉnh một cách linh hoạt tùy theo diễn biến của thị trường. Chiến lược rủi ro nói chung nhằm xử lý nợ xấu phát sinh phải chỉ rõ điểm mạnh, điểm yếu của ngân hàng, các cơ hội cũng như các mối đe dọa từ môi trường kinh doanh. Chiến lược phải được hoạch định một cách nhất quán về các thứ tự ưu tiên cho đến các mục tiêu có sự xung đột trong hoạt động kinh doanh. Chiến lược phòng ngừa, xử lý rủi ro phải đặc biệt chú trọng đến việc đa dạng hóa danh mục tín dụng trên cơ sở phân bổ hợp lý các nguồn vốn cũng như chi phí quản lý rủi ro sẽ được hình thành trên cơ sở là một bộ phận hữu cơ phù hợp và gắn chặt với chiến lược kinh doanh tổng thể của ngân hàng.

Thứ ba, xây dựng hệ thống cảnh báo sớm đối với các khoản nợ xấu phát sinh

Nợ xấu phát sinh từ nhiều nguyên nhân trong đó có các nguyên nhân khách quan và nguyên nhân chủ quan. Ngân hàng cần xây dựng hệ thống cảnh báo sớm đối với các khoản nợ có nguy cơ chuyển thành nợ xấu.

Đối với các khoản nợ, ngay từ những khoản nợ nhóm 2 đã cần phải sớm phân tích ngun nhân và có biện pháp tín dụng kịp thời, phù hợp, không để kéo dài thời gian quá hạn dễ dẫn đến nguy cơ nợ xấu. Qui chế cho vay của NHTM qui định khách hàng chỉ cần quá hạn nợ gốc/lãi vay một ngày cũng để toàn bộ dư nợ gốc của hợp đồng tín dụng bị chuyển sang nợ quá hạn, phân loại vào trạng thái nợ nhóm 2 (nợ cần chú ý). Đó là chưa kể việc phân tích định tính về khả năng trả nợ suy giảm, ước lượng mức tổn thất giá trị nợ gốc để phân vào nợ nhóm 2. Chính vì vậy việc phân loại nợ phải được thực hiện tự động hóa một cách minh bạch trên hệ thống phần mềm quản lý nợ toàn hệ thống khiến cho nợ quá hạn các nhóm tự động phát sinh trên hồ sơ quản lý món vay và cân đối kế tốn.

Thứ tư, thực hiện tốt qui trình quản lý tín dụng

Qui trình quản lý tín dụng bao gồm từ các khâu thẩm định, giải ngân, kiểm tra trước khi cho vay, cho vay, kiểm tra sau khi cho vay... Việc thực hiện và quản lý nghiêm ngặt qui trình quản lý tín dụng sẽ giúp cho NHTM tránh được rủi ro các

khoản nợ xấu phát sinh, phát hiện và chấn chỉnh kịp thời các sai phạm và các thiếu sót trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng. Chính vì vậy, việc xây dựng qui trình quản lý tín dụng sao cho hiệu quả ln là địi hỏi cấp thiết. Sổ tay tín dụng cần xây dựng cụ thể, chi tiết, rõ ràng thủ tục, qui trình, trình tự mọi cơng việc có liên quan đến hoạt động tín dụng, kể từ khi nhận đơn xin vay đến khi thu hồi được toàn bộ gốc và lãi của khoản vay đó. Việc xây dựng sổ tay tín dụng nhằm mục đích làm cho hoạt động tín dụng được thực hiện một cách quy củ, thống nhất.

Thứ năm, giám sát, kiểm sốt tín dụng

Giám sát, kiểm sốt tín dụng là một trọng tâm trong cơng tác quản lý nợ xấu của ngân hàng. Mục tiêu của kiểm sốt tín dụng là phịng chống và kiểm sốt các RRTD có thể phát sinh trong hoạt động tín dụng của NHTM, đảm bảo tồn bộ các bộ phận của NHTM tuân thủ các quy định của pháp luật, thực hiện nhất quán theo chiến lược, chính sách, quy trình tín dụng, đảm bảo mục tiêu an tồn và hiệu quả trong hoạt động tín dụng của NHTM.

Kiểm tra, giám sát nhằm đảm bảo chắc chắn rằng khách hàng vay không làm những việc rủi ro từ khoản vay của ngân hàng, đảm bảo chính sách cho vay của ngân hàng một cách lành mạnh. Kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng giúp cho các ngân hàng nhận ra vấn đề nhanh chóng khi có các biểu hiện rủi ro tín dụng. Đồng thời có tác dụng kiểm tra thường xuyên đối với bản thân cán bộ tín dụng.Ngân hàng thực hiện kiểm tra sử dụng vốn vay sau khi giải ngân, kiểm tra hoạt động kinh doanh doanh của khách hàng vay theo định kỳ.

1.2.2.4. Xử lý nợ xấu

Khi nợ xấu phát sinh, các Chi nhánh NHTM cần có những biện pháp để xử lý nợ xấu như sau:

 Cơ cấu lại nợ

Cơ cấu lại nợ là biện pháp được sử dụng khi một khoản nợ đến kỳ hạn trả nợ nhưng Chi nhánh NHTM đánh giá khách hàng khó có khả năng trả nợ cho Chi nhánh NHTM theo lịch trả nợ đã ký trước đó do khách hàng gặp khó khăn trong sản xuất kinh doanh. Trường hợp này Chi nhánh NHTM có thể điều chỉnh kỳ hạn nợ

hoặc gia hạn nợ nhằm tạo điều kiện cho khách hàng có thể có khả năng trả nợ đầy đủ đúng hạn theo thời hạn được cơ cấu lại. Các khoản nợ được cơ cấu lại phải trên cơ sở khi cơ cấu lại khách hàng có khả năng khơi phục sản xuất kinh doanh. Từ đó tạo nguồn thu để trả nợ cho Chi nhánh NHTM.

Áp dụng biện pháp này địi hỏi Chi nhánh NHTM phải đánh giá chính xác khả năng phục hồi năng lực trả nợ sau khi cơ cấu lại. Trong trường hợp việc cơ cấu lại không cải thiện năng lực trả nợ sẽ làm nguy cơ rủi ro cao hơn.

 Cho vay tiếp để duy trì hoạt động

Đây là biện pháp Chi nhánh NHTM sử dụng cho các khách hàng có khó khăn tạm thời dẫn đến khơng hồn thành nghĩa vụ trả nợ. Trường hợp này, nếu xét thấy việc cho vay bổ sung vốn có thể giải quyết khó khăn, giúp khách hàng khơi phục năng lực sản xuất kinh doanh, từ đó có thể hồn thành nghĩa vụ trả nợ cũ và nợ mới. Phương án này có lợi đối với cả Chi nhánh NHTM và khách hàng. Khách hàng có thể tránh được áp lực trả nợ để tiếp tục kinh doanh. Chi nhánh NHTM tránh giảm được nợ quá hạn.

Tuy nhiên, biện pháp này bị giới hạn bởi thời hạn được phép cho vay của Chi nhánh NHTM và chỉ có thể áp dụng trong trường hợp triển vọng kinh doanh của khách hàng được đánh giá là tốt. Khó khăn trong việc trả các khoản nợ đến hạn chỉ là tạm thời do những nguyên nhân không cơ bản, có thể phục hồi được nếu được tiếp vốn để hoạt động. Nếu dừng cho vay thì khách hàng khơng khắc phục được khó khăn

 Giảm/miễn lãi

Chi nhánh NHTM có thể áp dụng biện pháp giảm/miễn lãi cho vay đối với khách hàng nhằm thu hồi đủ số nợ gốc đã cho vay. Biện pháp này được áp dụng nhằm giảm bớt khó khăn về tài chính cho khách hàng (khách hàng bị tổn thất về tài sản dẫn đến khó khăn về tài chính khơng trả được nợ), tạo điều kiện cho khách hàng khôi phục hoạt động sản xuất kinh doanh, ổn định cuộc sống, khuyến khích khách hàng trả một phần hoặc tồn bộ khoản nợ xấu cịn lại tại Chi nhánh NHTM.

 Xử lý TSĐB

Đối với các khoản nợ xấu có TSBĐ khơng thể cơ cấu lại nợ, khách hàng chây ỳ không chịu trả nợ hoặc khơng cịn khả năng trả nợ, Chi nhánh NHTM phải tiến hành hoàn thiện các thủ tục pháp lý để xử lý TSĐB. Thơng thường, TSBĐ có thể xử lý theo một trong 3 hình thức: bán TSBĐ để thu nợ hoặc chuyển quyền sở hữu sang cho NHTM hoặc cho thuê để thu hồi nợ.

Để giảm thiểu rủi ro khi xử lý TSBĐ, Chi nhánh NHTM cần có qui định cụ thể về chính sách bảo đảm tiền vay, đặc biệt là danh mục TSBĐ trên cơ sở khả năng quản lý của mình. Khi nhận một TSBĐ, Chi nhánh NHTM cần chú ý đến các thủ tục pháp lý để ràng buộc trách nhiệm của bên bảo đảm và dành quyền ưu tiên xử lý TSBĐ về mình. Trong quá trình quản lý TSBĐ, Chi nhánh NHTM cần thường xuyên xem xét đánh giá lại giá trị tài sản, trong trường hợp tài sản giảm giá, cần yêu cầu khách hàng bổ sung tài sản theo qui định.

 Xử lý từ quĩ dự phòng rủi ro

Khi các biện pháp thu hồi khác khơng có hiệu quả, Chi nhánh NHTM có thể dùng nguồn quĩ DPRR để bù đắp các khoản nợ xấu. Do tính chủ động cao nên biện pháp này thường được các Chi nhánh NHTM vận dụng tối đa nhằm xử lý nợ nhanh chóng. Thực chất của biện pháp này là dùng nội lực của Chi nhánh NHTM để khắc phục gánh nặng nợ xấu nên sẽ ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của Chi nhánh