Stt Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
Chênh lệch 2009/2008
Chênh lệch 2010/2009
+/- % +/- %
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.125.964.950 2.544.154.787 3.679.214.058 1.418.189.837 125,95 1.135.059.271 44,61
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 0 11.643.900 20.119.329 11.643.900 - 8.475.429 72,79
3 Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV 1.125.964.950 2.532.510.887 3.659.094.729 1.406.545.937 124,92 1.126.583.842 44,48
4 Giá vốn hàng bán 326.135.628 764.578.645 1.539.125.971 438.443.017 134,44 774.547.326 101,30
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và CCDV 799.829.322 1.767.932.242 2.119.968.758 968.102.920 121,04 352.036.516 19,91
6 Doanh thu hoạt động tài chính 0 0 0 0 - 0 -
7 Chi phí tài chính 0 0 0 0 - 0 -
8 Chi phí quản lý kinh doanh 109.853.352 452.584.719 711.028.345 342.731.367 311,99 258.443.626 57,10
9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 799.829.322 1.767.932.242 2.119.968.758 968.102.920 121,04 352.036.516 19,91
10 Thu nhập khác 0 0 0 0 - 0 -
11 Chi phí khác 5.097.369 41.315.125 64.510.321 36.217.756 710,52 23.195.196 56,14
12 Lợi nhuận khác (5.097.369) (41.315.125) (64.510.321) (36.217.756) 710,52 (23.195.196) 56,14
13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 794.731.953 1.726.617.117 2.055.458.437 931.885.164 117,26 328.841.320 19,05
14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 0 0 227.753 0 - 227.753 -
15 Lợi nhuận sau thuế 794.731.953 1.726.617.117 2.055.230.684 931.885.164 117,26 328.613.567 19,03
Nhận xét:
Bảng 2.1 cho thấy hoạt động SXKD của công ty trong thời gian qua khá tốt. - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty liên tục tăng qua các năm. Năm 2008, cơng ty vừa chuyển đổi hình thức từ nhóm sang cơng ty cổ phần nên số lượng nhân viên cịn ít, số sản phẩm sản xuất chưa nhiều, số cửa hàng đại lý chưa mở rộng nên doanh thu chỉ đạt 1.125.964.950 đồng. Sang năm 2009, công ty bắt đầu đẩy mạnh kênh bán hàng trực tiếp tại trường tiểu học, tiếp tục mở rộng đại lý phân phối trên phạm vi toàn quốc, bao gồm hệ thống các nhà sách, cửa hàng DVD và CD Rom… nên doanh thu bán hàng tăng lên đáng kể với mức tăng là 1.418.189.837 đồng, tương ứng tăng 125,95%. Năm 2010, công ty tiếp tục mở rộng mạng lưới phân phối tại thị trường các tỉnh, tích cực tham gia các chương trình hội chợ lớn, và đặc biệt mở rộng thêm kênh bán hàng trực tiếp tại trường mầm non và trung học cơ sở nên doanh thu tiếp tục tăng với tỷ lệ 44,61%, tương ứng tăng 1.135.059.271 đồng.
- Năm 2009, cơng ty có 11.643.900 đồng các khoản giảm trừ doanh thu. Năm 2010, con số này tăng thành 20.119.329 đồng, tương ứng tăng 72,79%. Các khoản giảm trừ doanh thu tăng ảnh hưởng đến mức tăng của lợi nhuận nên công ty cần tìm hiểu nguyên nhân để sớm khắc phục.
- Năm 2009, công ty đầu tư mở rộng quy mô sản xuất nên giá vốn hàng bán tăng nhiều so với năm 2008, cụ thể tăng 438.443.017 đồng, tương ứng tăng 134,44%. Sang năm 2010, giá vốn hàng bán tiếp tục tăng và đạt mức 1.539.125.971 đồng, tăng 101,3% so với năm 2009.
- Công ty sử dụng 100% vốn chủ sở hữu để đầu tư sản xuất và mở rộng kinh doanh nên khơng phát sinh chi phí tài chính cả ba năm.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2009 tăng 311,99% so với năm 2008. Đến năm 2010, tỷ lệ tiếp tục tăng 57,1% so với năm 2009 là do công ty thành lập nhiều phịng ban. Phần lớn các phịng đều có một trưởng và một phóù phịng. Đồng thời,
đó, cơng ty hợp tác với ba chuyên gia tư vấn cấp cao hỗ trợ trong công tác kỹ thuật, nhân sự và bán hàng. Đây là nguyên nhân giải thích cho sự gia tăng của chi phí quản lý doanh nghiệp trong thời gian qua.
- Chi phí khác của công ty năm 2009 là 41.315.125 đồng, tăng 710,52% so với năm 2008. Năm 2010 chi phí khác tiếp tục tăng 64.510.321 đồng, tương ứng tăng 56,14% so với năm 2009. Cơng ty cần sớm tìm ngun nhân và có biện pháp cắt giảm các khoản chi phí thất thốt.
- Năm 2008, lợi nhuận sau thuế của công ty là 794.731.953 đồng. Lợi nhuận sau thuế năm 2009 đạt 1.726.617.117 đồng, tăng đột biến 117,26% so với năm 2008. Những phân tích trên phần nào đã lý giải nguyên nhân dẫn đến sự gia tăng đột biến này. Sang năm 2010, mặc dù giá vốn bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và các khoản chi phí khác tiếp tục tăng nhưng tỷ lệ tăng của doanh thu vẫn đạt mức cao nên lợi nhuận năm 2010 đạt được 2.055.230.684 đồng, tăng 19,03% so với năm 2009.
Qua những phân tích sơ bộ trên chúng ta có thể kết luận hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty PMSV trong ba năm qua đạt kết quả khá tốt. Công ty đã và đang khẳng định thương hiệu và dần tạo thế đứng vững chắc trên thị trường.
2.2.2. Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Các tỷ số tài chính quan trọng trong đánh giá thực trạng tài chính của cơng ty được xem xét theo thời gian từ năm 2008 đến năm 2010. Tài liệu được sử dụng là các báo cáo tài chính của cơng ty qua các năm.