7. Kết cấu của đề tài
2.3 Thực trạng HTKSNB tại Công ty TNHH Eclat Fabrics Việt Nam
2.3.3.3 Xem xét khả năng gian lận
Bảng 2.9: Bảng kết quả khảo sát về việc xem xét khả năng gian lận
Bảng câu hỏi khảo sát TỶ LỆ (%)
Nguyên tắc 8: Tổ chức xem xét khả năng gian lận trong việc
đánh giá rủi ro để đạt được các mục tiêu. Có Khơng
8.1
Cơng ty có thực hiện xem xét nguy cơ có thể gây ra báo cáo tài chính gian lận, mất mát tài sản, tham nhũng hay các hành vi gian lận khác?
75.5 24.5
8.2
Quá trình đánh giá khả năng gian lận của công ty bao gồm đánh giá các động cơ và áp lực, cơ hội, thái độ có thể ảnh hưởng đến hay gây ra hành vi gian lận?
24.5 75.5
8.3
Khi đánh giá nguy cơ gian lận cơng ty có xem xét các cơ hội cho việc sử dụng hoặc thanh lý tài sản do gian lận mà có, thay đổi hồ sơ báo cáo hoặc hành vi khơng thích hợp khác?
18.9 81.1
8.4
Liệu các đánh giá nguy cơ gian lận xem xét cách quản lý và nhân viên khác có thể tham gia vào hoặc biện minh cho hành không phù hợp?
18.9 81.1
8.5
Cơng ty có thiết lập các thủ tục đối chiếu định kỳ giữa tài sản vật chất (ví dụ, tiền mặt, các khoản phải thu, hàng tồn kho, tài sản cố định) với sổ sách liên quan?
100.0 0.0
a. Ưu điểm
75.5% những người tham gia khảo sát cho rằng Công ty đã thực hiện việc đánh giá khả năng gian lận có thể xảy ra trong công ty. Công ty đã thực hiện đánh giá khả năng gian lận có thể gây ra báo cáo tài chính gian lận, khả năng mất tài sản, tham
nhũng hay các hành vi gian lận khác ví dụ như nhân viên có thể trộm cắp tài sản, cấu kết với nhà cung cấp để nâng giá hàng hóa dịch vụ mua vào nhằm trục lợi…
Công ty đã thiết lập các thủ tục đối chiếu định kỳ giữa tài sản vật chất (ví dụ, tiền mặt, các khoản phải thu/phải trả, hàng tồn kho, tài sản cố định) với sổ sách liên quan nhằm hạn chế khả năng mất mát tài sản, tham nhũng. Ví dụ, việc kiểm kê quỹ tiền mặt được thực hiện hàng tuần vào cuối mỗi tuần, kiểm kê hàng tồn kho được thực hiện định kỳ hàng tháng, cuối năm công ty thực hiện đối chiếu công nợ phải thu/phải trả với khách hàng/ nhà cung cấp và kiểm kê tài sản cố định, hàng hóa.
b. Hạn chế
Công ty chưa đánh giá các động cơ và áp lực, cơ hội, thái độ có thể ảnh hưởng đến hay gây ra hành vi gian lận. Công ty cũng chưa xem xét các cơ hội cho việc sử dụng hoặc thanh lý tài sản do gian lận mà có, thay đổi hồ sơ báo cáo hoặc hành vi khơng thích hợp khác nhằm có biện pháp phù hợp ngăn chặn những hành động đó xảy ra.