CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
3.2. Hiệp ước Basel
3.2.2.3. Quy trình quản trị rủi ro theo Basel II
Nhận diện rủi ro tín dụng
Theo trụ cột 2 của Basel II, để nhận diện đầy đủ rủi ro tín dụng ngân hàng cần chú ý 4 vấn đề cơ bản:
Ngân hàng cần có các phương pháp, cơng cụ phù hợp để phân tích và nhận diện đầy đủ rủi ro tín dụng hiện có hoặc có thể phát sinh đối với từng khoản tín dụng và danh mục tín dụng của ngân hàng.
Hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và sử dụng để cung cấp thông tin cho việc nhận diện rủi ro tín dụng đối với tất cả các khoản vay
Sử dụng công cụ kiểm tra sức chịu đựng (Stress testing) nhằm dự đoán và lường trước những căng thẳng về thị trường, các yếu tố tác động đến rủi ro tín dụng để nhận diện sớm rủi ro tín dụng.
Xác định các rủi ro ngân hàng chưa được đề cập trong trụ cột 1 như: rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản,… để nhận diện rủi ro tín dụng một cách chính xác, đầy đủ.
Đo lường, đánh giá rủi ro tín dụng:
Đối với việc đo lường rủi ro tín dụng, Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng trong Basel II (Tháng 06/2004) đưa ra các sự lựa chọn: để đo lường và tính tốn hệ số rủi ro đối với các khoản mục tài sản có khi xem xét rủi ro tín dụng, theo Basel II ba phương pháp có thể lựa chọn để sử dụng là:
Phương pháp chuẩn hóa (SA – Standardized Approach): sử dụng kết quả xếp hạng của các tổ chức đánh giá tín dụng độc lập bên ngồi để xác định hệ số rủi ro cho các nhóm tài sản khác nhau. Phương pháp tiếp cận này đo lường rủi ro tín dụng tương tự như Basel I, nhưng ở mức độ nhạy cảm với rủi ro hơn do số liệu để tính tốn được cung cấp bởi các tổ chức độc lập bên ngoài. Theo
các tổ chức được cơ quan giám sát ngân hàng thừa nhận đồng thời công khai thông tin về tổ chức xếp hàng mà ngân hàng sử dụng và trọng số rủi ro gắn với từng hạng đánh giá của tổ chức xếp hạng đó. Phương pháp SA phân loại tài sản có theo 2 chiều: chiều dọc theo loại khách hàng, chiều ngang theo hạng tín nhiệm. Hệ số rủi ro của mỗi khoản tín dụng được xác định cụ thể căn cứ vào nhóm khách hàng và hạng khách hàng. Giá trị rịng của các khoản tín dụng được tính theo giá trị tài sản đảm bảo.
Phương pháp xếp hạng nội bộ – cơ bản (FIRB: Internal Rating based - Foundation): sử dụng dữ liệu nội bộ để xây dựng mơ hình xác suất vỡ nợ (PD model) và các tham số LGD (tỷ lệ tổn thất), EAD (giá trị chịu rủi ro tại thời điểm vỡ nợ) do Ngân hàng Nhà nước cung cấp để tính tốn vốn.
Phương pháp xếp hạng nội bộ – nâng cao (AIRB: Internal Rating based - Advanced): ngân hàng tự xây dựng các mơ hình PD, LGD, EAD để tính vốn cho rủi ro tín dụng.
Xác suất khách hàng khơng trả được nợ (PD: Probability of Default) là mức trung bình dài hạn của tỷ lệ khơng trả được nợ thực tế một năm đối với mỗi khách hàng vay. Để ước lượng PD, ngân hàng thương mại sử dụng kinh nghiệp nội bộ hoặc các mơ hình thống kê chọn mẫu với kỳ quan sát tối thiểu là 5 năm lịch sử. Khoản vay được xem là không trả được nợ theo Basel II là khoản vay mà ngân hàng cho rằng khách hàng không thể thực hiện đầy đủ nghĩa vụ trả nợ đúng hạn khi chưa tính đến các biện pháp như xử lý TSĐB hoặc quá hạn trên 90 ngày.
Tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ (EAD: Exposure at Default) là tổng dư nợ thời điểm hiện tại và số vốn dự kiến khách hàng rút thêm trước khi không trả được nợ.
Theo phương pháp AIRB:
EAD = Dư nợ thời điểm hiện tại + LEF × Hạn mức dư nợ chưa sử dụng Với LEF (Loan Equivalent Factor) là tỷ trọng phần hạn mức chưa sử dụng có nhiều
Tỷ trọng tổn thất ước tính (LGD: Loss Given Default) là tỷ trọng phần vốn tổn thất trên dự nợ tại thời điểm khách hàng không trả được. Phần tổn thất gồm vốn, lãi, chi phí phát sinh do khách hàng khơng trả nợ.
Theo phương pháp AIRB:
LGD = EAD − PV(thu hộ−chi phí) EAD
Trong đó PV(thu hộ- chi phí) là giá trị hiện tại của chênh lệch giữa giá trị thu hồi và chi phí của khoản vay tại thời điểm khách hàng khơng trả được nợ. Giá trị thu hồi và chi phí phát sinh được tính chiết khấu theo tỷ lệ chiết khấu.
Kỳ hạn hiệu dụng (M: Effective Maturity) là kỳ hạn bình quân của khoản nợ rủi ro. Theo phương pháp AIRB, với 1<=M<=5 thì
𝑀 =∑ 𝑡
𝑛
𝑡=1 × 𝐶𝐹𝑡 ∑𝑛𝑡=1𝐶𝐹𝑡
Trong đó CFt là dịng tiền người vay có thể trả cho ngân hàng ở kỳ thứ t.
Tồn thất dự kiến (EL: Expectes Loss) làm mức tổn thất trung bình cho một khoản vay dựa vào số liệu thống kê trong quá khứ.
EL = PD × LGD × EAD
Tổn thất ngoài dự kiến (UL: Unexpected Loss) là độ lệch chuẩn của tổn thất thực tế so với dự kiến (EL)
𝑈𝐿 = 𝜎(𝐸𝐿) = 𝜎(PD × LGD × EAD) Giả định phương sai của EAD và LGD bằng khơng thì:
𝑈𝐿 = √𝐸𝐿(𝐸𝐴𝐷 × 𝐿𝐺𝐷 − 𝐸𝐿)
EL về nguyên tắc sẽ được bù đắp bởi dự phịng rủi ro tín dụng, cịn UL sẽ được bù đắp bằng vốn ngân hàng.
Kiểm sốt rủi ro tín dụng:
Ngân hàng sử dụng các cơng cụ, biện pháp để đảm bảo rủi ro tín dụng nằm trong giới hạn khẩu vị rủi ro thông qua: Ngân hàng sử dụng các tiêu chuẩn để sàng lọc khách hàng phù hợp hoặc áp dụng các kỹ thuật giảm rủi ro tín dụng gồm: bảo đảm tín dụng bằng tài sản, bảo lãnh khoản tín dụng bởi bên thứ 3, phái sinh tín dụng (chuyển giao rủi ro), chứng khốn hố các khoản tín dụng; hoặc sử dụng các biện pháp xử lý rủi ro tín dụng: hỗ trợ (cơ cấu lại nợ, giảm lãi…, thanh lý tài sản đảm bảo, bán nợ, sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý. Theo Uỷ ban Basel, để kiểm sốt rủi ro tín dụng hiệu quả, các ngân hàng phải thiết lập quy trình đầy đủ, rõ ràng và ngân hàng cần phải có đủ vốn và dự phịng rủi ro tín dụng để đảm bảo nguồn tài trợ khi rủi ro tín dụng xảy ra.
Giám sát và báo cáo rủi ro tín dụng:
Theo Basel II, việc giám sát và báo cáo rủi ro tín dụng phải thực hiện trên cả 3 phương diện: Giám sát và báo cáo nội bộ, giám sát của thị trường và giám sát của cơ quan giám sát ngân hàng. Theo trụ cột 2 của Basel II, một hệ thống giám sát hiệu quả phải được thực hiện ở tất cả hoạt động liên quan nhằm nhận diện sớm những thay đổi về rủi ro tín dụng ở từng khoản mục, danh mục tín dụng. Báo cáo phải được trình báo lên ban điều hành và hội đồng quản trị để các nhà quản lý nắm rõ thực trạng rủi ro tín dụng và đánh giá được yêu cầu vốn, thiết lập chiến lược quản trị rủi ro thích hợp. Trụ cột 3 đề xuất một danh mục thơng tin định tính và định lượng mà ngân hàng cần công khai ra thị trường như một kênh giám sát rủi ro tín dụng từ các chủ thể tham gia thị trường.