Ng un kinh phí: ồ Loại KhoảnNhóm
9.3.3. BÁO CÁO THU, CHI HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH (Mẫu số B03 H)
KINH DOANH (Mẫu số B03 - H)
Mã chương:……….. Mẫu số B03 - H
Đơn vị báo cáo:……. (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ_BTC Mã đơn vị SDNS:….. ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)
Báo Cáo Thu, Chi Hoạt Động Sự Nghiệp Và Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh
Quý….. năm…. Đơn vị tính:……. Số TT Chỉ tiêu Mã số Tổng cộng Chia ra Hoạt động… động…Hoạt động…Hoạt A B C 1 2 3 4
1 Số chênh lệch thu lớn hơn chi chưa phân phối kỳ trước chuyển sang (*)
01
2 Thu trong kỳ 02
Luỹ kế từ đầu năm 03
3 Chi trong kỳ 04
Trong đó:
- Giá vốn hàng bán 05
- Chi phí bán hàng, chi phí quản lý 06 - Thuế GTGT theo phương pháp trực
tiếp 07
Luỹ kế từ đầu năm 08
4 Chênh lệch thu lớn hơn chi kỳ này
( 09 = 01+02-04) (*) 09
Luỹ kế từ đầu năm 10
5 Nộp NSNN kỳ này 11
Luỹ kế từ đầu năm 12
6 Nộp cấp trên kỳ này 13
Luỹ kế từ đầu năm 14
7 Bỗ sung nguồn kinh phí kỳ này 15
Luỹ kế từ đầu năm 16
8 Trích lập các quỹ kỳ này 17
Luỹ kế từ năm 18
9 Số chênh lệch thu lớn hơn chi chưa phân phối đến cuối kỳ (*) ( 19 = 09 - 11 -13 -15 - 17 )
19
(*) Nếu chi lớn hơn thu thì ghi số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn(..)
Ngày…tháng…năm…
Người lập biểu kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên,đóng dấu)
* Mục đích: Báo cáo thu, chi hoạt động sự nghiệp và hoạt động sản xuất, kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình thu, chi hoạt động sự nghiệp và hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị trong một kỳ kế toán, chi tiết theo từng hoạt động sự nghiệp, và hoạt động sản xuất kinh doanh. Báo cáo thu, chi hoạt động sự nghiệp và hoạt động sản xuất kinh doanh được lập hàng quý.
* Kết cấu của báo cáo
- Các dòng ngang phản ánh chi tiết số thu, số chi của từng hoạt động và số nộp Ngân sách và số được để lại đơn vị chi theo chế độ.
- Các cột dọc phản ánh số thứ tự, tên chỉ tiêu, Mã số và chia ra từng hoạt động. * Cơ sở lập báo cáo
- Sổ chi tiết Doanh thu. - Sổ chi tiết Các khoản thu.
- Sổ chi tiết Chi phí sản xuất, kinh doanh (hoặc đầu tư XDCB). - Báo cáo này kỳ trước.
* Nội dung và phương pháp lập
1. Số chênh lệch thu lớn hơn chi chưa phân phối kỳ trước chuyển sang - Mã số 01.
Là chỉ tiêu phản ánh số chênh lệch thu lớn hơn chi chưa phân phối kỳ trước chuyển sang của từng hoạt động sự nghiệp, hoạt động sản xuất kinh doanh. Nếu chi lớn hơn thu thì ghi dấu âm (-). Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này lấy từ chỉ tiêu Mã số 19 của báo cáo này kỳ trước.
2. Thu trong kỳ - Mã số 02
Phản ánh số thu trong kỳ của từng hoạt động SXKD. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số phát sinh Bên Có TK 511 “Các khoản thu” và TK 531 “Thu hoạt động sản xuất, kinh doanh”
- Lũy kế từ đầu năm - Mã số 03: Phản ánh số thu hoạt động sự nghiệp vào hoạt động sản xuất,
kinh doanh luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo .
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được tính bằng cách lấy số liệu ghi ở chỉ tiêu có Mã số 02 của báo cáo này kỳ này cộng (+) số liệu ghi ở chỉ tiêu có Mã số 03 của báo cáo này kỳ trước.
3. Chi trong kỳ - Mã số 04
Phản ánh tổng các khoản chi của các hoạt động sự nghiệp và hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ được giảm trừ vào thu. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này đựơc căn cứ vào số phát sinh bên Nợ TK 531 đối ứng với bên Có các TK 155, 631... và số phát sinh bên Nợ TK 511, đối ứng với bên Có các TK 111, 112 ... (Chi tiết chi trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp) (nếu có)) trong kỳ báo cáo trong đó.
- Gía vốn hàng bán - Mã số 05: Phản ánh giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ báo cáo, số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh Nợ TK 531, đối ứng với bên Có TK 155, 631...trong kỳ báo cáo.
- Chi phí bán hàng, chi phí quản lý - Mã số 06: Phản ánh số chi phí bán hàng và chi phí liên
quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh trong kỳ được giảm trừ vào thu. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Chi phí bán hàng,chi phí quản lý “ được căn cứ vào số phát sinh bên Nợ TK
631 “Chi hoạt động sản xuất kinh doanh”chi tiết mục chi phí bán hàng, chi phí quản lý trên sổ “Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh (Hoặc đầu tư XDCB)”trong kỳ báo cáo.
- Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp - Mã số 07: Phản ánh số thuế GTGT của các hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị nộp thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp phát sinh trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh bên Nợ TK 531 đối ứng bên Có TK 3331 chi tiết thuế GTGT trong kỳ báo cáo.
- Lũy kế từ đầu năm - Mã số 08: Phản ánh số chi của hoạt động sự nghiệp và hoạt động sản xuất, kinh doanh lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo.
4. Chênh lệch thu lớn hơn chi kỳ này - Mã số 09.
Chỉ tiêu này phản ánh số chênh lệch thu lớn hơn chi của hoạt động sự nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ. Nếu chênh lệch chi lớn hơn thu thì ghi số âm (-). Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số phát sinh bên có TK 421 - Chênh lệch thu, chi chưa xử lý và bên có TK 511 - Các khoản thu (nếu có).
Mã số 09 = Mã số 02 - Mã số 04
Luỹ kế từ đầu năm- Mã số 10: Phản ánh số chênh lệch thu lớn hơn chi của hoạt động sự nghiệp
và hoạt động sản xuất, kinh doanh luỹ kế từ đầu năm. Mã số 10 = Mã số 03 - Mã số 08
5. Nộp NSNN - Mã số 11
Phản ánh số phải nộp NSNN của các hoạt động sự nghiệp và hoạt động sản xuất kinh doanh. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số phát sinh bên Có TK 333 đối ứng với TK 421 (đối với thuế TNDN của hoạt động SXKD) và bên Nợ TK 511 (đối với hoạt động sự nghiệp và họat động khác) trong kỳ báo cáo.
- Lũy kế từ đầu năm - Mã số 12: Phản ánh số đơn vị phải nộp NSNN theo chế độ của Hoạt
động sự ngiệp và hoạt động sản xuất kinh doanh từ đầu năm đến kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ số liệu ghi ở chỉ tiêu có Mã số 11 của báo cáo kỳ này cộng (+) số liệu ghi ở chỉ tiêu có Mã số 12 của báo cáo này kỳ trước.
6. Nộp cấp trên kỳ này - Mã số 13
Phản ánh số phải nộp cấp trên (nếu có) của các hoạt động sự ngiệp và hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số phát sinh bên Nợ TK 421, TK 511 đối ứng với bên Có TK 342 chi tiết cần phải nộp cấp trên trong kỳ báo cáo.
- Lũy kế từ đầu năm - Mã số 14: Phản ánh số đơn vị phải nộp cấp trên theo quy định của hoạt động sự nghịêp và hoạt động sản xuất, kinh doanh lũy kế từ đầu năm đến kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số liệu ghi ở chỉ tiêu có Mã số 13 của báo cáo kỳ này cộng (+) số liệu ghi ở chỉ tiêu có Mã số 14 của báo cáo này kỳ trước.
7. Bổ sung nguồn kinh phí kỳ này - Mã số 15
Phản ánh số bổ sung nguồn kinh phí hoạt động trong kỳ báo cáo, số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh bên Có TK 461 đối ứng với bên Nợ TK 421, TK 511 trong kỳ báo cáo.
- Luỹ kế từ đầu năm - Mã sô 16: Phản ánh số bổ sung nguồn kinh phí hoạt động lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số liệu có Mã số 15 của báo cáo kỳ này cộng (+) số liệu ghi ở chỉ tiêu có Mã số 16 của báo cáo này kỳ trước.
8. Trích lập các quỹ kỳ này - Mã số 17
Phản ánh số trích lập các quỹ theo quy định trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh bên Có TK 431 đối ứng với bên Nợ TK 421, TK 511 trong kỳ báo cáo.
- Lũy kế từ đầu năm - Mã số 18: Phản ánh số trích lập các quỹ luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo, số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số liệu ghi ở chỉ tiêu có Mã số 17 của báo cáo kỳ này cộng(+)số liệu ghi ở chỉ tiêu có Mã số 18 của báo cáo này kỳ trước.
9. Số chênh lệch thu lớn hơn chi chưa phân phối đến kỳ này - Mã số 19.
Phản ánh số chênh lệch thu lớn hơn chi chưa phân phối còn lại đến cuối kỳ báo cáo. Nếu chi lớn hơn thu thì ghi số âm (-) số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số dư Có TK 421 và số dư có TK 511 cuối kỳ báo cáo.