Với những kết quả đạt đợc và nỗ lực hết mình, Vietcombank đà hồn thành xuất sắc các chỉ tiêu tµi chÝnh cơ thĨ nh sau:
Chuyên đề thực tập TrÇn DiƯu Linh-TMQT 41A
Thu l·i tiỊn gưi, tiỊn vay ớc đạt 3390 tỷ VND, chi trả lÃi tiền vay khoảng 2523 tỷ VND. Thu và chi trả lÃi tăng mạnh do tổng nguồn vốn huy động và hoạt độngtín dụng đều tăng.
-Tổng chi phí của Vietcombank năm 2001 ớc đạt 4078 tỷ VND, tăng 60,5% so với cả năm 2000.
Chi dự phòng năm 2001 ớc đạt 810 tỷ VND, tăng thêm 502 tỷ VND so với năm 2001.
Nh vậy, nguyên nhân chủ yếu làm tăng chi phí là tăng chi dự phịng rủi ro. -Lợi nhuận trớc thuế năm 2001 đạt 250 tỷ VND, tăng 45% so với năm 2000.
Với những kết quả tài chính nh vậy, Vietcombank đà hồn thành vợt mức các chỉ tiêu nộp cho Ngân sách Nhà nớc. Đây là kÕt qu¶ kh¶ quan, nã thĨ hiƯn sù cè gắng, nỗ lực và lịng quyết tâm vợt khó để vơn lên của tồn thể đội ngũ cán bộ cơng nhân viên trong toµn bé hƯ thèng.
III. Thùc trạng hoạt động thanh toán quốc tế theo ph- ơng thức tín dụng chứng từ tại VCB.
1.Văn bản pháp lý quy định về hoạt động thanh toán quốc tế. Điều lệ và thực hành thống nhất tín dơng chứng từ - UCP.
Bản điu l và thực hành thống nhÊt tÝn dơng chøng từ lần đầu tiên đợc áp dụng vào năm 1933 do Phòng Thơng mại quốc tế ban hành nhằm thống nhất những nội dung và sự hiểu biết chung trong giao dịch thơng mại quốc tế giữa các nớc trong khu vực, các châu lục. TrảI qua quá trình phát triển của thơng mại quốc tế và thực tiễn giao dch hng ngy, bn điu l và thực hành thống nhÊt tÝn dơng chứng từ (UCP) đà đợc sửa đổi bổ sung nhiều lần. Lần gần đây nhất tháng 11/1989, Uû ban kü tht & NghiƯp vụ ngân hàng thuộc Phịng Thơng mại quốc tế (ICC) đợc phép sửa đổi số xuất bản 400, với yêu cầu của lần sửa này là nêu bật sự phát triển của nền công nghiệp vận tảI và ứng dụng công nghệ mới vào các lĩnh vực trên thế giới, đồng thời làm đơn giản hoá điều lệ để làm tăng hiệu quả tín dụng chứng từ. Đến năm 1993 thì UCP 500 đợc phát hành thay thế cho UCP 400.
Mét th tÝn dơng đợc mở mà có dẫn chiếu áp dụng theo UCP 500 thì các bên liên quan đều phảI dựa vào tàI liệu này để thực hiện nghĩa vụ và quyền lợi của mình.
Chuyên đề thực tập TrÇn DiƯu Linh-TMQT 41A
UCP 500 là cơ sở pháp lý điều chỉnh các mối quan hệ trong quá trình sử dụng L/C, nã gåm 49 ®iỊu. Néi dung chÝnh cđa UCP 500 bao gồm những vấn đề sau đây:
-Nguyên tắc chung và định nghĩa về tín dụng chứng từ (điều 1 đến điều 5). -Hình thức và thơng báo th tín dụng (điều 6 đến điều 12).
-Nghĩa v ụ và trách nhiệm của các ngân hàng tham gia (điều 13 đến điều 19). -Chứng từ thanh toán (điều 20 đến điều 38).
-Những điều khoản khác nh qui định về số lợng và số tiền, giao từng phần, ngày hết hạn hiệu lực, cách bc xp hng, xut trỡnh chng từ thanh toán(điu 39
đến ®iỊu 47).
-Chun nhỵng tÝn dơng th hay thu nhËp tõ tÝn dơng th (®iỊu 48 ®Õn điều 49). Ngời làm cơng tác thanh toán quốc tế tại các ngân hàng thơng mại phải nắm vững kiến thức chung về thanh tốn bên cạnh đó địi hỏi phải hiểu kü vµ biÕt vËn dơng tèt Ên phÈm UCP 500. Cã nh vËy míi b¶o vƯ đợc quyền lợi của các doanh nghiệp Việt Nam khi tham gia thị trờng thơng mại quèc tÕ.
2. Quy tr×nh nghiƯp vơ thanh to¸n theo ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ t¹i Vietcombank
2.1.Vietcombank víi tr¸ch nhiƯm là ngân hàng thông báo L/C - (Advising bank)
2.1.1. Nhận L/C và t vấn cho khách hàng
2.1.1.1. Nhận L/C từ ngân hàng tại nớc ngồi gửi đến và thơng báo cho ngêi hëng lỵi ViƯt Nam.
- Tất cả các L/C và các sửa đổi bổ sung liên quan nhận đợc từ ngân hàng đại lý phải thông báo đầy đủ, kịp thời cho ngời hởng lợi.
- Trớc khi thông báo cho khách hàng, ngân hàng thông báo phải kiểm tra tính chân thực của L/C bằng việc xem L/C đà đợc xác nhận mà hay cha (®èi víi L/C më b»ng telex). NÕu L/C më b»ng SWIFT thì nó có đ ợc sử dụng đúng mẫu SWIFT theo qui định không (các mẫu điện MT700, MT701 và MT707). NÕu L/C më b»ng th thì đối chiÕu víi mẫu chữ ký đợc ủ qun cđa ng©n hàng đại lý.
Chuyên đề thực tập Trần Diu Linh-TMQT 41A
Sau khi đà kim tra tớnh chõn thực của L/C, Vietcombank thơng báo L/C cho khách hàng. Trên thông báo L/C phải lu ý khách hàng nghiên cứu kỹ L/C, nếu có điều khoản nào khơng đúng theo hợp đồng đà ký hoặc cần phải sửa đổi thì liên hệ trực tiếp với ngêi mua ®Ĩ sưa ®ỉi L/C.
Trờng hợp những L/C mà ngân hàng không thể xác nhận đợc tính chân thực ( nh chữ kí khơng đúng hoặc khơng có trong Mẫu chữ kí, mà khố sai, khơng đúng mẫu điện SWIFT...) thì phải thơng báo ngay cho Ngân hàng mở L/C biết mà không thông báo cho khách hàng. Trờng hợp khách hàng có u cầu thơng tin thì chỉ giao cho khách hàng bản sao L/C mà ngân hàng khơng chịu trách nhiệm gì về việc cung cấp thơng tin ấy hoặc ngân hàng có thể từ chối thơng báo L/C . Việc từ chối phải đợc thông báo ngay cho ngân hàng mở L/C biết.
- Nếu L/C đợc mở bằng điện có th xác nhận gửi sau thì ngân hàng lÊy L/C më b»ng ®iƯn có mà khố làm L/C gốc.
- Nếu nhận đợc điện mở L/C có tính chất báo trớc cha có điều khoản chi tiết đầy đủ:
+ Khi thơng báo điện đó cho khách hàng cần phải ghi râ "L/C nµy ch- a cã hiệu lực thi hành", để khách hàng chú ý và chờ nhận đợc L/C có đầy đủ chi tiết và các điều khoản mới thực hiện viƯc giao hµng.
+ Khi nhËn đợc bản L/C chi tiết, ngân hàng thông báo kiểm tra các yếu tố nêu trên và thơng báo chính thức cho khách hàng.
- Sau khi kiĨm tra xong c¸c u tố nh trên, tiến hành lập hồ sơ L/C, ghi chÐp vµo sỉ theo dâi, lu số liệu vào máy vi tính nh qui định, đồng thêi lËp chøng tõ thu thđ tơc phÝ theo biĨu phÝ hiƯn hµnh (20 USD mét L/C) và gửi th thông báo cho khách hàng. Th thông báo L/C đợc làm thành 02 (hai) b¶n, mét b¶n giao cho khách hàng, một bản lu tại hồ sơ L/C.
- Nếu nhà nhập khẩu chịu phí, vẫn tạm thu của ngời hởng lợi. Sau khi đợc thanh tốn thì hồn trả lại cho ngời hởng lợi.
- Nếu ngân hàng mở L/C yêu cầu Vietcombank xác nhận L/C thì việc chấp nhận và định mức kí quĩ đối với việc xác nhận này do Giám đốc chi nhánh quyết định. Trên thông báo và/ hoặc b¶n chÝnh L/C ph¶i ghi chó thêm câu"Chúng tơi thơng báo L/C này kèm theo sự xác nhận của chúng tơi", tøc lµ, " We hereby add our confirmation to this credit", ®ång thêi tuú
Chuyên đề thực tập TrÇn DiƯu Linh-TMQT 41A
theo qui định của L/C mà tiến hành thu phí xác nhận ở ngân hàng mở L/C hoặc khách hàng theo biểu phí hiện hành. Hiện nay Vietcombank qui định møc phí xác nhận là 0,3 - 0,5% giá trị L/C/quÝ (cha kÓ VAT), tèi thiÓu 30USD, tối đa là 300USD.
Trong trờng hợp khơng đồng ý xác nhận L/C thì trong vịng 3 ngày kể từ ngày nhận đợc L/C phải thông báo cho ngân hàng mở L/C biết và thơng báo L/C đó cho khách hàng, trong đó lu ý khách hàng về việc Vietcombank khơng đồng ý x¸c nhËn L/C.
ViƯc thơng báo L/C cho khách hàng là các nhà xuÊt khÈu ViÖt nam phải đảm bảo yêu cầu chính xác, rõ ràng, kịp thời và phải gửi bản gốc L/C và kèm theo bản thơng báo cùng với phiếu thu thđ tơc phÝ.
2.1.1.2. Nghiªn cứu L/C để t vấn cho khách hàng tại Việt nam
Khi nhận đợc L/C từ ngân hàng nớc ngoài gửi tới, với chức năng là ngân hàng thơng báo, Vietcombank có thể giúp đỡ, xem xét các điều khoản, điều kiện trong L/C có đảm bảo quyền lợi cho ngời xuất khẩu không.
Khi xem xét L/C cần phải chú ý các vÊn ®Ị sau:
- TÝnh chÊt pháp lý của L/C thể hiện ở sự tuyên bố của ngân hàng mở L/C về việc L/C đợc tuân theo những qui định nào, nhằm xác định rõ trách nhiệm của các ngân hàng tham gia trong nghiệp vụ thanh tốn L/C và L/C có đợc dẫn chiÕu theo UCP 500 kh«ng.
- KiĨm tra néi dung cđa L/C:
+ Tên và địa chỉ của các bên liên quan L/C.
+ Tên và địa chỉ của ngân hàng trả tiền, có thể là ngân hàng phát hành nhng nhiều khi lại là một ngân hàng thứ ba do ngân hàng mở L/C chỉ định. Nếu ngân hàng trả tiền khơng có quan hệ với Vietcombank thì phải xem xÐt tíi uy tÝn vµ khả năng thanh tốn của ngân hàng đó. Nếu ngân hàng đó khơng đủ uy tín, Vietcombank sẽ báo cho ngời hởng lợi đề họ tho¶ thn víi ngêi nhËp khÈu để thay đổi ngân hàng trả tiền khác có quan hệ đại lý với Vietcombank.
+ Thêi gian tõ khi më L/C đến ngày giao hàng phải đủ cho ng êi xt khÈu chđ ®éng chn bị hàng và làm thủ tục giao hàng và để bên mua không bị đọng vốn, chủ động trong việc nhận hàng. Đó là khoảng thời gian
Chuyên đề thực tập TrÇn DiƯu Linh-TMQT 41A
ngày giao hàng cuối cùng quá gấp, Vietcombank cã thĨ t vÊn cho kh¸ch hàng yêu cầu bên mua sửa đổi L/C kÐo dµi thêi gian giao hµng vµ thêi gian hiƯu lùc cđa L/C.
+ Tên và địa chỉ ngời hởng lợi phải chính xác, nếu khơng sẽ gặp khó khăn khi thanh toán.
+ Kim ngạch của L/C phải là một số tiền nhất định và phải phù hợp với các điều kiện giao hàng đợc qui định trong L/C.
+ Các điều kiện về chuyên chở, điều kiện về hàng hoá và thể thức thanh to¸n, c¸c chi phÝ thanh to¸n cũng phải ghi rõ ràng.
+ Các điều khoản và qui định về chứng từ, xem các điều khoản này có gây khó khăn cho khách hàng khơng, khách có đủ khả năng đáp ứng các loại chứng từ đó khơng.
+ Trong L/C, có một số điều khoản phụ đợc thêm vào L/C mà không nằm trong danh mục các loại chứng từ phải xuất trình. Đó là các điều khoản không chứng từ (non-documents conditions). Khi t vấn cho khách hàng, cần phải chú ý đến các điều khoản này, liệu khách hàng có thể thực hiện đ ợc khơng. Hiện nay, các điều khoản này khơng đợc khuyến khích đa vào L/C vì rất dễ gây sự nhầm lẫn và rắc rối khi lập chứng từ. Nếu L/C đ ợc mở theo mẫu SWIFT thì các điều khoản này đơn giản hơn những L/C đợc mở bằng Telex.
2.1.2. Sưa ®ỉi L/C
Theo ®iỊu 11 và 12 của UCP 500 qui định về trách nhiệm và nghĩa vụ của ngân hàng thông báo khi nhận đợc những chỉ thị về sửa ®ỉi L/C. Khi nhËn ®ỵc sưa đổi của ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo cần phải lập tức thông báo sửa đổi L/C cho khách hàng sau khi xác định tính chân thực của sửa đổi L/C (giống nh kiểm tra khi nhận đợc L/C mới).
NÕu chØ thị nhận đợc không đầy đủ, rõ ràng để sửa đổi, ngân hàng thông báo phải báo lại ngay cho ngân hàng mở L/C biết. Ngợc lại, một sửa đổi L/C chỉ có giá trị hiệu lực khi có sự chấp thuận của các bên. Do đó, khi nhận đợc sửa đổi L/C, ngân hàng thông báo phải thông báo ngay cho khách hàng, và khi nhận đợc ý kiến của họ thì báo lại cho ngân hàng mở L/C biÕt.
Chuyên đề thùc tËp TrÇn DiƯu Linh-TMQT 41A
Các sửa đổi L/C đều phải đợc lu hồ sơ trên máy vi tính và hồ sơ L/C. Đối với trờng hợp yêu cầu huỷ L/C, nếu có sự đồng ý của khách hàng, ngân hàng thơng báo phải huỷ số d L/C trên hồ sơ liên quan.
Vietcombank kh«ng th«ng báo sửa đổi L/C nÕu Vietcombank kh«ng phải là ngân hàng thông báo L/C gốc, đồng thời báo ngay cho ngân hàng mở L/C về việc khơng thơng báo đó.
Khi thơng báo sửa đổi L/C cho khách hàng, thanh toán viên lp phiu chun khoản thu th tc phí sa đi theo biĨu phÝ cđa Vietcombank,hiƯn nay, mức phí thơng báo sửa đổi L/C là 10USD/1 bé L/C.
2.2. Vietcombank với trách nhiệm là ngân hàng thơng lợng trong thanhto¸n xuÊt khÈu ( the negotiating bank) to¸n xuÊt khÈu ( the negotiating bank)
2.2.1. NhËn chøng tõ do khách hàng gửi đến và kiểm tra chứng từ
Nhận đợc thông báo L/C, ngời xuất khÈu thùc hiƯn giao hµng vµ lËp bé chứng từ theo yêu cầu của L/C. Tuỳ thuộc vào qui định của L/C mà ngời xuất khẩu xuất trình chứng từ tại đâu. Đối với trờng hợp L/C qui định L/C có hiệu lực thanh tốn tại Vietcombank thì bộ chứng từ theo L/C đó phải đ- ợc xuất trình tại Vietcombank. Hoặc L/C cho phÐp chiÕt khÊu tù do th× bé chứng từ theo L/C đó đợc xuất trình tại Vietcombank hoặc tại bất cứ ngân hµng nµo theo sù lùa chän cđa ngêi xt khÈu. Lóc nµy, Vietcombank cã thĨ võa là ngân hàng thơng báo vừa là ngân hàng thanh tốn cho ngời hởng lợi và địi tiền ngân hàng mở L/C.
Theo ®iỊu 14 cđa UCP 500: "Khi ngân hàng mở uỷ quyền cho một ngân
hàng nào đó trả tiền, hay cam kÕt tr¶ tiỊn sau, hay chÊp nhËn c¸c hèi phiÕu, hay chiết khấu các chứng từ phù hợp với điều kiện của tín dụng thì ngân hàng mở phải hồn lại tiền cho ngân hàng đợc chỉ định để trả tiền hoặc cam kÕt sÏ tr¶ tiỊn sau, hay chÊp nhËn c¸c hèi phiÕu, hc chiÕt khÊu."
Do vËy ®Ĩ đảm bảo an toàn cho việc thu hồi lại tiền bán hàng, thu hồi các khoản thanh toán hàng xuất, việc kiểm tra chứng từ chặt chẽ và kĩ lỡng là điều hÕt søc cÇn thiÕt.
Tríc khi kiểm tra chứng từ, thanh tốn viên phải đọc kĩ L/C và các bản sửa đổi L/C đề nắm đợc nội dung của L/C và các yêu cầu phải thực hiện. Bộ chứng từ phải đợc xuất trình đúng hạn. Nếu L/C có giá trị hiệu lực tại Việt
Chuyên đề thực tập Trần Diệu Linh-TMQT 41A
nam thì ngày xuất trình chứng từ chậm nhất là ngày hiệu lực của L/C. Nếu địa điễm xuất trình chứng từ ở ngân hàng khác thì phải xt tr×nh bé chøng tõ chËm nhất là ngày hiệu lực tại ngân hàng đó. Việc kiểm tra chứng từ phải đợc thực hiện bởi thanh toán viên và kiểm soát viên trớc khi gửi đi nớc ngồi địi tiền.
Nếu phát hiện thấy có sai sót trong chứng từ, thanh tốn viên phải kịp thời báo lại cho khách hàng biết và t vấn cho khách hàng cách hoàn thiện chứng từ theo đúng yêu cầu của L/C.
Kiểm tra tồn bộ chứng từ thanh tốn là một nội dung quan träng vµ thiÕt thùc cđa nghiƯp vơ thanh to¸n xuÊt nhËp khẩu. Cơ sở đ kiĨm tra chøng tõ lµ th tÝn dụng. Chứng từ gốc để căn cứ lập các chứng từ khác là hoá đơn, vận đơn. Vietcombank chỉ kiểm tra chứng từ bề ngoài phù hợp với điều kiện của L/C chứ khơng chịu trách nhiệm về hình thức, sự hồn bị, sự chính xác, sự giả mạo và hiệu lực của các chứng từ cũng nh về tình trạng thực tế của hàng hố đó nh loại hàng, mẫu mÃ, chÊt lỵng, sè lỵng....
* Mét bé chøng tõ thanh to¸n thêng gåm c¸c chøng tõ sau: - Hèi phiÕu
- Hố đơn thơng mại