7. Kết cấu của đề tài
3.2 Các giải pháp hoàn thiện các thành phần của hệ thống kiểm soát nội bộ
3.2.5 Giải pháp hoàn thiện thành phần giám sát
3.2.5.1 Thực hiện giám sát liên tục và giám sát định kỳ
Giám sát có thể được thực hiện theo hai cách: giám sát liên tục hoặc đánh giá định kỳ, hoặc kết hợp cả hai. Ban giám đốc nên kết hợp cả giám sát liên tục và định kỳ để đánh giá liệu các thành phần của kiểm sốt nội bộ có đang hoạt động hiệu quả
hay không. Trong đó, ban giám đốc có thể giám sát định kỳ bằng các biện pháp tương tự như kiểm sốt liên tục nhưng khơng đi sâu vào các hoạt động thường xuyên của đơn vị.
Trong quá trình giám sát, cơng ty cần xem xét mức độ thay đổi trong việc kinh doanh của đơn vị. Nếu công ty đang thuộc một ngành công nghiệp đang thay đổi nhanh chóng có thể cần phải có những giám sát định kỳ thường xuyên hơn và có thể xem xét lại các kết hợp của các giám sát liên tục và định kỳ trong khoảng thời gian có sự thay đổi. Cụ thể, ngành dệt may đang đứng trước nhiều cơ hội và thách thức kể từ khi hiệp định TPP được ký kết, để có thể nắm bắt cơ hội và đạt được hiệu quả tốt nhất, công ty cần tăng cường giám sát hệ thống kiểm sốt nội bộ thơng qua giám sát và giám sát định kỳ. Tương tự, nếu ban giám đốc đánh giá mức độ rủi ro có thay đổi đáng kể thì họ cần có các điều chỉnh, thay đổi phạm vi và tần số của các giám sát định kỳ tùy thuộc vào mức độ rủi ro đã được đánh giá.
3.2.5.2 Đánh giá và truyền đạt sự khiếm khuyết về kiểm soát nội bộ một cách kịp thời tới các bên chịu trách nhiệm
Khi tiến hành các hoạt động giám sát, cơng ty có thể phát hiện ra những vấn đề thiếu sót của hệ thống kiểm sốt nội bộ thì cần phải được xử lý kịp thời. Ngồi ra, cơng ty có thể xác định các cơ hội để nâng cao hiệu quả của kiểm soát nội bộ, hoặc các bộ phận mà nếu có những thay đổi so với hiện tại thì hệ thống kiếm sốt nội bộ có thể giúp cho cơng ty có thể đạt các mục tiêu lớn hơn.
Khi đã xác định được các thiếu sót của hệ thống kiểm sốt nội bộ, những thiếu sót đó cần phải được truyền đạt cho các bên liên quan để có hành động khắc phục kịp thời. Bên cạnh đó, ban giám đốc cần hỗ trợ và giám sát việc khắc phục các thiếu sót cho đến khi những thiếu sót được khắc phục hồn tồn.