1.3. Chất lƣợng tín dụng doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng thƣơng mại
1.3.2. Chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng doanh nghiệp vừa và nhỏ tạ
ngân hàng thương mại
Chất lƣợng tín dụng là một chỉ tiêu quan trọng nhƣng cũng không kém phần phức tạp; nó vừa cụ thể lại vừa trừu tƣợng đƣợc thể hiện qua nhiều phƣơng diện, các khía cạnh khác nhau. Khi cung cấp tín dụng cho khách hàng phải đảm bảo đƣợc mục tiêu an toàn và hiệu quả kèm theo đó là yếu tố lợi nhuận cho ngân hàng, vì vậy chất lƣợng tín dụng phải đảm bảo các chỉ tiêu sau:
1.3.2.1. Chỉ tiêu định tính
Các chỉ tiêu định tính có thể đƣợc đánh giá trên các khía cạnh sau: a) Các chỉ tiêu định tính dƣới góc nhìn của ngân hàng
- Tuân thủ quy trình tín dụng: Quy trình tín dụng là những quy định cụ thể các bƣớc nghiệp vụ hƣớng dẫn tuần tự từ việc nhận hồ sơ tín dụng cho đến khi quyết định cấp tín dụng cho khách hàng và thu nợ. Xây dựng và thực hiện quy trình cho vay hợp lý sẽ giúp cho công tác giám sát rủi ro đƣợc thống nhất, khoa học. Đồng thời, nâng cao trách nhiệm của từng cán bộ khi thực hiện quy trình vì quy định cho vay thƣờng gắn với trách nhiệm của từng bộ phận tham gia thực hiện hoạt động cấp tín dụng.
- Nhận diện rủi ro hoạt động tín dụng DNVVN: Thông qua quá trình kiểm tra trƣớc, trong và sau khi cấp tín dụng và bằng các kênh thông tin, CBTD phải luôn bám sát, theo dõi khoản vay để kịp thời nhận diện rủi ro, từ đó có những biện pháp phòng ngừa tối ƣu để khắc phục. Các dấu hiệu có thể gây ra rủi ro tín dụng từ phía DNVVN nhƣ: khách hàng trì hoãn, gây khó dễ cho ngân hàng trong việc kiểm tra định kỳ hoặc kiểm tra đột xuất tình hình sử dụng vốn vay, hoạt động tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của DNVVN; việc chậm thanh toán các khoản nợ khi đến hạn trả.
- Giám sát cho vay và xử lý nợ: Hoạt động giám sát rủi ro tín dụng trong cho vay luôn gắn liền với các bƣớc và tiến trình thực hiện cho vay đối với mỗi khách hàng. Trong suốt quá trình cho vay, để giảm thiểu rủi ro và đạt đƣợc hiệu quả trong hoạt động cho vay, ngân hàng luôn phải kiểm tra, giám sát quy trình cho vay từ khâu trƣớc khi cho vay, trong khi cho vay và sau khi cho vay.
Nếu xảy ra tình trạng giá trị tài sản đảm bảo thấp hơn dƣ nợ cho vay (tức là thiếu tài sản để đảm bảo khoản vay). Tùy theo mức độ vi phạm của khách hàng mà ngân hàng áp dụng các biện pháp xử lý thích hợp. Ngân hàng có thể
thực hiện các biện pháp xử lý nhƣ sau: Thu hồi nợ trƣớc hạn; Hạn chế hoặc chấm dứt việc cho vay…hoặc đôn đốc khách hàng cung cấp thêm tài sản.
b) Các chỉ tiêu định tính dƣới góc nhìn của khách hàng
- Độ tin cậy: Tiêu thức này cho biết bản thân ngân hàng và nhân viên của ngân hàng phải tạo đƣợc sự tin tƣởng tuyệt đối cho khách hàng. Nó thể hiện uy tín của Ngân hàng. Uy tín của ngân hàng cũng góp phần làm nên chất lƣợng tín dụng của ngân hàng bởi vì khả năng mở rộng tín dụng nói chung và tín dụng cho vay đối với DNVVN nói riêng, điều này phụ thuộc vào uy tín ngân hàng đó. Khi ngân hàng tạo dựng uy tín tốt thì việc thu hút lƣợng khách hàng ngày càng cao. Ngƣợc lại nếu một ngân hàng có đội ngũ khách hàng đông đảo và là những DNVVN làm ăn có hiệu quả thì đó là tín hiệu cho thấy chất lƣợng tín dụng đối với DNVVN là khả quan.
- Khả năng đáp ứng: Ngân hàng và nhân viên ngân hàng phải luôn chuẩn bị sẵn sàng để có thể chăm sóc và luôn phải sẵn lòng giúp đỡ khách hàng nhằm cung cấp dịch vụ nhanh chóng và tiện lợi nhất. Ví dụ nhƣ: mạng lƣới giao dịch hợp lý và rộng khắp; địa điểm giao dịch thuận tiện; nhiều loại hình, sản phẩm tín dụng; khách hàng DNVVN dễ dàng tiếp cận với tất cả các sản phẩm tín dụng; thời gian cho vay phù hợp với từng loại sản phẩm và đối tƣợng.
- Sự đảm bảo: Chính là yếu tố chính tạo nên sự tin tƣởng cho khách hàng đối với Chi nhánh thông qua phong thái và cách thức phục vụ chuyên nghiệp của nhân viên gồm: trình độ chuyên môn cao đi kèm với đó là thái độ độ phục vụ niềm nở, chu đáo; kỹ năng giao tiếp tốt; kỹ năng tƣ vấn tốt...
- Sự quan tâm: Tiêu chí này đƣợc đánh giá thông qua việc phải luôn quan tâm, chăm sóc khách hàng ân cần chu đáo để giúp khách hàng cảm thấy mình luôn đƣợc tôn trọng, chăm sóc và đón tiếp nồng hậu mọi lúc, mọi nơi. Yếu tố con ngƣời cùng với thông tin về khách hàng là phần cốt lõi tạo nên sự thành công này và sự quan tâm của ngân hàng đối với khách hàng càng nhiều
thì chất lƣợng công tác tín dụng nói chung càng cao. Cụ thể nhƣ: nhân viên ngân hàng luôn phục vụ khách hàng nhanh chóng, kịp thời; luôn sẵn sàng giúp đỡ khách hàng; luôn hƣớng dẫn thủ tục cho khách hàng một cách tỉ mỉ, nhiệt tình, chu đáo;...
- Tính hữu hình: Đây là hình ảnh bên ngoài của NHTM bao gồm: đồng phục của nhân viên, cơ sở vật chất, thiết bị, máy móc, các điểm giao dịch cùng với đó là tài liệu, sách hƣớng dẫn và hệ thống thông tin liên lạc của ngân hàng thƣơng mại.
1.3.2.2. Chỉ tiêu định lượng
Nâng cao chất lƣợng tín dụng là vấn đề luôn thu hút đƣợc sự quan tâm của các ngân hàng vì dƣ nợ tăng nghĩa là doanh thu tăng và theo đó lợi nhuận đạt đƣợc cũng sẽ tăng lên. Do đó việc đánh giá chất lƣợng tín dụng cũng trở nên vô cùng quan trọng. Chúng ta có thể đánh giá chất lƣợng tín dụng đối với DNVVN thông qua một số chỉ tiêu cơ bản nhƣ sau:
- Số lƣợng khách hàng DNVVN vay vốn
Số lƣợng khách hàng DNVVN vay vốn là số lƣợng DNVVN có quan hệ vay vốn với Ngân hàng. Chỉ tiêu đƣợc so sánh qua các năm để biết đƣợc số lƣợng khách hàng DNVVN vay vốn gia tăng hay giảm xuống hàng năm, Ngân hàng có đạt đƣợc tăng trƣởng so với chỉ tiêu đề ra hay không.
- Tỷ trọng dƣ nợ của DNVVN
Dƣ nợ tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ là tài sản của ngân hàng, phản ánh số tiền mà các khách hàng là doanh nghiệp vừa và nhỏ hiện tại đang còn nợ ngân hàng.
Tỷ lệ dƣ nợ tín dụng đối với DNVVN phản ánh mối tƣơng quan giữa dƣ nợ tín dụng đối với DNVVN và tổng dƣ nợ của ngân hàng. Tỷ lệ dƣ nợ tín dụng đối với DNVVN đƣợc tính bằng dƣ nợ tín dụng đối với DNVVN chia cho tổng dƣ nợ tại một thời điểm, thƣờng là cuối năm kế toán.
Tỷ lệ dƣ nợ tín dụng DNVVN = Dƣ nợ tín dụng DNVVN x 100 Tổng dƣ nợ tín dụng
Nhìn chung, tỷ lệ dƣ nợ tín dụng DNVVN tăng lên đi kèm quy mô dƣ nợ tín dụng và số lƣợng khách hàng tăng phản ánh mức độ phát triển của nghiệp vụ tín dụng lớn, uy tín của ngân hàng trên địa bàn đƣợc đánh giá cao, từ đó cho thấy chất lƣợng tín dụng tốt. Khi tỷ lệ dƣ nợ tín dụng DNVVN tăng trƣởng nóng qua nhiều năm không hẳn phản ánh chất lƣợng tín dụng cao, có nhiều trƣờng hợp là tăng trƣởng bong bóng hoặc vì chỉ tiêu tăng trƣởng mà bỏ qua việc thực hiện đúng các quy trình tín dụng, điều kiện, nguyên tắc cấp tín dụng....
- Cơ cấu dƣ nợ tín dụng DNVVN
Cơ cấu dƣ nợ tín dụng DNVVN cho biết tỷ trọng cho vay khi đƣợc phân chia theo một số tiêu chí khác nhau nhƣ: theo ngành kinh tế, theo thành phần kinh tế, theo kỳ hạn, …. Cơ cấu dƣ nợ tín dụng đƣợc phản ánh thông qua các tỷ lệ giữa dƣ nợ cho vay đối với một lĩnh vực cụ thể so với tổng dƣ nợ. Cụ thể:
+ Theo ngành kinh tế:
Tỷ lệ dƣ nợ theo ngành kinh tế = Dƣ nợ cho mỗi ngành kinh tế x 100 Tổng dƣ nợ
Tỷ lệ dƣ nợ theo ngành kinh tế cho biết ngân hàng cấp tín dụng tập trung hay phân tán, lĩnh vực mà ngân hàng đang tập trung cho vay; cho thấy sự mở rộng hoặc thu hẹp trong quy mô dƣ nợ tín dụng trong từng lĩnh vực kinh tế, từ đó dự đoán nhu cầu vốn trong tƣơng lai để có kế hoạch vốn phù hợp.
Khi ngân hàng có cơ cấu cho vay theo ngành nghề kinh tế hợp lý cho thấy chất lƣợng tín dụng đối với DNVVN của ngân hàng là cao, rủi ro tập trung thấp. Sự hợp lý ở đây nghĩa là phù hợp với chiến lƣợc, định hƣớng, đặc điểm vùng miền, khẩu vị rủi ro và kì vọng về lợi nhuận của ngân hàng. Phân tích cơ cấu dƣ nợ cho vay theo ngành kinh tế cho biết trong thời gian tới ngân hàng cần đẩy
mạnh hoặc hạn chế cấp tín dụng trong lĩnh vực nào để tận dụng đƣợc những cơ hội hoặc hạn chế những thách thức, rủi ro, đem lại lợi ích cho ngân hàng.
+ Theo thành phần kinh tế: Tỷ lệ dƣ nợ theo
thành phần kinh tế =
Dƣ nợ cho mỗi thành phần kinh tế
x 100 Tổng dƣ nợ
Đối với tín dụng DNVVN, thành phần kinh tế đƣợc xét ở đây là doanh nghiệp quốc doanh và doanh nghiệp ngoài quốc doanh.
+ Theo kỳ hạn:
Tỷ lệ dƣ nợ theo kỳ hạn = Dƣ nợ cho từng kỳ hạn x 100 Tổng dƣ nợ
Nghiên cứu chỉ tiêu này cho biết sự phù hợp giữa thời hạn của các khoản tín dụng và thời hạn của nguồn vốn huy động. Các khoản vay ngắn hạn có mức sinh lời thấp nhƣng thời gian đáo hạn nhanh, rủi ro thấp; các khoản vay trung, dài hạn có mức sinh lời cao nhƣng thời hạn vay dài, rủi ro cao. Theo Thông tƣ 19/2017/TT-NHNN, tỷ lệ tối đa sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để cho vay trung, dài hạn đối với NHTM năm 2018 là 45%, từ năm 2019 là 40%. Việc cân đối tỷ trọng cho vay ngắn hạn, trung dài hạn với cơ cấu nguồn vốn và mức sinh lời dự kiến hạn chế rủi ro thanh khoản, tạo điều kiện nâng cao chất lƣợng tín dụng của ngân hàng. Khi ngân hàng có nguồn vốn trung, dài hạn thấp, nhu cầu vay trung, dài hạn ít thì nên cho vay ngắn hạn là chủ yếu. Tuy nhiên, khi ngân hàng có nguồn vốn trung, dài hạn dồi dào thì cần thúc đẩy cấp tín dụng trung, dài hạn để đáp ứng nhu cầu vay của doanh nghiệp trong bối cảnh nhu cầu vốn đầu tƣ trung, dài hạn để đầu tƣ đổi mới trang thiết bị công nghệ sản xuất của doanh nghiệp tƣơng đối lớn trong giai đoạn hiện nay.
- Quy mô và tỷ suất thu nhập từ hoạt động tín dụng DNVVN:
Thu nhập từ hoạt động tín dụng DNVVN bao gồm: Thu nhập từ hoạt động tín dụng và thu nhập từ các dịch vụ liên quan nhƣ các loại phí tín dụng,
phí bảo hiểm, dịch vụ chuyển tiền và các dịch vụ khác.
Tỷ suất thu nhập từ hoạt động tín dụng DNVVN đƣợc tính bằng thu nhập từ hoạt động tín dụng DNVVN so với dƣ nợ tín dụng DNVVN bình quân. Cụ thể: Tỷ suất thu nhập từ tín dụng DNVVN = Thu nhập từ tín dụng DNVVVN x 100 Dƣ nợ tín dụng DNVVN bình quân
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của các khoản tín dụng DNVVN của NH, cho biết một đồng dƣ nợ cho vay DNVVN mang lại bao nhiêu thu nhập.
Chất lƣợng tín dụng tốt đƣợc phản ánh thông qua quy mô và tỷ suất thu nhập từ tín dụng DNVVN cao. Theo nguyên tắc, chỉ có các khoản nợ nhóm 1 đƣợc dự thu lãi và hạch toán vào thu nhập, các khoản nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 không đƣợc dự thu lãi mà phải theo dõi lãi phải thu ngoài bảng cân đối kế toán. Khi các chỉ tiêu trên giảm phản ánh chất lƣợng tín dụng không tốt và ngân hàng cần phải phân tích các nguyên nhân dẫn đến điều này. Trong trƣờng hợp thu nhập giảm do nợ xấu, lãi treo cao, doanh số cho vay giảm hoặc các nguyên nhân chủ quan khác, ngân hàng cần đƣa ra các giải pháp thu hút khách hàng tốt, đôn đốc thu hồi nợ, phòng ngừa, hạn chế nợ xấu, nợ quá hạn...
- Tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu từ tín dụng DNVVN
Tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn là những chỉ tiêu quan trọng trực tiếp phản ánh chất lƣợng tín dụng. Theo Thông tƣ số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam thì “Khoản nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn” và “Nợ xấu là nợ thuộc các nhóm 3, 4, 5”. Trong đó, các nhóm nợ đƣợc phân loại theo Thông tƣ số 02/2013/TT-NHNN theo các chỉ tiêu định tính và định lƣợng. Tỷ lệ nợ quá hạn từ tín dụng DNVVN = Nợ quá hạn tín dụng DNVVVN x 100 Tổng dƣ nợ tín dụng DNVVN
Tỷ lệ nợ xấu từ tín dụng DNVVN =
Nợ xấu tín dụng DNVVVN
x 100 Tổng dƣ nợ tín dụng DNVVN
Tronghoạt động tín dụng, khả năng khoản nợ đƣợc hoàn trả đầy đủ gốc và lãi đúng hạn là một trong những yếu tố ngân hàng quan tâm nhất. Khi khoản nợ đƣợc chuyển sang nợ xấu hoặc nợ quá hạn tức là đã có rủi ro khoản nợ không thu hồi đƣợc hoặc thu hồi không đầy đủ gốc/lãi hoặc thu hồi không đúng thời hạn cam kết trong hợp đồng. Tỷ lệ nợ quá hạn và tỷ lệ nợ xấu càng cao thì ngân hàng càng gặp khó khăn trong kinh doanh vì có nguy cơ mất vốn, giảm tài sản, làm xấu đi khả năng thanh toán; trích lập dự phòng rủi ro cao làm giảm lợi nhuận của ngân hàng; tỷ lệ nợ xấu cao khiến cho mức độ an toàn của ngân hàng giảm; giảm uy tín của ngân hàng.
Khi phân tích chỉ tiêu trên, cần đi sâu phân tích nợ xấu, nợ quá hạn phân bổ nhiều tại lĩnh vực, ngành nghề cụ thể nào để ngân hàng điều chỉnh chính sách tín dụng phù hợp. Đối với những lĩnh vực, ngành nghề có nợ xấu, nợ quá hạn cao, ngân hàng nên thu hẹp tín dụng để hạn chế rủi ro; đối với những ngành nghề không có nợ xấu, nợ quá hạn hoặc tỷ lệ này thấp, ngân hàng nên mở rộng tín dụng để tối đa hóa lợi nhuận.
- Tỷ lệ dƣ nợ tín dụng DNVVN có tài sản bảo đảm
Tỷ lệ dƣ nợ tín dụng DNVVN có TSBĐ phản ánh dƣ nợ của các khoản tín dụng đƣợc đảm bảo bằng tài sản so với tổng dƣ nợ DNVVN. Tỷ lệ dƣ nợ tín dụng DNVVN có TSBĐ đƣợc tính bằng công thức: Tỷ lệ dƣ nợ tín dụng DNVVN có TSĐB = Dƣ nợ tín dụng DNVVN có TSĐB x 100 Tổng dƣ nợ DNVVN
TSBĐ đƣợc coi là nguồn thu nợ thứ hai khi khách hàng không có khả năng trả nợ, TSBĐ cũng ràng buộc trách nhiệm vật chất của khách hàng đối với ngân hàng, từ đó nâng cao ý thức trả nợ của khách hàng. Tài sản bảo đảm có tính pháp lý cao, không có tranh chấp, có đủ giá trị bảo đảm cho khoản vay, thuộc nhóm tài
sản mà ngân hàng đánh giá có tính thanh khoản cao; tỷ lệ dƣ nợ tín dụng có tài sản bảo đảm càng lớn thì các khoản tín dụng sẽ đƣợc đánh giá có rủi ro thấp hơn. Ngoài ra, cũng cần xem xét về cơ cấu tài sản bảo đảm của ngân hàng.
Đối với đánh giá chất lƣợng tín dụng nói chung, tỷ lệ dƣ nợ tín dụng có TSBĐ này càng cao phản ánh chất lƣợng tín dụng càng tốt.