1.1.2 .Nhiệm vụ của kế toán thanh toán trong doanh nghiệp
2.1. Khái quát chung về Công ty TNHH Dệt Phú Thọ
2.1.8. Tình hình kết quả sản xuất, kinh doanh của công ty TNHH Dệt Phú Thọ
Quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp vẫn diễn ra bình thường doanh nghiệp được người tiêu dùng biết đến khi nhắc đến trong lĩnh vực kinh doanh ngành dệt may đó là hoạt động sản xuất kinh doanh chính của công ty, vì vậy đây cũng là thành công lớn của công ty khi tạo được niềm tin trong lòng người tiêu dùng.
Bảng 2.3. Tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp giai đoạn 2017-2019
(Nguồn: Phòng kế toán)
2017 2018 2019 Số tuyệt đối Tỉ lệ (%) Số tuyệt đối Tỉ lệ (%)
Doanh thu bán hàng và CCDV 422.576.363.273 439.308.416.679 462.472.589.118 16.732.053.406 3,96 23.164.172.439 5,27 4,62 Doanh thu thuần về BH và CCDV 422.576.363.273 439.308.416.679 462.472.589.118 16.732.053.406 3,96 23.164.172.439 5,27 4,62 Giá vốn hàng bán 405.690.269.822 414.005.838.435 428.417.373.007 8.315.568.613 2,05 14.411.534.572 3,48 2,77 Lợi nhuận gộp về BH&CCDV 16.886.093.451 25.302.578.244 34.055.216.111 8.416.484.793 49,84 8.752.637.867 34,59 42,22 Doanh thu HĐTC 74.117.852 32.835.692 35.642.180 -41.282.160 -55,70 2.806.488 8,55 -23,58 Chi phí TC 8.184.613.104 17.416.433.538 25.523.196.042 9.231.820.434 112,79 8.106.762.504 46,55 79,67 Trong đó: Chi phí lãi vay 8.184.613.105 10.251.192.304 18.352.146.677 2.066.579.199 25,25 8.100.954.373 79,02 53,77 Chi phí bán hàng 2.597.717.849 2.637.552.346 2.746.251.244 39.834.497 1,53 108.698.898 4,12 2,83 Chi phí quản lý kinh doanh 5.779.236.319 6.065.279.959 6.226.431.566 286.043.640 4,95 161.151.607 2,66 3,80 Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD 398.644.031 -783.851.907 -405.020.561 -1.182.495.938 -296,63 378.831.346 -48,33 -172,48 Thu nhập khác 248.606.810 1.516.461.379 2.121.261.782 1.267.854.569 509,98 604.800.403 39,88 274,93 Chi phí khác 4.984.572 102.038.410 981.272.648 97.053.838 1947,08 879.234.238 861,67 1404,38 Lợi nhuận khác 243.622.238 1.414.422.969 1.139.989.134 1.170.800.731 480,58 -274.433.835 -19,40 230,59 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 642.266.269 630.571.062 734.968.573 -11.695.207 -1,82 104.397.511 16,56 7,37 Chi phí thuế TNDN hiện hành 74.504.651 126.114.212 146.993.715 51.609.561 69,27 20.879.502 16,56 42,91 Lợi nhuận sau thuế TNDN 567.761.618 504.456.850 587.974.858 -63.304.768 -11,15 83.518.009 16,56 30,42
Chỉ tiêu Năm Tốc độ phát triển bình quân (%) 2018/2017 2019/2018 So sánh
Nhận xét:
Nhìn vào bảng 2.3 ta thấy một số chỉ tiêu cơ bản về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm có sự biến động rõ rệt.
+ Tổng doanh thu thuần mà công ty đạt được năm 2018 là 422.576.363.273 đồng tăng 16.732.053.406 đồng tương ứng tăng 3,102% so với năm 2017. Điều này chứng tỏ công ty đã nâng cao được uy tín, ngày càng ký được nhiều hợp đồng hơn. Năm 2019 doanh thu của công ty tăng 439.308.416.679 đồng tăng 23.164.172.439 tương ứng tăng 5,27% so với năm 2018. Tốc độ phát triển bình quân đạt 4,62%. Nguyên nhân của sự thay đổi là do chính sách bán hàng và các kế hoạch chiến lược của công ty có sự thay đổi tốt.
+ So với năm 2017, tốc độ tăng doanh thu của năm 2018 lớn hơn tốc độ tăng giá vốn. Năm 2018 giá vốn hàng bán tăng 8.315.568.613 đồng so với năm 2017, tương ứng tăng 2,05% so với năm 2017. So với năm 2018, năm 2019 giá vốn hàng bán tăng 14.411.534.572 đồng, tương ứng tăng 3,48% so với năm 2018. Có sự thay đổi này là do sản lượng của Công ty liên tục thay đổi trong 3 năm. Dẫn đến sự thay đổi liên tục của lợi nhuận gộp trong 3 năm qua.
+ Doanh thu hoạt động tài chính của công ty năm 2018 giảm 41.282.160 đồng, tương ứng giảm 55,70% so với năm 2017. Năm 2019 doanh thu hoạt động tài chính tăng 2.806.488 đồng, tương ứng tăng 8,55% so với năm 2018.
+ Chi phí hoạt động tài chính năm 2018 tăng 9.231.820.434 đồng tương ứng tăng 112,79% so với năm 2017. Năm 2019, chi phí hoạt động tài chính tăng 8.106.762.504 đồng tương ứng tăng 46,55% so với năm 2018. Chi phí hoạt động tài chính của công ty qua các năm đều tăng ở mức cao. Sự gia tăng của chi phí tài chính chủ yếu là sự tăng lên về chi phí lãi vay.
+ Chi phí bán hàng:Năm 2018 so với năm 2017 đã tăng thêm 39.834.4102 đồng tương ứng với tăng 1,53%. Đến năm 2019 tăng thêm 108.6102.8102 đồng, tương ứng với tăng 4,12%.
+ Chi phí quản lý kinh doanh nghiệp:Năm 2018 so với năm 2017 đã tăng thêm 286.043.640 đồng tương ứng với tăng 4,95%. Đến năm 2019 tăng thêm 161.151.607 đồng, tương ứng với tăng 2,66%. Cho thấy công ty đầu tư trang thiết bị cũng như đồ
dùng văn phòng và số chi phí khác có liên quan cho bộ phận quản lý để phục vụ tốt hơn cho công tác kinh doanh của mình, song cũng cần xem xét có biện
pháp xử lý cho phù hợp nhằm tiết kiệm chi phí, gia tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Như vậy ta thấy rằng, doanh thu và chi phí của các hoạt động trong doanh nghiệp có sự biến động lớn kéo theo lợi nhuận của doanh nghiệp cũng có sự biến động tương đối lớn:
+ Lợi nhuận thuần: Năm 2018 giảm so với 2017 là 1.182.495.938 đồng tương ứng giảm 2102,63%, năm 2019 tăng 378.831.346 đồng tương ứng tăng 48,33% so với năm 2018. Ta thấy ở giai đoạn sau mức lợi nhuận thuần tăng mạnh do lợi nhuận gộp tăng cao.
+ Lợi nhuận khác: Năm 2018 tăng so với năm 2017 là 1.170.800.831 đồng tương ứng tăng 480,58 % so với năm 2017, năm 2019 giảm 274.433.835 đồng tương úng giảm 19,4 %. Lợi nhuận khác của công ty tăng nhanh chủ yếu là do các khoản thu nhập từ bán phế liệu trong quá trình sản xuất sợi thành phẩm, ngoài ra công ty còn thanh lý một số tài sản không còn sử dụng tại công ty.
+ Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế: của công ty qua 3 năm không đồng đều. Năm 2018 giảm 11.695.207 đồng so với 2017 đồng tương ứng với tốc giảm 1,82% . Đến năm 2019 tăng 104.3102.511 đồng so với năm 2018, tương ứng tăng 16,56%.
+ Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: năm 2018 so với 2017 thuế TNDN phải nộp nhà nước tăng 51.609.561 đồng, tương ứng tăng 69,27%. Năm 2019 so với năm 2018 số thuế phải nộp giảm 20.879.502 đồng, tương ứng với tăng 16,56%.
+ Lợi nhuận sau thuế năm 2018 là 504.456.850 đồng, so với năm 2017 lợi nhuận đã giảm 63.304.768 đồng, tương ứng giảm 11,15%. Lợi nhuận sau thuế năm 2019 là 587.1024.858 đồng, tăng 83.518.009 đồng, tương ứng tăng 16,56% so với năm 2018. Điều đó cho thấy sự hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đang được cải thiện.
Qua phân tích số liệu về báo cáo kết quả kinh doanh của công ty 3 năm 2017- 2019 ta thấy việc kinh doanh của công ty không chỉ có lãi mà lợi nhuận còn liên tục tăng, đây là một kết quả đáng được ghi nhận và công ty luôn cần cố gắng phát huy để đem lại hiệu quả kinh doanh cao hơn nữa.