CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHUYỂN GIÁ
2.4. Tổng quan về chuyển giá của các nước đang phát triển
2.4.1.1. Thực tế thực hiện
Tổng cục Thuế đã tích cực kiểm tra các doanh nghiệp FDI bị nghi ngờ có dấu hiệu chuyển giá trong những năm qua. Theo kết quả báo cáo tại hội nghị thường niên hàng năm của Bộ tài chính như sau134:
Năm 2010, cơ quan thuế đã tiến hành thanh tra tại 575 doanh nghiệp FDI, trong
đó phát hiện 43 doanh nghiệp có dấu hiệu chuyển giá và xử lý 37 doanh nghiệp được kết luận là vi phạm, truy thu thuế và phạt hành chính hơn 27 tỉ đồng.
Năm 2011, cơ quan thuế cũng tiếp tục thanh tra tại 921 doanh nghiệp FDI kê
khai lỗ và có dấu hiệu chuyển giá. Kết quả đã xử lý giảm lỗ 6.617 tỉ đồng, tiến hành truy thu và phạt hơn 1.669 tỉ đồng, tăng 4 lần so với năm 2010.
Đầu năm 2014, Thanh tra Tổng cục Thuế cũng công bố báo cáo thanh tra
chuyên đề về chuyển giá giai đoạn 2006-2013135, trong đó trọng tâm là chống chuyển giá đối với các doanh nghiệp FDI có giao dịch liên kết, có kết quả tài chính thua lỗ nhưng vẫn tiếp tục có kế hoạch mở rộng đầu tư kinh doanh tại Việt Nam. Trong tổng số 870 doanh nghiệp FDI bị thanh tra có 720 doanh nghiệp được xem là vi phạm. Với tỷ lệ ước tính doanh nghiệp được xem là vi phạm “gây bất ngờ” các địa phương: Quảng Ngãi (27/27 doanh nghiệp thanh tra được kết luận là vi phạm), Hịa Bình (16/16), Bắc Giang (14/14), Gia Lai (15/15), Đắc Nông (7/7), An Giang (7/7) (tỷ lệ gần như tuyệt đối 100%)… TP.HCM, 164/193 (84%). Hà Nội 326/332 ; tổng thu riêng của Hà Nội và TP.HCM là 1.500 tỉ đồng; truy thu, xử phạt và truy hoàn tương ứng 173 và 498 tỉ đồng.
Năm 2015, kiểm tra 420 doanh nghiệp có hoạt động giao dịch liên kết cơ quan
Thuế đã truy thu, truy hoàn và phạt 4.895,16 tỷ đồng; giảm lỗ 3.104,11 tỷ đồng; giảm khấu trừ 206,81 tỷ đồng và điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế 801,7 tỷ đồng.
134 Nguồn: trích từ báo cáo tổng kết hàng năm của Tổng Cục thuế (từ 2010-2015)
135 Những bất cập về giai đoạn kiểm tra được công bố này của Tổng Cục thuế sẽ được đề cập ở phần 2.4.1.3 của bài viết này
Thanh tra, kiểm tra xác định giá thị trường đối với giao dịch liên kết với kết quả truy thu trong thanh tra, kiểm tra đã tạo ra hiệu ứng mạnh, số lượng các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài kê khai thua lỗ giảm.136