CHƢƠNG 2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. XÂY DỰNG KHUNG TIÊU CHUẨNQUẢN LÝ RỦI RO
3.2.1. Về nguyên tắc quản lý rủi ro
Nguyên tắc QLRR đã đƣợc quy định lồng ghép trong văn bản luật và các văn bản quy định, hƣớng dẫn Luật này, cụ thể:
- “Kiểm tra, giám sát hải quan đƣợc thực hiện trên cơ sở áp dụng QLRR nhằm bảo đảm hiệu quả, hiệu lực quản lý nhà nƣớc về Hải quan và tạo thuận lợi cho hoạt động XNK, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh”. (Khoản 2, Điều 16 Luật Hải quan 2015)
- “CQHQ thực hiện kiểm tra, giám sát hải quan, KTSTQ, thanh tra và các biện pháp nghiệp vụ khác dựa trên việc tổng hợp, xử lý các kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật của ngƣời khai hải quan, phân loại mức độ rủi ro” (Khoản 1 Điều 13 Nghị định số 08/2015/NĐ - CP).
- “(1). CQHQ phải tiến hành các biện pháp, kỹ thuật nghiệp vụ QLRR để dự báo trƣớc các nguy cơ vi phạm pháp luật về hải quan, chủ động áp dụng phù hợp, có hiệu quả các biện pháp kiểm tra trƣớc, trong khi thực hiện TTHQ,giám sát hải quan, KTSTQ, thanh tra và các biện pháp nghiệp vụ cần thiết khác theo quy định của pháp luật đối với hoạt động XNK, XNC.
(2). Việc đánh giá tuân thủ, đánh giá rủi ro, quyết định kiểm tra, giám sát hải quan, KTSTQ đƣợc dựa trên áp dụng tiêu chí và thông tin QLRR có trên hệ thống thông tin của ngành hải quan (sau đây gọi tắt là hệ thống), thông tin dấu hiệu vi phạm, dấu hiệu rủi ro đƣợc cung cấp tại thời điểm đánh giá, quyết định.
(3). Việc quyết định kiểm tra, giám sát hải quan, KTSTQ đối với hoạt động XNK, XNC phải đƣợc dựa trên áp dụng tiêu chí lựa chọn do Bộ Tài chính ban hành, trên cơ sở tuân thủ các quy định của pháp luật quản lý chuyên ngành, mức độ tuân thủ pháp luật của ngƣời khai hải quan, kết hợp với việc xem xét mức độ rủi ro của hàng hóa XNK, hành lý của ngƣời XNC, phƣơng tiện vận tải XNC và các yếu tố khác liên quan.
(4). Trƣờng hợp xảy ra vi phạm pháp luật về Hải quan nhƣng trƣớc đó công chức hải quan đã thực hiện đúng, đầy đủ và kịp thời các quy định của pháp luật, nội dung tại Quy định này và các quy định, hƣớng dẫn về QLRR theo phân cấp thì đƣợc miễn trách nhiệm cá nhân theo quy định của pháp luật”(Điều 5 Quyết định 464/QĐ - BTC).