B4: Sau đó nhấn “ghi” để ghi dữ liệu vừa nhập Sau khi nhập dữ liệu vào, phần mềm sẽ tự động ghi sổ.
Sổ cái TK 6221(Phụ lục 13) Sổ chi tiết TK 6221 (Phụ lục 14) Sổ nhật ký chung (Phụ lục 15) Sổ cái TK 334 (Phụ lục 16)
2.2.3.3 Kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng a. Đặc điểm chi phí máy thi cơng
Hiện nay cơng ty cổ phần Việt Mỹ có khá đầy đủ các thiết bị xây dựng và máy thi công hiện đại, đáp ứng tốt nhất mọi u cầu kỹ thuật của các cơng trình mà cơng ty thi công xây lắp nhƣ các loại: Máy ủi, máy xúc, máy lu, ô tô tự đổ, xe vận tải chuyên dùng, máy trộn Bê tông, máy cao độ,... Tại các đội đều có
78
máy thi công riêng, công ty trực tiếp quản lý một số loại máy có giá trị lớn và điều động đến các cơng trình khi cần, cịn các máy móc có giá trị nhỏ các đội trƣởng có trách nhiệm quản lý. Tuy nhiên do phần lớn các cơng trình mà Cơng ty thi cơng lại phân bố rải rác nhiều nơi ở các tỉnh khác nhau nên việc vận chuyển máy thi công nhiều khi khơng thực hiện đƣợc, khi đó cơng ty phải đi thuê ngoài máy thi cơng cho các cơng trình để phục vụ kịp thời sản xuất, đẩy nhanh tiến độ thi công.
b. Các chứng từ để tập hợp chi phí sử dụng máy thi cơng là:
+ Bảng kê máy móc thiết bị phục vụ thi cơng cơng trình thuộc sở hữu của nhà thầu.
+ Bảng tổng hợp chi phí cho máy thi cơng + Bảng tính, phân bổ khấu hao
+ Hợp đồng thuê máy, biên bản đối chiếu khối lƣợng + Biên bản đối chiếu khối lƣơng thực hiện
+ Biên bản thanh lý hợp đồng + Bảng tổng hợp chi phí thuê máy
c. Sổ sách sử dụng
Sổ cái TK 623 Sổ chi tiết TK 623 Sổ nhật ký chung
d. Trình tự hạch tốn
B1: Sau khi nhận hóa đơn do kế toán đội gửi lên kế toán tại văn phịng cơng ty sẽ tiến hành kiểm tra chứng từ đúng và đủ chƣa. Sau đó trình lên giám đốc duyệt và kế toán trƣởng ký. Cuối cùng kế toán tiền hành nhập liệu vào phần mềm.
B2: Kế toán mở phần mềm kế toán Easy Accounting 2.5 để nhập liệu. B3: Kế tốn tiến hành nhập liệu những thơng tin cần thiết.
B4: Sau đó nhấn “Ghi” để lƣu dữ liệu và lên các sổ kế toán liên quan đến nghiệp vụ phát sinh.
79
Ví dụ 2.4: Mua dầu đổ máy thi cơng cơng trình bệnh viện Lâm Thao hóa
đơn GTGT số 0138779 ký hiệu PT/15P của công ty xăng dầu Phú Thọ ngày 11/01/2016 số tiền 1.637.700 đồng chƣa thuế VAT 10%. Thanh toán ngay bằng tiền mặt.
Chứng từ sử dụng:
Hóa đơn mua dầu (Phụ lục 17) Phiếu chi tiền (Phụ lục 18)