CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO
3.2.1.2 Rủi ro trong soạn thảo, ký kết hợp đồng
Bảng 2.4: Những rủi ro trong soạn thảo, ký kết hợp đồng của Công ty Mã RR Tên RR Người được phỏng vấn sâu Phương pháp nhận dạng Mã RR Tên RR Người được phỏng vấn sâu Phương pháp nhận dạng
RR3 Hợp đồng không thể hiện
các đầy đủ các điều khoản
Nhân viên bộ phận XNK Phân tích các hợp đồng
RR4 Nhà cung cấp bỏ sót đơn hàng của Cơng ty
Nhân viên bộ phận mua hàng Lập bảng câu hỏi nghiên cứu về rủi ro và tiến hành điều
tra; Phương pháp lưu đồ
Nguồn: Tác giả tổng hợp từ phỏng vấn sâu.
Bằng phương pháp phân tích các hợp đồng, tác giả đã nhận dạng được RR3: Hợp đồng không thể hiện đầy đủ các điều khoản, việc nhận dạng được thông qua
phỏng vấn sâu với nhân viên bộ phận XNK. Bộ phận mua hàng của Công ty không soạn thảo hợp đồng mà chỉ theo dõi P/O trên hệ thống Oracle, và P/O xuất ra từ hệ thống Oracle được sử dụng như hợp đồng mua bán, sử dụng cho việc khai báo hải quan và chứng từ thanh toán gửi ngân hàng. Chi tiết thể hiện trên P/O được quy
định chung cho tất cả các loại hàng hóa/ dịch vụ và được sử dụng cho tất cả các nhà
máy của tập đoàn trên thế giới. Tuy nhiên, mỗi loại hàng hóa/ dịch vụ có những đặc thù, giá trị, sự phức tạp và yêu cầu kỹ thuật riêng…, vì thế P/O sử dụng hiện nay có thể nói là chưa đầy đủ các điều khoản, việc này sẽ bất lợi cho Công ty nếu xảy ra tranh chấp hoặc có những rủi ro khác về mặt thuế.
Bằng phương pháp lập bảng câu hỏi và phương pháp lưu đồ, tác giả đã nhận dạng thêm được RR4: Nhà cung cấp bỏ sót đơn hàng của Cơng ty. Do Công ty mới sử dụng hệ thống Oracle để theo dõi và quản lý đơn hàng, email gửi P/O được gửi từ hệ thông nên đã rất nhiều lần nhà cung cấp đã bỏ sót đơn hàng của Công ty. Mặt khác, do khối lượng đơn hàng nhiều nên nhân viên bộ phận mua hàng không theo