(Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Báo cáo tài chính của VPBank) Theo biểu đồ 2.7, chi phí dự phịng rủi ro tín dụng ở mức khá thấp trong các năm 2010, 2011, 2012 và bắt đầu tăng rất mạnh từ năm 2013 và đạt giá trị 11.253 tỷ đồng vào cuối năm 2018, tương đương tăng 111 lần so với mức chi phí dự phịng rủi ro tín dụng năm 2010 và gấp 11 lần so với mức chi phí dự phịng rủi ro tín dụng năm 2014. Như vậy, chi phí dự phịng rủi ro tín dụng tăng vì những lý do sau: (1) Tổng dư nợ tăng và (2) nợ cần chú ý và nợ xấu tăng. Cụ thể, tỷ lệ chi phí dự phịng rủi ro tín dụng so với tổng dư nợ và nợ cần chú ý, nợ xấu như sau:
Bảng 2.4: Tỷ lệ chi phí dự phịng trên tổng dư nợ
Đơn vị tính: tỷ đồng Năm 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng 413 895 1.025 3.277 5.313 8.001 11.253 Tổng dư nợ 36.903 52.474 78.378 116.804 144.673 182.666 221.961 Tỷ lệ 1,1% 1,7% 1,3% 2,8% 3,7% 4,4% 5,1%
(Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Báo cáo tài chính của VPBank)
101 148 413 895 1,025 3,277 5,313 8,001 11,253 - 2,000 4,000 6,000 8,000 10,000 12,000 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Đơn vị tính: tỷ đồng
Bảng 2.5: Tỷ lệ chi phí dự phịng trên nợ cần chú ý, nợ xấu Đơn vị tính: tỷ đồng Đơn vị tính: tỷ đồng Năm 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng 413 895 1.025 3.277 5.313 8.001 11.253 Nợ cần chú ý, nợ xấu 3.934 3.943 4.148 10.091 12.162 18.856 19.434 Tỷ lệ 10,5% 22,7% 24,7% 32,5% 43,7% 42,4% 57,9% (Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Báo cáo tài chính của VPBank) Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng tăng mạnh trong 07 năm qua là một cảnh báo về CLTD tại VPBank. Hơn nữa, chi phí dự phịng rủi ro tín dụng tăng đã làm giảm thu nhập từ lãi thuần của VPBank một cách đáng kể. Bảng 2.6 dưới đây thể hiện mối tương quan này.
Bảng 2.6: Tỷ lệ chi phí dự phịng trên thu nhập lãi thuần
Đơn vị tính: tỷ đồng Năm 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng 413 895 1.025 3.277 5.313 8.001 11.253 Thu nhập lãi thuần 3.063 4.082 5.291 10.353 15.167 20.614 24.701 Tỷ lệ 13,5% 21,9% 19,4% 31,7% 35% 38,8% 45,6%
(Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Báo cáo tài chính của VPBank) Qua bảng 2.6 trên cho thấy, chi phí dự phịng rủi ro tín dụng bắt đầu chiếm tỷ trọng lớn trên thu nhập lãi thuần từ năm 2015 và có xu hướng gia tăng hàng năm, đến năm 2018 tỷ trọng này là 45,6%. Hay nói cách khác, xét trên khía cạnh về lợi nhuận thì thu nhập từ lãi cho vay khách hàng bị ảnh hưởng mạnh do phải trích lập dự phịng rủi ro tín dụng cho phần nợ cần chú ý, nợ xấu. Đây là hệ quả có thể nhận thấy do CLTD thấp.
2.2.3. Tỷ lệ nợ xấu tại VPBank đang ở mức cao nhất so với các ngân hàng tại Việt Nam tại Việt Nam
Nếu so sánh tỷ lệ nợ xấu/tổng dư nợ của VPBank với các ngân hàng khác tại Việt Nam tính đến cuối năm 2018, ta có bức tranh tồn cảnh như sau (Nguồn: Báo
VietnamBiz, 2019):
Theo thống kê của NHNN, tính đến cuối tháng 12/2018, tồn hệ thống đã xử lý được 149.200 tỷ đồng nợ xấu. Tỷ lệ nợ xấu nội bảng của các TCTD là 1,89%, giảm so với mức 1,99% của năm 2017 và 2,46% của năm 2016.
Ngoài ra, theo số liệu của Ủy ban Giám sát tài chính Quốc gia cho biết nợ xấu của các TCTD cuối năm 2018 khoảng 163.000 tỷ đồng, tỷ lệ nợ xấu toàn hệ thống khoảng 2,4%, giảm nhẹ so với con số 2,5% của năm 2017.
Theo thống kê từ báo cáo tài chính của 20 ngân hàng trong đợt khảo sát, tổng nợ xấu của 20 ngân hàng vào cuối năm 2018 khoảng 70.297 tỷ đồng, tăng 9,8% so với năm trước (tức tăng hơn 6.200 tỷ đồng nợ xấu). Bảng thống kê chi tiết như sau:
Bảng 2.7: Nợ xấu 20 ngân hàng tại Việt Nam
Căn cứ theo bảng 2.7 trên, VPBank mặc dù có giá trị tổng tài sản nhỏ nhưng có nợ xấu xếp thứ 3 trong 20 ngân hàng khảo sát, trên cả Vietcombank. Ngồi ra, nhóm 05 ngân hàng có mức tăng trưởng dư nợ cho vay khách hàng cao nhất xếp theo thứ tự sau: MSB (tăng 34,7%); VietBank (tăng 23,6%); TPBank (tăng 21,7%); VPBank (tăng 21,2%) và VIB (tăng 20,4%).
Hơn nữa, nếu lấy nợ xấu vào thời điểm cuối năm 2018 chia cho tổng dư nợ, ta có tỷ lệ như sau:
Bảng 2.8: Tỷ lệ Nợ xấu/Tổng dư nợ của 20 ngân hàng tại Việt Nam năm 2018
STT Ngân hàng Nợ xấu (tỷ đồng) Tổng dư nợ (tỷ đồng) Tỷ lệ (%)
1 VPBank 7.766 221.460 3,5% 2 MSB 1.466 48.762 3,0% 3 PGBank 653 22.052 3,0% 4 VIB 2.422 96.139 2,5% 5 SaiGonBank 301 13.671 2,2% 6 Sacombank 5.427 256.623 2,1% 7 ABBank 984 52.184 1,9% 8 Eximbank 1.921 104.243 1,8% 9 Techcombank 2.804 159.942 1,8% 10 BIDV 16.698 988.739 1,7% 11 Vietinbank 13.518 864.926 1,6% 12 HDBank 1.885 123.132 1,5% 13 LietVietPostBank 1.680 119.193 1,4% 14 MBBank 2.837 214.686 1,3% 15 VietBank 444 35.495 1,3% 16 TPBank 861 77.185 1,1% 17 Vietcombank 6.215 632.633 1,0% 18 KienLongBank 253 29.472 0,9% 19 Bac A Bank 488 63.979 0,8% 20 ACB 1.675 230.527 0,7%
(Nguồn: Tác giả xử lý số liệu từ Báo VietnamBiz, 2019) Qua bảng 2.8 trên cho thấy, tỷ lệ nợ xấu tại VPBank đang cao nhất hệ thống ngân hàng tại Việt Nam. Đây là một dấu hiệu cảnh báo khác liên quan đến CLTD tại VPBank.
Kết luận: Qua phân tích các số liệu liên quan đến dư nợ cho vay khách hàng tại VPBank, một số đúc kết được đưa ra để làm cơ sở xác định nguyên nhân của thực trạng nợ xấu tại VPBank hiện nay:
Dư nợ xấu tại VPBank hiện đang ở mức cao nhất hệ thống ngân hàng Việt Nam, hay nói cách khác CLTD tại VPBank thấp so với các ngân hàng khác.
Ngành nghề kinh doanh cho vay chủ yếu hiện nay là hoạt động kinh doanh của cá nhân, hộ gia đình và kinh doanh bất động sản (trong đó có mua nhà, xây nhà để ở).
Thời hạn cho vay chiếm tỷ trọng lớn là các khoản vay trung, dài hạn (70% tổng dư nợ) nhằm đáp ứng các nhu cầu vốn liên quan đến tiêu dùng, mua bất động sản, đầu tư tài sản cố định, mua sắm tài sản khác, …
2.3. Những vấn đề cần giải quyết đối với CLTD tại VPBank
Qua 03 dấu hiệu trên có thể khẳng định CLTD tại VPBank đang ở mức thấp so với các ngân hàng cùng hệ thống tại Việt Nam và thực trạng CLTD thấp như hiện nay đã và đang ảnh hưởng lớn đến kết quả kinh doanh cũng như mức độ an toàn hoạt động tại VPBank. Do đó, cần thiết phải tìm hiểu rõ nguyên nhân làm phát sinh nợ cần chú ý, nợ xấu tại VPBank ở mức cao, từ đó nghiên cứu các giải pháp khắc phục một cách hiệu quả và thực tế, nhằm từng bước nâng cao CLTD tại VPBank.
Theo đánh giá ban đầu, các nguyên nhân chính gây nên nợ cần chú ý, nợ xấu tại VPBank có thể từ việc tăng trưởng quy mô quá nhanh; Những rủi ro trong quy trình, quy định tại VPBank; Yếu tố con người tại VPBank; Các yếu tố liên quan đến khách hàng vay vốn; … Đây là những vấn đề cần giải quyết tại VPBank, những vấn đề này sẽ được tác giả phân tích, đánh giá một cách đầy đủ trong Chương 4, sau khi đã lược khảo các yếu tố ảnh hưởng đến CLTD ngân hàng tại Chương 3.
2.4. Tóm tắt chương
Trong Chương 2, tác giả giới thiệu sơ lược về VPBank thông qua các chỉ tiêu, thông số đại diện như số liệu về các địa điểm giao dịch, phân bổ mạng lưới khắp Việt Nam, số lượng nhân viên, thành tựu đạt được, các chỉ tiêu về tình hình tài chính của VPBank. Ngồi ra, thơng qua việc phân tích các dấu hiệu liên quan đến chất lượng dư nợ cho vay khách hàng của VPBank trong thời gian qua, tác giả xác định hiện tại VPBank đang có lượng nợ xấu cao so với các ngân hàng tại Việt Nam, đây có thể là dấu hiệu cảnh báo cho một số các vấn đề cần giải quyết nhằm nâng cao CLTD tại VPBank, từ đó giúp ngân hàng hoạt động an tồn, hiệu quả hơn.
Thông qua việc lượt khảo các nghiên cứu trước đây, tác giả tổng hợp các yếu tố có thể ảnh hưởng đến CLTD của ngân hàng, đây là những lý luận cơ bản làm cơ sở cho việc xác định các yếu tố chính ảnh hưởng đến CLTD tại VPBank, các nội dung này sẽ được trình bày chi tiết trong Chương 3 và Chương 4.
CHƯƠNG 3
CƠ SỞ LÝ LUẬN CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG
Trong Chương 2, tác giả trình bày các biểu hiện bất bình thường liên quan đến dư nợ tín dụng của VPBank trong các năm gần đây. Để xác định được đầy đủ, chính xác nguyên nhân của vấn đề, trong Chương 3 này, tác giả lược khảo các yếu tố ảnh hưởng đến CLTD ngân hàng của các cơng trình nghiên cứu hiện nay, đây là cơ sở lý luận một cách đầy đủ, làm nền tảng xác định nguyên nhân CLTD chưa cao tại VPBank trong Chương 4.
Trong Chương 3 này trình bày các nội dung chính sau: (1) Khái niệm CLTD ngân hàng và các tiêu chí đánh giá CLTD ngân hàng; (2) Các yếu tố ảnh hưởng đến CLTD ngân hàng: Các yếu tố vĩ mô, Các yếu tố vi mô thuộc về ngân hàng, Các yếu tố thuộc về khách hàng vay vốn. Chi tiết các nội dung sẽ được lần lượt trình bày như sau:
3.1. Khái niệm CLTD ngân hàng và các tiêu chí đánh giá CLTD ngân hàng 3.1.1. Tín dụng ngân hàng 3.1.1. Tín dụng ngân hàng
Tín dụng ngân hàng: Ngân hàng thương mại được cấp tín dụng cho tổ chức, cá
nhân dưới các hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chính và các hình thức khác theo quy định của pháp luật và Ngân hàng Nhà nước. Trong các hoạt động cấp tín dụng, cho vay là hoạt động quan trọng và chiếm tỷ trọng lớn nhất.
Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc
cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo ngun tắc có hồn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh tốn, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác (Luật số 47/2010/QH12, 2010).
Bảo đảm tiền vay là việc TCTD áp dụng các biện pháp nhằm phòng ngừa rủi ro,
tạo cơ sở kinh tế và pháp lý để thu hồi được các khoản nợ đã cho khách hàng vay. Như vậy, thực chất của bảo đảm tiền vay là biện pháp để phòng ngừa rủi ro, theo đó, tùy từng đối tượng khách hàng cụ thể, TCTD sẽ áp dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay khác nhau. Vai trò của bảo đảm tiền vay:
Đối với ngân hàng: Bảo đảm tiền vay góp phần hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng của các TCTD, hạn chế tranh chấp, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của TCTD trong các giao dịch dân sự.
Đối với khách hàng: Bảo đảm tiền vay là động lực thúc đẩy, nâng cao tinh thần, trách nhiệm trả nợ của khách hàng. Vì nếu để TCTD phát mãi tài sản để thu hồi nợ, sẽ ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh, cuộc sống gia đình và các mối quan hệ xã hội.
Đối với nền kinh tế: Bảo đảm tiền vay giúp cho nguồn vốn từ TCTD dễ dàng chảy vào nền kinh tế, giúp gia tăng hoạt động sản xuất, kinh doanh tạo động lực cho nền kinh tế phát triển.
3.1.2. Khái niệm CLTD ngân hàng
CLTD thường được tiếp cận từ ba khía cạnh: CLTD đối với khách hàng vay vốn; CLTD đối với ngân hàng và CLTD đối với chính phủ.
Đối với khách hàng vay vốn: CLTD được thể hiện ở chỗ số tiền mà ngân
hàng cho vay phải có lãi suất và kỳ hạn hợp lý, thủ tục đơn giản, thuận lợi, thu hút được nhiều khách hàng nhưng vẫn đảm bảo các nguyên tắc, quy định cấp tín dụng.
Đối với ngân hàng: CLTD được thể hiện ở phạm vi, mức độ, giới hạn tín
dụng phải phù hợp với thực lực của bản thân ngân hàng và đảm bảo được tính cạnh tranh trên thị trường với ngun tắc hồn trả đúng hạn và có lãi. Đối với một ngân hàng thì nên cấp tín dụng với mức độ và trong phạm vi nhất định để thoả mãn một cách tốt nhất khách hàng của mình.
Đối với chính phủ: CLTD được thể hiện ở việc tín dụng phục vụ sản xuất
và lưu thơng hàng hố, góp phần giải quyết công ăn việc làm, khai thác khả năng tiềm tàng trong nền kinh tế, thúc đẩy q trình tích tụ và tập trung sản xuất, giải quyết tốt mối quan hệ giữa tăng trưởng tín dụng với tăng trưởng kinh tế.
Luận văn của tác giả tiếp cận khái niệm CLTD theo khía cạnh đối với ngân hàng, dưới góc độ nhà quản trị ngân hàng để đánh giá rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng.
3.1.3. Các tiêu chí chủ yếu đánh giá CLTD ngân hàng
Tùy theo khía cạnh tiếp cận, hiện có nhiều chỉ tiêu đánh giá CLTD của ngân hàng, chẳng hạn tiếp cận theo vấn đề về tỷ suất sinh lời từ hoạt động cấp tín dụng; Chỉ tiêu sử dụng vốn; Chỉ tiêu về năng lực tài chính của ngân hàng; Chỉ tiêu về mức độ an tồn trong hoạt động cấp tín dụng; Chỉ tiêu phản ánh năng lực quản lý hoạt động cấp tín dụng; … Trên cơ sở tiếp cận khái niệm CLTD dưới góc độ đánh giá rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng, tác giả trình bày một số chỉ tiêu về mức độ an toàn trong hoạt động cấp tín dụng như sau:
- Nhóm nợ: Các khoản nợ tại ngân hàng được phân thành 5 nhóm: (Nội dung trình bày chi tiết việc phân loại nhóm nợ xem tại Phần 01 – Phần thơng tin bổ sung)
Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn;
Nhóm 2: Nợ cần chú ý;
Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn;
Nhóm 4: Nợ nghi ngờ;
Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn.
Theo đó, nợ xấu là các khoản nợ được phân thành nhóm 3 đến nhóm 5. - Tỷ lệ nợ xấu:
Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu: là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá CLTD của ngân hàng, nó phản ánh những rủi ro tín dụng mà ngân hàng phải đối mặt. Nếu chỉ tiêu này cao, ngân hàng sẽ bị đánh giá là có CLTD thấp và ngược lại. Tuy nhiên, nợ xấu là một vấn đề khó tránh khỏi trong hoạt động cấp tín dụng, do đó, điều quan trọng là ngân hàng cần duy trì tỷ lệ nợ xấu ở mức thấp nhất có thể. Theo Ngân hàng Thế giới, tỷ lệ này ở mức dưới 5% là có thể chấp nhận được. Tại Việt Nam, tỷ lệ này được khuyến nghị ở mức dưới 3%.
- Dư nợ có TSBĐ/Tổng dư nợ: Tỷ lệ này phản ánh mức độ bù đắp tổn thất cho
ngân hàng khi khoản cấp tín dụng gặp rủi ro, khách hàng khơng trả được nợ và lãi đúng kỳ hạn. Tỷ lệ này càng cao thì mức độ rủi ro tín dụng càng giảm. - Dự phịng rủi ro tín dụng: Đây là mức chi phí mà mỗi ngân hàng phải trích lập
từ lợi nhuận chưa trích lập dự phịng rủi ro tín dụng và thuế thu nhập doanh nghiệp. Việc trích lập rủi ro tín dụng căn cứ vào tình trạng dư nợ và các tỷ lệ trích lập rủi ro tín dụng theo quy định của Ngân hàng Nhà nước tương ứng với tình trạng dư nợ đó. - Tỷ lệ mất vốn: Tỷ lệ mất vốn = Số tiền vốn bị tổn thất Tổng dư nợ x 100% Một ngân hàng có tỷ lệ mất vốn càng lớn thì CLTD càng thấp. - Tỷ lệ xóa nợ:
Tỷ lệ xóa nợ = Số tiền nợ được xóa
Tổng dư nợ x 100%
Số tiền được xóa nợ hàng năm sẽ được hạch tốn vào chi phí trong kỳ làm lợi nhuận của ngân hàng giảm tương ứng.
3.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến CLTD ngân hàng
CLTD của ngân hàng chịu tác động bởi nhiều yếu tố, bao gồm: (1) Các yếu tố vĩ mô như mơi trường pháp lý, chính sách kinh tế của Nhà nước, mơi trường kinh tế,