Chỉ tiêu này phản ánh kinh phí dự án chưa sử dụng được phép chuyển kỳ sau bao gồm kinh phí đã rút về chưa sử dụng và số kinh phí đã chi nhưng chưa đủ thủ tục xin quyết toán . Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này tính như sau :
Mã số 40 = Mã số 34 - Mã số 36 - Mã số 38 . IV. KINH PHÍ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN
1. Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang - Mã số 41
Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí đẩu tư XDCB kỳ trước còn lại chưa sử dụng hết chuyển sang kỳ này sử dụng tiếp. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số liệu ghi ở chỉ tiêu có Mã số 50 của báo cáo này kỳ trước.
2. Kinh phí thực nhận kỳ này - Mã số 42
Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí đầu tư XDCB đơn vị thực nhận trong kỳ do NSNN cấp: Nhận tại kho bạc, cấp trên cấp và kinh phí đầu tư XDCB đơn vị nhận trực tiếp từ nguồn viện trợ đã làm thủ tục ghi thu, ghi chi NSNN và nguồn khác. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh luỹ kế bên Có của TK 441 trừ (-) Số kinh phí nộp khôi phục ( Nếu có).
3. Luỹ kế từ đầu năm - Mã số 43
Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí đẩu tư XDCB đơn vị thực nhận trong kỳ do NSNN cấp: Nhận tại Kho bạc, cấp trên cấp và kinh phí đầu tư XDCB đơn vị nhận trực tiếp từ nguồn viện trợ làm thủ tục ghi thu , ghi chi NSNN và nguồn khác luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số liệu ghi ở chỉ tiêu có Mã số 42 của báo cáo kỳ này cộng (+) Số liệu ghi ở chỉ tiêu có Mã số 43 của báo cáo này kỳ trước.
4. Tổng kinh phí được sử dụng kỳ này - Mã số 44
Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí đầu tư XDCB đơn vị được sử dụng trong kỳ báo cáo, bao gồm kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang và số kinh phí thực nhận kỳ này.
Mã số 44 = Mã số 41 + Mã số 42. 5. Luỹ kế từ đầu năm - Mã số 45
Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí đầu tư XDCB đơn vị được sử dụng luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ baío cáo, bao gồm số kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang và số kinh phí thực nhận luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số liệu ghi ở chỉ tiêu có Mã số 44 của báo cáo kỳ này cộng (+) Số liệu ghi ở chỉ tiêu có Mã số 45 của báo cáo này kỳ trước.
6. Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán kỳ này - Mã số 46
Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí đầu tư XDCB đơn vị đã sử dụng trong kỳ báo cáo đề nghị quyết toán. Số liệu đẻ ghi vào chỉ tiêu này là số phát sinh luỹ kế bên Nợ TK 241 ( chi tiết từ nguồn kinh phí đầu tư XDCB trừ (-) Số phát sinh bên Có TK 241 (những khoản giảm trừ cho phép) trừ (-) các khoản chi phí chưa có nguồn trong kỳ báo cáo.
7. Luỹ kế từ đầu năm - Mã số 47
Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí đầu tư XDCB đơn vị đã sử dụng đề nghị quyết toán luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số liệu ghi ở chỉ tiêu có Mã số 46 của báo cáo kỳ này cộng (+) Số liệu ghi ở chỉ tiêu coa Mã số 47 của báo cáo kỳ trước.
8. Kinh phí giảm kỳ này - Mã số 48
Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí đẩu tư XDCB giảm trong kỳ báo cáơ, do đơn vị nộp trả ngân sách, nộp trả cấp trên và giảm khác...Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh ben Nợ TK 441 đối ứng với bên Có TK 111, 112...trong kỳ báo cáo.
9. Luỹ kế từ đầu năm - Mã số 49
Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí đẩu tư XDCB giảm luỹ kế từ đầu năm tới cuối kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số liệu ghi ở chỉ tiêu có Mã số 48 của báo cáo kỳ này cộng (+) Số liệu ghi ở chỉ tiêu có Mã số 49 của báo cáo này kỳ trước.
10. Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau - Mã số 50
Chỉ tiêu này phản ánh kinh phí đẩu tư XDCB chưa sử dụng được phép chuyển kỳ sau bao gồm kinh phí đã sử dụng nhưng chưa đủ thủ tục xin quyết toán. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này tính như sau :
Mã số 50 = Mã số 44 - Mã số 46 - Mã số 48. PHẦN II: KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TOÁN
Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán được phản ánh theo từng nội dung kinh tế theo Mục lục NSNN và theo các cột : Loại , khoản, Nhóm mục,chi,Mục, Tiểu mục, nội dung chi, Mã số , tổng số, ngân sách nhà nước (gồm: tổng số, ngân sách nhà nước giao, phí , lệ phí để lại, viện trợ làm thủ tục ghi thu, ghi chi NSNN và nguồn khác tại đơn vị. Các khoản chi thường xuyên, chi dự án, chi đầu tư XDCB chưa có nguồn trong kỳ báơ cáo thì đơn vị không được đề nghị quyết toán ở phần này.
I. Chi hoạt động - Mã số 100
Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng số chi hoạt động trong kỳ báo cáo theo dự toán đã được phê duyệt đã được phê duyệt đã đủ căn cứ pháp lý đề nghị quyết toán. Mã số 100 = Mã số 101 + Mã số 102.
1. Chi thường xuyên - Mã số 101 : Là chỉ tiêu phản ánh số chi từ nguồn kinh phí thường xuyên
trong kỳ báo cáo theo dự án đã được phê duyệt.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này” Chi thường xuyên” theo từng nội dung chi của Mục lục NSNN là số phát sinh của từng Loại ,Khoản, Nhóm mục chi, Mục, Tiểu mục trên Sổ kế toán chi tiết Tài khoản 661 “Chi hoat động” (Chi tiết chi thường xuyên) để ghi mỗi Mục, Tiểu mục 1 dòng.
2. Chi không thường xuyên - Mã số 102: Là chỉ tiêu phản ánh số chi từ nguồn kinh phí không
thường xuyên trong kỳ báo cáo theo dự toán đã được phê duyệt. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Chi không thường xuyên” theo từng nội dung chi của Mục, Tiểu mục trên Sổ kế toán tài khoản 661 “Chi hoạt động”( Chi tiết chi không thường xuyên) để ghi mỗi Mục, Tiểu mục 1 dòng.
II. Chi theo đơn đặt hàng của Nhà Nước - Mã số 200
Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng số chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước trong kỳ báo cáo theo dự toán đã được phê duyệt. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước” theo từng nội dung chi của Mục lục NSNN là số phát sinh của từng Loại, Khoản, Nhóm mục chi. Mục, Tiểu mục trên Sổ chi tiết TK 635”Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước” để ghi mỗi Mục, Tiểu mục 1 dòng.
III. Chi dự án - Mã số 300
Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng số chi chương trình, dự án, đề tài bao gồm chi quản lý và chi thưc hiện các dự án đã đủ căn cứ pháp lý đề nghị quyết toán. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Chi dự án” theo từng nội dung chi là số phát sinh của các Mục, Tiểu mục trên Sổ chi tiết của TK 662”Chi dự án” theo từng nội dung chi là số phát sinh của các Mục, Tiểu mục trên sổ chi tiết của TK 662”Chi dự án” trong kỳ báo cáo.
1. Chi quản lý dự án - Mã số 301: Phản ánh tổng số chi tiết về nội dung quản lý các dự án đã được Nhà nước (cơ quan chủ quản) phê duyệt có đủ căn cứ pháp lý đề nghị quyết toán trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu”Chi quản lý dự án” theo từng nội dung chi là số phát sinh của từng Mục, Tiểu mục trên Sổ kế toán chi tiết chi dự án (phần chi phí quản lý dự án) của TK
6621”Chi quản lý dự án” trong kỳ báo cáo.
2. Chi thực hiện dự án - Mã số 302: Phản ánh tổng số chi thực hiện dự án của đơn vị trong kỳ
báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu chi thực hiện dự án theo nội dung chi và theo Mục, Tiểu mục trên sổ kế toán chi tiết TK 6622” Chi thực hiện dự án” trong kỳ báo cáo.
IV. Chi đầu tư XDCB - Mã sô 400
Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh số chi đầu tư XDCB bao gồm chi xây lắp chi thiết bị và chi phí khác đã đủ căn cứ pháp lý đề nghị quyết toán. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Chi đầu tư XDCB” theo từng nội dung chi là số phát sinh của các Mục, Tiểu mục trên Sổ chi tiết của TK 241 “XDCB dở dang” (Chi tiết chi từ nguồn kinh phí đầu tư XDCB) trong kỳ báo cáo.
1. Chi xây lắp - Mã sô 401: Phản ánh tổng số chi xây lắp đã được Nhà nước( Cơ quan chủ quản) phê duyệt có đủ căn cứ pháp lý đề nghị quyết toán trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “ Chi xây lắp” theo từng nội dung chi là số phát sinh của từng Mục, Tiểu mục trên sổ kế toán chi tiết TK 241 “XDCB dở dang” chi tiết TK 2412 “ Xây dựng cơ bản” (Phần chi phí xây lắp) trong kỳ báo cáo.
2. Chi thiết bị - Mã số 402: Phản ánh tổng số chi phí về thiết bị lắp đặt cho công trình XDCB
của đơn vị trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu chi thiết bị theo nội dung chi và theo Mục lục Ngân sách Nhà nước là số phát sinh của từng Mục, Tiểu mục trên sổ kêt toán chi tiết TK 2412 “ Xây dựng cơ bản” (Phần chi thiết bị ) trong kỳ báo cáo.
3. Chi phí khác - Mã số 403: Phản ánh tổng số chi phí khác phát sinh trong quá trình xây dựng
của đơn vị trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu chi phí khác theo nội dung chi và theo Mục lục Ngân sách Nhà nước là số phát sinh của từng Mục, Tiểu mục trên sổ kế toán chi tiết TK 241 “XDCB dở dang” chi tiết TK 2412” XDCB” (Phần chi phí khác) trong kỳ báo cáo.
10.3.2.1. BÁO CÁO CHI TIẾT KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG (Phụ biểu F02 - 1H) Mã chương:……….. Mẫu số F02 - 1H
Đơn vị báo cáo:……. (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ_BTC
Mã đơn vị SDNS:….. ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) Báo Cáo Chi Tiết Kinh Phí Hoạt Động
Quý………năm………..
Ngu n kinh phí:ồ ……….Loại Khoản Nhóm