Thanh to¸n L/C

1 .Văn bản pháp lý quy định về hoạt ®éng thanh to¸n quèc tÕ

2.2.3.Thanh to¸n L/C

2.2. Vietcombank với trách nhiệm là ngân hàng thơng

2.2.3.Thanh to¸n L/C

Nh đà đề cập ở chơng I, ngân hàng mở L/C qui định về cách thức thanh toán tiền cho ngời hởng lợi. Ta có thể phân biệt các phơng thức thanh tốn nh sau:

- L/C cho phép thơng lợng ( negotiation L/C). Nếu L/C qui định th- ơng lợng tại một ngân hàng đích danh thì L/C chỉ có hiệu lực thanh tốn tại ngân hàng ®ã. NÕu L/C cho phÐp tù do th¬ng lợng thì L/C có thể thanh tốn tại bất cứ ngân hàng nào. Khi ngân hàng mở L/C cho phép thơng lợng, tức là đà chỉ định ngân hàng thơng lợng đứng ra thanh toán tiền hàng cho ngời hởng ngay khi xuất trình chứng từ, miễn là chứng từ phù hợp với điều kiện của L/C. Ngân hàng đợc chỉ định đó có tồn quyền trong việc quyết định thơng lợng/ chiết khấu chứng từ cho khách hàng. Chỉ khi ngân hàng chấp nhận thực hiện việc thơng lợng/chiết khấu chứng từ thì mới đợc kiĨm tra chøng tõ trong thêi gian 7 ngàykể từ khi nhận chứng từ. Nếu ngân hàng không thực hiện việc thơng lợng/ chiết khấu chứng từ thì họ chỉ đóng vai

Chuyên đề thực tËp TrÇn DiƯu Linh-TMQT 41A

trị là ngân hàng chuyển giao chứng từ, khơng có thời gian 7 ngày để kiểm tra chøng tõ.

- L/C thanh tốn (payment L/C). Khi L/C qui định có hiệu lực thanh tốn tại một ngân hàng đích danh , thì chứng từ phải gửi đến ngân hàng đó để thanh tốn. L/C có thể qui định ngân hàng thanh tốn chính là ngân hàng thơng báo L/C hoặc ngân hàng mở L/C. Trong trờng hợp ngân hàng thông báo là ngân hàng thanh tốn thì họ có thời gian 7 ngày để kiĨm tra chøng tõ vµ thanh tốn tiền hàng cho khách nếu chứng từ phù hợp. NÕu L/C cã hiÖu lùc thanh tốn tại ngân hàng mở L/C thì ngân hàng của ngời hởng lợi chỉ đóng vai trị là ngân hàng chuyển chứng từ và trong th địi tiền khơng cần thơng báo tình trạng chứng từ, việc thanh tốn hồn tồn do ngân hàng mở L/C định đoạt.

Vietcombank với vai trò là ngân hàng của ngời hởng lợi, thực hiện việc thanh toán theo yêu cầu chiết khấu của khách hàng hay chờ thơng báo hồn trả của ngân hàng nớc ngoài.

2.2.3.1. Chiết khấu truy đòi (negotiate)

Chiết khấu truy đòi đối với bộ chứng từ xuất trình theo L/C đợc thực hiện chỉ khi có u cầu của ngời hởng lợi. Để đợc chiết khấu truy đòi, ngời hởng phải đáp ứng các yêu cầu sau:

- Bộ chứng từ xuất trình phải hồn hảo, phù hợp với qui định của L/C. - Khách hàng cam kết hoàn trả lại số tiền đà chiết khấu và tiền lÃi nếu bộ chứng từ đó bị ngời mua tõ chèi thanh to¸n.

- Th yêu cầu thanh toán đề nghị chiết khấu truy địi phải đ ợc ký bởi kế tốn trởng và chủ tài khoản .

Số tiền chiết khấu tối đa là 98% trị giá hoá đơn và chịu lÃi suất theo møc l·i suÊt chiÕt khÊu hiÖn hành do Vietcombank qui định. Vietcombank khơng thực hiện chiết khấu miễn truy địi mà phổ biến là hình thức chiết khấu truy địi. Việc khơng thực hiện mua đứt bán đoạn bé chøng tõ lµ do nhiỊu nguyên nhân cả chủ quan và khách quan.

- Khi chiết khấu tiền hàng thì hạch tốn: Nợ: TK chiÕt khÊu tiỊn hµng Cã: TK tiền gửi khách hàng

Chuyên đề thực tập TrÇn DiƯu Linh-TMQT 41A

§ång thêi thu phÝ chiÕt khÊu:

Nỵ: TK tiền gửi khách hàng Cã: TK thđ tơc phÝ

- Khi nhận đợc thông báo trả tiền hoặc báo có của ngân hàng nớc ngồi cã m· khoá, thanh toán viên hạch toán ghi nợ tài khoản nostro cđa Vietcombank vµ ghi có tài khoản chiết khấu tiền hàng để hoàn trả chiết khấu, số chênh lệch cịn lại thanh tốn vào tài khoản tiền gửi cho khách hàng, sau đó thu l·i chiÕt khÊu theo c«ng thøc:

VD x D xIR A =

360 x 100

Trong ®ã: A : tiỊn l·i ph¶i thu VD: sè tiỊn chiÕt khÊu.

D : sè ngµy chiÕt khÊu, tÝnh tõ ngµy chiÕt khÊu cho khách hàng đến ngày tài khoản nostro ®ỵc ghi cã.

IR : lÃi suất chiết khấu. Hạch toán :

Nỵ: TK tiền gửi của khách hàng Cã: TK thu l·i cho vay ngắn hạn

Thực chất đây là một khoản cho vay đợc thế chấp bởi bộ chứng tõ hµng xuÊt theo L/C. Theo qui định, nếu quá 60 ngày kể từ ngày chiết khấu, mà Vietcombank không nhận đợc thơng báo trả tiền của ngân hàng nớc ngồi thì Vietcombank đợc phép tự động trích nợ tài khoản tiền gửi của khách

Chuyên đề thực tập Trần Diệu Linh-TMQT 41A

hàng để thu nợ. Nếu tài khoản hết sè d th× chuyển sang nợ quá hạn và phịng tín dụng có trách nhiệm theo dõi và thu n.

2.2.3.2. Chiết khấu min truy đòi

Trong trờng hợp này, ngân hàng sÏ göi chøng tõ đến ngân hàng nớc ngồi. Ngay khi nhận đợc báo có của ngân hàng nớc ngồi, Vietcombank sẽ thanh toán vào tài khoản tiền gửi cho khách hàng.

-Hạch toán trị giá tiền hàng: Nợ: TK Nostro

Cã: TK tiỊn gửi khách hàng

- Thu thủ tục phí thanh tốn 0.2% giá trị lơ hàng, tối thiĨu 10 USD tèi ®a 150USD: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Nợ: TK tiền gửi khách hàng

Cã: TK thđ tơc phÝ thanh to¸n qc tÕ

Sau đó thanh tốn viên ghi chép hồ sơ L/C, vào sổ.

Các hồ sơ L/C chờ báo có đợc lu và theo dõi theo thị trờng, đối với những trờng hợp chứng từ gửi đi đòi tiền quá 10 ngày ch a đợc thanh tốn thì điện nhắc nhở ngân hàng trả tiền. Nếu nhận đợc điện báo từ chối thanh tốn và thơng báo những điểm sai biệt của chứng từ, thanh toán viên phải xác minh li v bỏo cho khỏch hng bit đ giải qut.

Nh vËy, khi xem xét qui trình nghiệp vụ thanh tốn xuất nhập khÈu cña Vietcombank ta cã thể dễ dàng nhận thấy một số điểm sau:

-Vietcombank vÉn cha thĨ thùc hiƯn viƯc chiết khấu miễn truy đòi hay là việc thơng lợng chứng từ theo đúng nghĩa cđa nã-mua ®øt chøng tõ.

-Qui trình nghiệp vụ vẫn cha bao quát đợc hết các loại hình nghiệp vụ thanh to¸n xuÊt nhËp khÈu ®èi víi các loại L/C khác nhau, míi chØ tập trung vào loại L/C phổ biến là L/C không huỷ ngang.

Chuyên đề thực tập TrÇn DiƯu Linh-TMQT 41A

Nãi tãm lại, thanh tốn theo phơng thức tín dụng chứng từ, địi hỏi sự chính xác cao trong các khâu lập chứng từ, kiểm tra chứng từ, và các thao tác nghiệp vụ phải đúng theo yêu cầu của L/C và theo thông lƯ qc tÕ. V× vËy, trong q trình thanh tốn bằng phơng thức này, đơi khi khơng tránh khỏi sai sót và vớng mắc, do đó rất cần sự phối hợp giải quyết giữa ngân hàng và khách hàng. Với chức năng là ngời bạn trung thành và hỗ trợ đắc lực cho các doanh nghiệp Việt nam trên con đờng thâm nhập vào thị trờng quốc tế, Vietcombank - dï víi t c¸ch là ngân hàng thông báo hay ngân hàng thơng lợng - phải thực hiện nghĩa vụ của mình chính xác và nhanh chóng nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng và thực hiện đợc mục tiêu tự đổi mới và tự hồn thiện.

Tình hình xuất nhập khẩu hàng hố trong nớc cũng nh sự lựa chän cña ngêi xuÊt khÈu, ngêi nhập khẩu về ngân hàng thanh toán quyết định đến hiệu quả của hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu tại Vietcombank. Hiện nay, thanh toán xuất nhập khẩu đợc thực hiện tại tất cả các chi nhánh của Vietcombank nhng phần lớn đợc thực hiện tại chi nh¸nh VCB Hå ChÝ Minh, VCB Vũng Tàu và Sở giao dịch tại Hà Nội.

3. Tình hình hoạt động thanh tốn xt khÈu t¹i Vietcombank theo ph- ¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ (TDCT)

Hoạt động thanh to¸n xt khÈu cđa Vietcombank ln gắn liỊn víi ho¹t động xuất khẩu của các doanh nghiệp. Mỗi thay đổi trong hoạt động xuất khẩu của các doanh nghiệp kinh doanh xuất khẩu đều trực tiếp hoặc gián tiếp ảnh hởng đến kết quả của hoạt động thanh toán xuất khẩu của Vietcombank.

3.1. Doanh sè, tû träng cđa ph¬ng thøc TDCT so víi phơng thức kháctrong thanh tốn xt khÈu t¹i Vietcombank trong thanh toỏn xuất khẩu tại Vietcombank

Bảng 6: Khi lng, doanh s thanh toán xuất khẩu theo phơng thức TDCT

tại Vietcombank

Chuyên đề thực tËp TrÇn DiƯu Linh-TMQT 41A I.Khèi lỵng mãn mãn mãn mãn mãn Sè bé chøng tõ xuÊt tr×nh 54877 50743 53167 56039 60828 Sè bộ đợc chấp nhận thanh to¸n 46097 42625 44661 47073 51396 Sè bé bÞ tõ chèi thanh to¸n 8780 8118 8506 8966 9432

II.Doanh sè Tr.USD Tr.USD Tr.USD Tr.USD Tr.USD

Thông báo L/C 220 245 292 271,3 540

Thanh to¸n L/C 2101 2168 2342 2891 3348

(Nguån: B¸o c¸o thanh tốn xuất khẩu-Phịng thanh tốn xuất khẩu-VCB)

BiĨu 6.1: Khèi lỵng thanh toán xuất khẩu theo phơng thức TDCT tại

Vietcombank

BiĨu 6.2: Doanh sè thanh to¸n xt khẩu theo phơng thức TDCT tại

Chuyên đề thùc tËp TrÇn DiƯu Linh-TMQT 41A

Qua bảng trên ta thấy tuy khối lợng có giảm đi nhng doanh số thanh tốn xuất theo phơng thức TDCT đều tăng lên nhanh qua các năm. Điển hình phải kể đến năm 2001, doanh số thanh toán xuất đạt 2891 Tr.USD, tăng 24,5% so với năm 2000. Trong vòng 5 năm 1998-2001, doanh số đà tăng từ 2101 Tr.USD lên đến 3348 Tr.USD, tăng 1247 Tr.USD (tức 60%). Điều này thể hiện sự nỗ lực của Vietcombank trong việc khơng ngừng nâng cao uy tín, nhờ vậy mà các ngân hàng mở L/C và các doanh nghiệp xuất khẩu của Việt Nam đà đánh giá cao, tin tởng uỷ thác cho Vietcombank làm đầu mối nhận và uỷ quyền thơng lợng chứng từ hµng xt cđa ViƯt Nam víi bên đối tác.

Tuy nhiên, mỗi năm đều có trên 8000 bộ chứng từ bị phía n íc ngoµi tõ chèi thanh tốn, chiếm khoảng 16% số bộ chứng từ xuất trình. Đây là một vấn đề mà Vietcombank và các doanh nghiệp Việt Nam cần phải cùng nhau tìm cách tháo gỡ, khắc phục và tự rút ra kinh nghiệm cho mình.

B¶ng 7: Tỷ trọng của phơng thức TDCT so với các phơng thøc kh¸c trong

thanh to¸n xuÊt tại Vietcombank

Phơng thức thanh to¸n 1998 1999 2000 2001 2002 Chun tiỊn 7,2% 6,9% 8,5% 8,7% 8,3% Nhê thu 7,7% 7,2% 4,2% 5% 5,7% TÝn dông chøng tõ 84,9% 85,6% 87,2% 86,2% 85,9% Phơng thức khác 0,2% 0,3% 0,1% 0,1% 0,1%

Chuyên đề thực tập TrÇn DiƯu Linh-TMQT 41A (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Qua b¶ng sè liƯu trên ta thấy trong các phơng thức thanh toán xuất khẩu tại Vietcombank , phơng thức tÝn dơng chøng tõ chiÕm phÇn lín tû träng (ln trên 80%). Trong đó điển hình phải kể đến năm 2000, tỷ trong của phơng thức tín dụng chứng từ đạt 87,2%. Tuy nhiên, phải nói rằng tỷ trọng của phơng thức tín dụng chứng từ tăng giảm thất thờng. Nếu từ năm 1998 đến 2000, tỷ trọng này tăng lên từ 84,9% đến 87,2% thì sang năm 2000 đến 2002 lại có dấu hiệu giảm sút từ 87,2% xuống 85,9%. Điều này một phần đợc giải thích là do uan hệ mua bán giữa các doanh nghiÖp xuÊt khÈu ViÖt Nam với các đối tác nớc ngồi cũng có độ giao động, lúc đầu mới làm ăn do thiếu thông tin về nhau, cha tin nhau nên hä s dng phơng thức tín dng chứng từ là ch u. Sau mét thêi gian, họ đà tin tởng và chuyển ph- ơng thức thanh toán sang các phơng rhức khác đơn giản hơn.

Tuy nhiên vẫn phải khẳng định rằng đối với phần lớn mối quan hệ làm ăn của các doanh nghiƯp xt khÈu ViƯt Nam hiƯn nay, ph¬ng thøc tÝn dụng chứng từ vẫn là phơng thức thanh tốn có nhiều u việt nhất, đảm bảo qun lỵi cho cả hai bên. Khi thùc hiÖn thanh tốn theo hình thøc nµy, doanh nghiƯp xt khÈu cã thĨ sư dơng L/C ®Ĩ xin vay vốn tại ngân hàng trớc khi xuất hàng hoặc cã thÓ xin chiÕt khÊu bé chøng từ hàng hoá ®Ĩ coa thĨ nhanh chóng nhận đợc tiền hàng. Nhng phơng thức này cũng đòi hỏi các doanh nghiệp cũng nh các thanh toán viên của ngân hàng phải rất thành thạo trong c¸c nghiƯp vụ ngoại thơng, thĨ hiƯn ở khâu lập và kiĨm tra chøng tõ chÝnh x¸c, đầy đủ và phù hợp hoàn toàn với các quy định của L/C.

Về tình hình sử dụng các loại L/C thanh tốn xuất khẩu theo ph ¬ng thøc tÝn dơng chøng từ, hiện nay Vietcombank chủ yếu nhận đợc các L/C không huỷ ngang và trả ngay. Số lợng L/C yêu cầu xác nhận ít do với thị trờng có uy tín thì khách hàng khơng u cầu xác nhận, cịn với thị tr êng cã nhiỊu rđi ro thì Vietcombank lại hạn chế việc thơng báo kèm xác nhận. Ngồi ra, L/C có điều khoản đỏ đang là mối quan tâm của nhiều daonh nghiªp xt khÈu cđa viƯt nam vì theo đó ngời xuất khẩu đợc ngời nhập khẩu ứng trớc một phần tiền hàng xong do nhiều lý do nên các doanh nghiệp nớc ta cha đạt đợc thoả thuận để phía nớc ngồi mở L/C có điều khoản đỏ cho m×nh. V× vËy sè L/C loại này thơng báo qua Vietcombank rất ít.Đối với các loại L/C khác nh L/C đối ứng, L/C chuyển nhợng, L/C tuần hồn tình hình cũng tơng tự, nguyên nhân chủ yếu là do các doanh nghiệp xuất khẩu của Việt nam cã Ýt nhu cÇu vỊ loại L/C này.

Chuyên đề thực tập TrÇn DiƯu Linh-TMQT 41A

3.2. Tình hình thị trờng Vietcombank tham gia thanh toán xuất khẩutheo phơng thức tín dơng chøng tõ theo ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ

B¶ng 8: Doanh số thanh tốn hàng xuất theo phơng thức tín dụng chøng tõ

cđa Vietcombank theo thÞ trờng

Đơn vị: Tr.USD Thị trờng Năm 2000 Năm 2001 +/-% vÒ doanh sè +/- tû träng D.sè Tû träng D.sè Tû träng EU 793,6 22.1% 823,5 21,4% 3,8% -0,7% ASEAN 538,7 15,0% 627,2 16,3% 16,4% 1,3% NhËt 743,3 20,7% 754,2 19,6% 1,5% -1,1% B¾c Mü 287,3 8,0%% 301,1 7,8% 4,8% -0,2% Thị trờng khác 1228,1 34,2% 1342 34,9% 9,3% 0,7% Tæng doanh sè 3591 100% 3848 100% 7,2% 0%

(Nguån: b¸o c¸o thanh to¸n xuÊt khẩu - phịng tổng hợp thanh tốn - VCB)

Qua b¶ng số liệu trên ta thấy daonh số thanh toán hàng xuất ở tất cả các thị trờng đều tăng lên. Trong đó phải kể đên thị trờng các nớc ASEAN tăng từ 538,7 Tr.USD năm 2000 lên đến 627,2 Tr.USD năm 2001, đạt tỷ lệ tăng trởng 16,4% .Các thị trờng mà Vietcombank thanh toán chủ yếu trong khèi lµ Singapore , Thailand, Indonesia, Malaysia…Với các mặt hàng chủ yếu là gạo, cà phê, ca cao, thủ s¶n…Sang năm 2001, EU vẫn là thị trờng mµ

Vietcombank tham gia thanh to¸n xuÊt khÈu b»ng L/C đạt doanh sè lín nhÊt 823,5 Tr.USD chiÕm 21,4% tû träng. Các mặt hàng xuất khẩu sang EU chủ yếu là các mặt hàng dệt may, thực phẩm, và các sản phẩm thủ cơng mỹ nghƯ. §øng thø hai sau EU , NhËt bản cũng là thị trờng mà Vietcombank tham gia thanh toán xuất khẩu bằng L/C đạt doanh sè lín, cã thĨ nãi NhËt bản là nớc châu á mà ta có kim ngạch xuất khẩu lớn nhất với các mặt hàng chính nh cà phê, cao su, chè , thùc phÈm, thđ c«ng mü nghƯ

Tuy doanh số tăng nhng ta thấy tại ba thị trờng là EU, Nhật và bắc mỹ thì tỷ trọng giảm . Điều này một phần đợc giải thích bởi ¶nh hëng cña sù

Chuyên đề thực tập TrÇn DiƯu Linh-TMQT 41A

kiện 11/9/2001 tại Mỹ, làm một số nềm kinh tế lứon trên thế giới bị tác động khơng nhỏ trong đó có ba nớc nêu trên.

Tình hình cụ thể một số thị trờng mà Vietcombank tham gia thanh toán xuất khẩu bằng L/C:

-Thị trờng Cu Ba: t doanh s thanh toán 105 Tr.USD năm 2001, tăng 24 Tr.USD so với năm 2000. Chủ yếu thanh toán bằng L/C trả chậm 270 ngµy sau ngµy giao hµng.

-Thị trờng Campuchia: Vietcombank thờng chỉ là ngân hàng thông báo thứ hai. Các L/C đều đợc thanh toán sau 60 ngày của vận đơn, thanh tốn đúng kỳ hạn, trị giá của mỗi món thanh tốn của thị trêng thêng cao, trªn 100.000 USD.

-Thị trờng Iraq: số lợng L/C thơng báo và thanh tốn năm 2002 có giảm so với năm 2001. Kim ngạch thanh toán xuất khẩu qua Vietcombank đạt 316 Tr.USD.

-ThÞ trêng Singpore: đạt doanh sè thanh to¸n 34 Tr.USD năm 2001.