1.1.2 .Nhiệm vụ của kế toán thanh toán trong doanh nghiệp
2.2. Đặc điểm kế toán thanh toán tại công ty TNHH Dệt Phú Thọ
2.2.1. Đặc điểm quan hệ thanh toán tại công ty
Nghiệp vụ thanh toán là mối quan hệ của doanh nghiệp với các đối tượng trong và ngoài doanh nghiệp về các khoản phải thu, phải trả phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Là một doanh nghiệp sản xuất có quy mô lớn nên nghiệp vụ thanh toán của công ty TNHH Dệt Phú Thọ cũng rất đa dạng cả về đối tượng và quy mô.
Phân theo đối tượng thanh toán thì công ty có một số loại thanh toán như: - Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với người mua
- Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với người bán
Ngoài các quan hệ thanh toán trên thì trong quá trình hoạt động kinh doanh công ty còn có mối quan hệ thanh toán với người lao động, với Nhà nước, các Ngân hàng, các tổ chức tài chính về các khoản vay, quan hệ thế chấp, ký quỹ,... Trong tất cả các quan hệ thanh toán kể trên thì quan hệ thanh toán với người mua, người bán và người lao động có vai trò hết sức quan trọng và diễn ra thường xuyên nhất. Tình hình thanh toán toán với người mua, người bán của công ty được các nhà quản trị rất quan tâm. Báo cáo quản trị chi tiết về tình hình công nợ chính là báo cáo quan trọng không thể thiếu trong hệ thống báo cáo của công ty. Vì vậy, duy trì và củng cố mối quan hệ với người mua và người bán là phần rất quan trọng trong chiến lược kinh doanh của công ty.
2.2.2. Các phương thức thanh toán hiện đang áp dụng tại công ty TNHH Dệt Phú Thọ Thọ
Tùy thuộc vào nhóm các nhà cung cấp cũng như các loại hàng hóa, dịch vụ mua vào mà công ty có phương thức khác nhau như trả chậm hoặc trả trước, trả ngay với hình thức thanh toán khác nhau bao gồm:
- Thanh toán bằng tiền mặt là hình thức thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt khi mua hàng hóa, dịch vụ...đối với những đơn hàng có tổng giá trị thanh toán dưới 20.000.000 đồng.
- Thanh toán không dùng tiền mặt như thanh toán bằng séc, ủy nhiệm chi, thanh toán bù trừ (phát sinh giữa nhà cung cấp và công ty trong đó nhà cung cấp lại là khách hàng).
Công ty phân chia khách hàng theo hai nhóm: Đối với khách hàng có thể áp dụng phương thức thanh toán theo định kỳ hoặc thanh toán trả chậm, trừ những hợp đồng mua bán hàng không thường xuyên hoặc khách hàng mới thì phải thanh toán trực tiếp, thanh toán ngay.
+ Thanh toán trực tiếp: sau khi nhận hàng khách hàng thanh toán tiền ngay cho công ty bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
+ Thanh toán trước rồi mới lấy hàng.
+ Tạm ứng một phần trong tổng số tiền hàng (theo thỏa thuận của từng hợp đồng kinh tế): khi giao hàng xong thì sau số ngày thỏa thuận giữa 2 bên, bên mua sẽ thanh toán toàn bộ số tiền hàng còn lại cho người bán.
Đối với bạn hàng quốc tế thì hình thức công ty áp dụng hai phương thức thanh toán là: Chuyển tiên bằng điện và thanh toán bằng thư tín dụng L/C.
+ Chuyển tiền bằng điện (T/T): Theo yêu cầu của người mua hàng, ngân hàng của người mua sẽ trích tài khoản người mua lập điện chuyển tiền để chuyển tiền cho ngân hàng của công ty. Hầu hết các trường hợp người mua thanh toán bằng điện chuyển tiền đều được thanh toán trước khi công ty giao hàng.
+ Thanh toán bằng thư tín dụng L/C: Theo phương thức này sau khi đã kí hợp đồng ngoại thương khách hàng yêu cầu ngân hàng mở L/C với một số tiền ký quỹ nhất định, ngân hàng sẽ nhận một khoản tiền mở L/C của khách hàng để thanh toán cho người thụ hưởng khi người thụ hưởng xuất trình đủ bộ chứng từ thanh toán nêu ra trong thư tín dụng. Hình thức này sẽ đảm bảo quyền lợi cho cả bên mua và bên bán. Việc mở L/C ở ngân hàng như một lời cam kết trả tiền hàng của người mua đối với người bán, đảm bảo người mua nhận hàng hóa trước khi trả tiền còn người bán chỉ khi nào họ xuất được đầy đủ chứng từ chứng minh người mua đã nhận hàng như L/C yêu cầu mới được nhận tiền.