2.1 CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ TỶ LỆ AN TOÀN VỐN
2.1.3Đo lường tỷ lệ an toàn vốn
2.1.3.1 Theo Hiệp ước Basel
Uỷ ban Basel về giám sát Ngân hàng (The Basel Committee on Banking Supervision) đây là tổ chức tiên phong trong việc tiêu chuẩn hố về đo lường chỉ số an tồn vốn. Uỷ ban Basel là một trong năm Uỷ ban quan trọng của Ngân hàng Thanh toán Quốc tế (Bank of International Settlements), được thành lập như một Uỷ ban về thông lệ và thực hiện giám sát an toàn hoạt động ngân hàng bởi Ngân hàng Trung ương thuộc Chính phủ nhóm G10 vào cuối năm 1974. Với mục tiêu nhằm cải thiện, sự ổn định tài chính và ngăn chặn sự phá sản của một số của các ngân hàng bằng cách giám sát hoạt động của các ngân hàng thương mại trên phạm vi toàn. Hiệp ước Basel là yêu cầu về an toàn vốn do các Ngân hàng thuộc các nhóm nước G10 khởi xướng và được Uỷ ban Quản lý Ngân hàng thuộc BIS ban hành đầu tiên vào năm 1988 tại thành phố Basle của Thuỵ Điển. Quan điểm của Uỷ ban Basel là sự yếu kém trong hệ thống ngân hàng của mỗi quốc gia dù là phát triển hay đang phát triển, đều có thể đe doạ khơng chỉ đến sự ổn định về tài chính của quốc gia đó và cả phạm vi toàn thế giới. Hiệp ước Basel I được bổ sung và hoàn thiện cho phù hợp với điều kiện của thực tế. Đến thời điểm hiện tại, thì Uỷ ban đã ban hành hiệp ước Basel II (06/2004) và Basel III (9/2010).
Hiệp ước Basel được bổ sung, sửa đổi để hoàn thiện cho phù hợp với thực tế, đến nay Uỷ ban đã ban hành 3 hiệp ước gồm Basel I, Basel II, Basel III.
14
Basel
II 4200 2006 CAR^^^y77τ4^⅛
s0^^^^^-———— ≥8%
(RWA Rủi ro tín dụng+RWA Rủi ro hoạt động+RWA Rủi ro thị trường
Basel
III 0201
01/2013-
01/2019 CAR^^^y77τ4^⅛
s0^^^^^-———— ≥8%
công thức: ______ C _______
R
=(RWA +12,5 (KOR+KMR) x 1θ°°0
Nguồn: Hoàng Thị Thu Hường, 2017
2.1.3.2 Theo quy định tại Việt Nam
❖ Theo Thông tư 22/2019/TT-NHNN quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, định nghĩa tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu phản ánh mức đủ vốn của ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi trên cơ sở giá trị vốn tự có và mức độ rủi ro trong hoạt động của ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, gồm tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ và tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp nhất.
■ Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ:
Từng ngân hàng phải duy trì tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu riêng lẻ 9%. Tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu riêng lẻ được xác định bằng cơng thức sau:
r ,,, , .x∙.ɪ ʌ ʌ Ẵ 1∙x - ,,ZAMʌ V nố t ựCĨ riêng lẻ
Tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu riêng lẻ (%) = ————;——— - - -- —— x 100%
Tong tài s n Có r i ro riêng lả ủ ẻ
Trong đó:
- Vốn tự có riêng lẻ được xác định tại Phụ lục 2. 15
- Tổng tài sản Có rủi ro riêng lẻ là tổng giá trị các tài sản Có nội bảng được xác định theo mức độ rủi ro và giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng của cam kết ngoại bảng được xác định theo mức độ rủi ro.
■ Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp nhất
Ngân hàng có cơng ty con, ngồi việc duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ theo quy định tại điểm b khoản này phải đồng thời duy trì tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu hợp nhất 9%. Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp nhất được xác định bằng công thức sau:
, A .A∙.ʌ 1∙ . ,,Λ ʌ . V n t có h p ố ự ợ nh tấ ,λλλz
Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ (%) = ————;———÷— ---— x 100% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tong tài s n Có r i ro h p nh tả ủ ợ ấ
Trong đó:
- Vốn tự có được xác định tại Phụ lục 2.
- Tổng tài sản Có rủi ro là tổng giá trị các tài sản Có nội bảng được xác định theo mức độ rủi ro và giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng của cam kết ngoại bảng được xác định theo mức độ rủi ro.
❖ Thông tư 41/2016/TT-NHNN quy định tỷ lệ an toàn vốn đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, quy định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu được xác định bằng
Trong đó: - C: Vốn tự có;
- RWA: Tổng tài sản tính theo rủi ro tín dụng; - KOR: Vốn yêu cầu cho rủi ro hoạt động; - KMR: Vốn yêu cầu cho rủi ro thị trường;
Ngân hàng khơng có cơng ty con, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải thường xuyên duy trì tỷ lệ an tồn vốn xác định trên cơ sở báo cáo tài chính của ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tối thiểu 8%. Ngân hàng có cơng ty con phải duy trì tỷ lệ an tồn vốn xác định trên cơ sở báo cáo tài chính của ngân hàng tối thiểu 8%, và tỷ lệ an
16
toàn vốn hợp nhất xác định trên cơ sở báo cáo tài chính hợp nhất của ngân hàng tối thiểu
8%.
Trường hợp ngân hàng có cơng ty con là cơng ty kinh doanh bảo hiểm thì tỷ lệ an tồn vốn hợp nhất được xác định trên cơ sở báo cáo tài chính hợp nhất của ngân hàng nhưng không hợp nhất công ty con là công ty kinh doanh bảo hiểm theo nguyên tắc hợp nhất của pháp luật về kế tốn và báo cáo tài chính đối với tổ chức tín dụng. Căn cứ kết quả giám sát, kiểm tra, thanh tra của Ngân hàng Nhà nước đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trong trường hợp cần thiết để bảo đảm an toàn trong hoạt động của ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, tùy theo tính chất, mức độ rủi ro, Ngân hàng Nhà nước yêu cầu ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi duy trì tỷ lệ an tồn vốn cao hơn so với mức quy định.