3.2 TÌNH HÌNH CÔNG TÁC THỰC HIỆN DỰ TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC GIAI ĐOẠN 2001 – 2006
4.4.1 Hoàn thiện công tác phân bổ vốn đầu tư phát triển
4.4.2.3 Định mức phân bổ chi thường xuyên cho giai đoạn ổn định năm 2007 - 2010
Việc điều tra mẫu được tiến hành với 50 người là những chuyên viên có kinh nghiệm liên quan đến quản lý phân bổ NSNN ở Sở Tài chính, Sở Kế hoạch Đầu tư, Phòng Tài chính Kế hoạch. Phương pháp điều tra là sử dụng bảng câu hỏi in sẵn để lựa chọn một hình thức phân bổ NS thích hợp nhất tương ứng với hai nhóm chi quản lý hành chính và chi sự nghiệp. Thống kê điều tra ở bảng 4.2.
Bảng 4.2: Bảng điều tra tiêu chí chi thường xuyên
Chỉ tiêu điều tra Số ý
kiến
Tỉ lệ quan sát (%) 1 Nhóm chi hành chính
2.1 Theo dân số kết hợp với hệ số vùng 6 12
1.2 Theo biên chế kết hợp với hệ số vùng 10 20
1.3 Theo biên chế kết hợp với hệ số vùng, dân số và bổ sung
chi cho một số hoạt động đặc thù 31 62
1.4 Theo tiêu chí khác 3 6
2 Nhóm chi sự nghiệp
2.1 Theo quỹ lương kết hợp với bổ sung chi cho một số hoạt
động đặc thù 4 8
2.2 Theo dân số kết hợp với hệ số vùng 6 12
2.3 Theo dân số kết hợp với hệ số vùng và bổ sung chi cho
một số hoạt động đặc thù 12 24
2.4 Theo dân số kết hợp với hệ số vùng và bổ sung chi cho một số hoạt động đặc thù, riêng sự nghiệp giáo dục đào tạo tính theo số đối tượng
27 54
2.5 Theo tiêu chí khác 1 2
Nguồn: Điều tra của tác giả
Trên cơ sở các nguyên tắc, căn cứ và phương pháp xác định ĐMPBNS nêu trên, số liệu thu chi thực tế qua những năm gần đây và dự kiến khả năng thu NSNN, cơ cấu giữa chi đầu tư và chi thường xuyên và kết quả điều tra nêu trên, ĐMPBNS được dự kiến như sau:
4.4.2.3.1 Lĩnh vực chi quản lý hành chính, Đảng, Đoàn thể
a. Phân bổ theo biên chế được cấp có thẩm quyền phê duyệt kết hợp với số dân Biên chế lấy theo số UBND tỉnh dự kiến giao cho các ngành, các cấp trình HĐND tỉnh quyết định hàng năm.
- Hệ số theo số dân
+ Việc phân bổ chi quản lý hành chính cho các cơ quan cấp huyện tính thêm theo hệ số dân số: huyện có dưới 80.000 dân tính hệ số một, cứ 10.000 dân tăng thêm thì định mức tăng thêm 1%.
+ Việc phân bổ chi quản lý hành chính cho các cơ quan cấp xã tính thêm theo hệ số dân số: xã có dưới 7.000 dân tính hệ số một, cứ 700 dân tăng thêm thì
hệ số định mức tăng thêm 1%.
- Đối với các cơ quan Đảng, nhà nước, Đoàn thể cấp tỉnh có cơ cấu chi lương và các khoản có tính chất lương tính theo định mức nêu trên mà lớn hơn 65% thì được bổ sung thêm để đảm bảo chi cho con người tối đa bằng 65%.
- Định mức trên áp dụng cho cả chi thường xuyên cho hoạt động bộ máy hành chính của các đơn vị văn hóa thông tin, thể dục thể thao, phát thanh truyền hình do huyện quản lý.
- Định mức chi hành chính trên chưa bao gồm kinh phí mua sắm TSCĐ có giá trị lớn; sửa chữa lớn, nâng cấp trụ sở theo các dự án đầu tư được cấp có thẩm quyền phê duyệt.
Bảng 4.3: Bảng định mức chi hành chính năm 2007
Đ.v.t: triệu đồng/người/năm
TT Chỉ tiêu Định mức
1 Cấp tỉnh (tính lũy tiến cho từng cơ quan)
1.1 Biên chế dưới 20 người 33,0
1.2 Từ biên chế 20 đến 40 người 32,0
1.3 Từ biên chế 41 người trở lên 31,0
2 Cấp huyện
2.1 Các huyện đồng bằng 29,0
2.2 Thành phố Huế 28,0
2.3 Huyện Nam Đông 32,0
2.4 Huyện A Lưới 33,0
3 Cấp xã, phường, thị trấn
3.1 Cán bộ chuyên trách và công chức xã
3.1.1 Xã đồng bằng, thành phố 15,0
3.1.2 Xã miền núi, xã bãi ngang 16,0
3.2 Cán bộ không chuyên trách xã 3,5
Nguồn: Tính toán của tác giả b. Phân bổ thêm
Phân bổ thêm ngoài định mức trên cho một số hoạt động sau:
- Hoạt động của Tỉnh ủy, HĐND tỉnh, UBND tỉnh và một số Sở có hoạt
động đặc thù; chi thực hiện một số nhiệm vụ đặc biệt được cấp có thẩm quyền giao, chi tổ chức đại hội theo nhiệm kỳ của Ủy ban mặt trận tổ quốc (UBMTTQ), các cơ quan đoàn thể cấp tỉnh.
- Hoạt động của của cấp ủy, HĐND và UBND huyện, xã; đại hội UBMTTQ, các đoàn thể… cấp huyện, xã theo nhu cầu thực tế hàng năm. Cấp huyện: 500- 900 triệu đồng/huyện/năm, cấp xã : 30 triệu đồng/xã/năm.
4.4.2.3.2 Lĩnh vực chi sự nghiệp giáo dục và đào tạo a. Chi sự nghiệp giáo dục
a.1 Tiêu chí phân bổ theo số học sinh có mặt bình quân kết hợp với hệ số vùng
Bảng 4.4: Định mức chi giáo dục
Đ.v.t: 1.000 đồng/học sinh/năm
Nội dung Định mức
1. Các trường PTTH, dân tộc nội trú 1.120
2. Các trường giáo dục thường xuyên 790
3. Các trường giáo dục hướng nghiệp 62
4. Mầm non công lập 1.680
5. Trường tiểu học 920
6. Trường Trung học cơ sở 960
Nguồn: Tính toán của tác giả Hệ số vùng:
- Trường ở đồng bằng, đô thị: hệ số 1.
- Trường ở miền núi thấp, xã bãi ngang: hệ số 1,25.
- Trường ở miền núi cao: 1,75.
Việc xác định xã miền núi cao, miền núi thấp, xã bãi ngang theo qui định của Ủy ban dân tộc và miền núi, Bộ Lao động Thương binh và xã hội.
Định mức trên đã gồm kinh phí chi mua sắm, sửa chữa thường xuyên.
Định mức trên chưa gồm kinh phí phụ cấp ưu đãi đối với giáo viên, cán bộ quản lý ở những trường chuyên biệt và vùng có điều kiện kinh tế đặc biệt khó khăn, kinh phí tăng cường cơ sở vật chất đối với các trường mầm non bán công
thuộc xã quản lý và kinh phí thay sách giáo khoa và thiết bị thuộc chương trình cải cách giáo dục.
a.2 Chi theo mục tiêu hàng năm
Tính theo tiêu chuẩn trang thiết bị của ngành giáo dục và nhu cầu thực tế hợp lý theo nhiệm vụ của ngành.
- Chi thực hiện chế độ cho không sách giáo khoa, giấy vở cho học sinh đối với các xã đặc biệt khó khăn.
- Chi sự nghiệp giáo dục thuộc tỉnh quản lý được tính thêm chi cho công tác đào tạo, bồi dưỡng, tập huấn nghiệp vụ cho giáo viên toàn ngành do Sở Giáo dục và Đào tạo trực tiếp tổ chức.
- Kinh phí từ nguồn chương trình mục tiêu quốc gia hỗ trợ cho sự nghiệp giáo dục như thay sách, mua thiết bị, hỗ trợ phổ cập giáo dục… sẽ xem xét bổ sung riêng.
b. Chi sự nghiệp đào tạo
- Các trường đào tạo thuộc tỉnh
Do đặc điểm các loại hình trường đào tạo thuộc tỉnh quản lý khác nhau nên chúng tôi chưa thể xây dựng định mức chi theo số học sinh. Do đó dự toán sự nghiệp được xác định theo nhiệm vụ của từng hoạt động sự nghiệp, dự toán được lập với 4 nhóm mục chi (chi cho con người, chi nghiệp vụ, chi mua sắm, sửa chữa, chi khác) như đã đề cập ở điểm b của mục 1.2.2.2.1 (chương 1). Về lâu dài, theo chúng tôi cần xây dựng định mức phân bổ NS theo số học sinh.
- Đào tạo do huyện quản lý
Do đối tượng đào tạo là cán bộ nên tiêu chí phân bổ theo chỉ tiêu biên chế cán bộ Đảng, đoàn thể, chính quyền, cán bộ xã của mỗi huyện. Cấp huyện vùng đồng bằng, thành phố: 0,5 triệu đồng/cán bộ/năm; các huyện Nam đông, A Lưới:
0,6 triệu đồng/cán bộ/năm; Cấp xã: 0,4 triệu đồng/cán bộ/năm (biên chế cán bộ chuyên trách và công chức xã) [39].
4.4.2.3.3 Lĩnh vực chi sự nghiệp y tế a. Phân bổ chi sự nghiệp do Sở quản lý
Dự toán sự nghiệp y tế do Sở Y tế quản lý (kể cả các trung tâm y tế huyện trực thuộc Sở) được xác định theo nhiệm vụ của từng hoạt động sự nghiệp, dự toán được lập với 4 nhóm mục chi (chi cho con người, chi nghiệp vụ, chi mua sắm, sửa chữa, chi khác) như đã đề cập ở chương 1.
Việc phân bổ chi tiết chi sự nghiệp y tế cho các đơn vị trực thuộc ngành, theo Luật NSNN sẽ cho Sở Y tế chủ trì phối hợp với Sở Tài chính quyết định. Vì vậy, trong phạm vi luận văn này, chúng tôi nhận thấy ngành Y tế nên căn cứ các đặc điểm kỹ thuật nghiệp vụ, định mức chi phí cho các hoạt động của ngành để phân loại 35 đơn vị trực thuộc thành các nhóm như bệnh viện tuyến huyện, bệnh viện chuyên khoa, bệnh viện phòng chống các bệnh xã hội... Sử dụng phương pháp qui đổi hệ số như đã trình bày trên để xây dựng định mức chi phí phân bổ theo giường bệnh, lượt điều trị...
b. Phân bổ kinh phí sự nghiệp y tế xã
Chi sự nghiệp y tế xã nhằm đảm bảo một phần cho hoạt động y tế dự phòng, tuyên truyền phong trào bảo vệ sức khỏe cộng đồng, hỗ trợ phòng chống dịch bệnh.
Tiêu chí phân bổ theo số xã trong từng huyện kết hợp với qui mô dân số bình quân của 1 xã thuộc huyện.
- Định mức chi sự nghiệp y tế xã: 7 triệu đồng/xã đối với huyện có mức dân số bình quân 1 xã dưới 7.000 dân.
- Nếu xã có bình quân trên 7.000 dân thì cứ 1.000 dân tăng thêm được tính thêm định mức 0,6 triệu đồng.
Hệ số vùng tính như định mức chi sự nghiệp văn hóa dưới đây.
4.2.2.3.4 Lĩnh vực chi sự nghiệp văn hóa thông tin, phát thanh truyền hình, thể dục thể thao
a. Phân bổ chi cho các sự nghiệp do Sở quản lý
Gồm kinh phí của các đoàn nghệ thuật, bảo tàng, bảo tồn văn hóa vật thể và phi vật thể, Trung tâm văn hóa, Đài phát thanh truyền hình, Đoàn Bóng đá... trực thuộc Sở được xác định theo nhiệm vụ của từng hoạt động sự nghiệp, theo dự toán với 4 nhóm mục chi và theo mức độ xã hội hóa của từng loại hình hoạt động. Qua nghiên cứu, chúng tôi nhận thấy tính chất hoạt động của các đơn vị thuộc ngành này có nhiều khác biệt nên không thể xây dựng định mức phân bổ cho nhóm các đơn vị này.
b. Phân bổ chi sự nghiệp cho các huyện Tiêu chí theo số dân và hệ số vùng
Bảng 4.5: Định mức phân bổ chi sự nghiệp TDTT, văn hóa
Đ.v.t: đồng/dân/năm
TT Vùng Định mức
1 Vùng đồng bằng, đô thị - hệ số 1 6.000
2 Vùng núi thấp - hệ số 1,2 7.200
3 Vùng núi cao - hệ số 1,4 8.400
Nguồn: Tính toán của tác giả
Định mức phân bổ trên chưa bao gồm kinh phí cho các hoạt động văn hóa đặc thù; đội thông tin lưu động của các huyện miền núi,… được xem xét hỗ trợ riêng theo quy mô, tính chất đặc thù về hoạt động văn hóa của từng huyện.
4.4.2.3.5 Lĩnh vực chi sự nghiệp đảm bảo xã hội
a. Phân bổ chi cho sự nghiệp do Sở Lao động Thương binh Xã hội quản lý Gồm kinh phí của các trại xã hội, trung tâm chăm sóc người có công... trực thuộc Sở được xác định theo nhiệm vụ của từng hoạt động sự nghiệp, theo dự toán với 4 nhóm mục chi.
Xem xét nội dung chi của từng đơn vị chúng tôi nhận thấy chủ yếu là chi trợ cấp theo chế độ qui định, hơn nữa việc quản lý đối tượng ở các trung tâm rất chặt chẽ nên tính nhu cầu chi theo thực tế là phù hợp nhất.
b. Phân bổ chi sự nghiệp đảm bảo xã hội cho các huyện
Gồm chi động viên, thăm hỏi, chúc tết… nhân ngày thương binh liệt sỹ, lễ, tết đối với các gia đình và đối tượng chính sách trên địa bàn các huyện; duy tu, sửa chữa nghĩa trang Liệt sĩ các huyện; các hoạt động về đền ơn đáp nghĩa; hỗ trợ cộng đồng dân cư khắc phục lũ lụt, thiên tai, phòng cháy, chữa cháy, cứu trợ xã hội…
Tiêu chí theo số dân và hệ số vùng.
Đ.v.t: đồng/dân/năm
TT Vùng Định mức
1 Vùng đồng bằng, đô thị - hệ số 1 3.000
2 Vùng núi thấp - hệ số 1,35 4.050
3 Vùng núi cao - hệ số 1,7 5.100
Nguồn: Tính toán của tác giả
Việc xác định hệ số vùng có tính đến tỉ lệ hộ nghèo và số gia đình diện chính sách thực tế ở các vùng.
Định mức trên chưa bao gồm chi hỗ trợ cơ sở vật chất cho các Trung tâm bảo trợ trẻ em tàn tật, trẻ em khuyết tật, trẻ mồ côi; chi hỗ trợ khắc phục thiên tai lớn vượt quá khả năng cân đối NS huyện.
4.4.2.3.6 Lĩnh vực chi sự nghiệp an ninh quốc phòng a. Phân bổ chi sự nghiệp cho các cơ quan nội chính
Các nhiệm vụ chi do cấp tỉnh đảm nhiệm theo phân cấp quản lý về công tác quốc phòng an ninh của Chính phủ và theo phân cấp nhiệm vụ chi giữa NS các cấp chính quyền địa phương theo quyết định của HĐND tỉnh, được xác định theo nhiệm vụ của từng hoạt động sự nghiệp, theo dự toán với 4 nhóm mục chi. Một số hoạt động này có tính bảo mật cao nên không thể xây dựng định mức mà chủ yếu dựa số dự toán của đơn vị lập và qua thảo luận, bàn bạc dưới hình thức thích hợp để đi đến thống nhất giữa cơ quan tài chính với các cơ quan nội chính.
b. Phân bổ chi sự nghiệp an ninh quốc phòng cho các huyện Tiêu chí theo số dân và hệ số vùng
Đ.v.t: đồng/dân/năm
TT Vùng Định mức
1 Vùng đồng bằng, đô thị - hệ số 1 2.500
2 Vùng núi thấp - hệ số 2 5.000
3 Vùng núi cao - hệ số 3 7.500
Nguồn: Tính toán của tác giả
Riêng các xã biên giới có tình hình an ninh phức tạp được cộng thêm 15 triệu đồng/xã/năm.
4.4.2.3.7 Lĩnh vực chi sự nghiệp kinh tế
a. Phân bổ chi sự nghiệp kinh tế do tỉnh quản lý
Việc xác định mức phân bổ theo dự toán hoạt động của từng loại hình sự nghiệp, được tính theo định mức chi phí tính trên một đơn vị sản phẩm hoặc dịch vụ theo qui định của Nhà nước (hoặc theo 4 nhóm mục chi trong trường hợp không có định mức). Quá trình phân bổ cần đảm bảo kinh phí cho hoạt động duy tu, bảo dưỡng phải tăng thêm của các công trình hạ tầng dự kiến đưa vào sử dụng năm dự toán. Tăng mạnh kinh phí cho các hoạt động thúc đẩy phát triển kinh tế như xúc tiến thương mại, du lịch, thu hút đầu tư, khuyến công, khuyến nông…
b. Phân bổ chi sự nghiệp kinh tế cho các huyện
Các nhiệm vụ chi sự nghiệp kinh tế như sự nghiệp giao thông, thủy lợi, địa chính, kiến thiết thị chính, phòng chống hạn mặn… là khá lớn và gắn liền với các hoạt động bảo dưỡng, duy tu, khai thác sử dụng các công trình giao thông, thủy lợi, hạ tầng kinh tế... đã được đầu tư từ nguồn vốn chi cho ĐTPT. Vì vậy, việc phân bổ kinh phí cho sự nghiệp này chủ yếu căn cứ vào nguồn lực có thể bố trí cho nhiệm vụ này với tỉ lệ phân bổ như tỉ lệ phân bổ vốn ĐTPT như đã trình ở trên.
Dự phòng NS tỉnh, huyện phải đảm bảo bố trí ở mức 3,5 – 4% trên tổng chi nhằm đảm bảo kinh phí phòng chống thiên tai, dịch bệnh, hỗ trợ các hoạt động đảm bảo xã hội đột xuất và các nhiệm vụ khác theo qui định về sử dụng dự phòng
của Luật NSNN.
4.5 CƠ CẤU PHÂN BỔ NHẰM GểP PHẦN SỬ DỤNG Cể HIỆU QUẢ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH GIAI ĐOẠN 2007 – 2010