Chƣơng 1 : TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN
1.5. Kinh nghiệm quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể ở một số địa phƣơng
1.5.1. Tổng quan kinh nghiệm
Can Lộc là một huyện đồng bằng lớn nằm ở trung tâm tỉnh Hà Tĩnh, cách thành phố Hà Tĩnh khoảng 20 km về phía Nam và cách thành phố Vinh của tỉnh Nghệ An khoảng 30 km về phía Bắc. Hiện tại huyện Can Lộc có diện tích gần 380 km2 và dân số khoảng 190 ngàn ngƣời.
Qua số liệu thực tế tại thời điểm năm 2013, Chi cục Thuế huyện Can Lộc quản lý là 4.130 HKD ổn định, chiếm 23,4% tổng số HKD cá thể trên địa bàn tỉnh Hà Tĩnh, trong đó chỉ có 93 hộ mở sổ sách kế toán, thực hiện nộp thuếGTGT theo phƣơng pháp trực tiếp trên doanh thu, còn lại tới 97.8% số hộ nộp thuếGTGT theo phƣơng pháp khoán thuế ổn định. Huyện Can Lộc có nhiều đầu mối giao thông quan trọng chạy qua, là huyện có nhiều di tích lịch sử và danh lam thắng cảnh nổi tiếng chính vì vậy nơi đây phát triển nhiều ngành nghề truyền thống và các dịch vụ, tạo điều kiện thúc đẩy HKD cá thể phát triển. Mặc dù Chi cục Thuế huyện Can Lộc là một trong những đơn vị top đầu về số thu ngân sách từ HKD cá thể trong toàn tỉnh, tuy nhiên số thu này chƣa tƣơng xứng với mức độ kinh doanh thực tế của các HKD. Công tác quản lý thu tuy đã có những chuyển biến tích cực nhƣng vẫn chƣa quản lý đầy đủ các HKD cá thể trên địa bàn, dẫn đến thất thu còn nhiều. Nguyên nhân một phần do công tác chỉ đạo, điều hành có những mặt còn hạn chế chƣa tìm ra những biện pháp hữu hiệu để chống thất thu. Việc điều chỉnh doanh thu còn chƣa kịp thời, còn mang nặng tính “cảm tính”, nên doanh số ấn định chƣa thật sự sát, đúng với doanh thu thực tế kinh doanh. Mặt khác, do ý thức tuân thủ pháp luật về thuế của các HKD cá thể chƣa cao, đặc biệt một số HKD ở một số ngành hàng nhƣ: vận tải, thƣơng mại . . ., ý thức chấp hành việc nộp thuế còn hạn chế, chây ỳ trong việc nộp thuế. Một số các cửa hàng cửa hiệu khác đang mƣợn danh nghĩa là thành viên góp vốn, là cửa hàng, cửa hiệu trực thuộc các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế để trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế, trong khi đó sự kiểm tra, kiểm soát của CQT còn thiếu chặt chẽ và chƣa đồng bộ, số lƣợng cán bộ địa bàn còn mỏng, nên việc phát hiện và xử lý vi phậm chƣa đƣợc nghiêm túc và kịp thời.
Để nâng cao hiệu quả công tác QLTđối với HKD cá thể trên địa bàn, cùng với sự chỉ đạo của Cục Thuế tỉnh Hà Tĩnh, Chi cục Thuế huyện Can Lộc đã chủ động thực hiện một số biện pháp sau:
Một là, tăng cƣờng công tác tuyên truyền, phổ biến chính sách, pháp luật thuế,
nhất là các văn bản, chế độ, chính sách mới ban hành, sửa đổi, bổ sung nhƣ Luật thuế TNCN, Luật thuế GTGT..; Duy trì thƣờng xuyên chuyên mục thuế trên đài phát thanh của huyện và của các xã, nhằm nâng cao hiểu biết pháp luật, chính sách thuế của các HKD cũng nhƣ của ngƣời dân trên địa bàn.
Hai là, nâng cao chất lƣợng giao dịch tại bộ phận Một cửa. Tạo điều kiện thuận lợi cho NNT đến làm thủ tục đăng ký, kê khai và đƣợc giải đáp các vƣớng mắc về thuế khi có yêu cầu.
Ba là, thực hiện nghiêm túc các quy trình QLT, phối hợp chặt chẽ với các cơ
quan chức năng, với UBND các xã, phƣờng, rà soát, nắm số HKD cá thể thực tế trên địa bàn, quy mô kinh doanh, đƣa hết các hộ đang kinh doanh vào quản lý, đăng ký thuế cho tất cả các HKD, phát hiện kịp thời các hộ mới ra kinh doanh đôn đốc kê khai, đăng ký thuế.
Bốn là, Phân loại HKD theo quy mô, theo ngành nghề kinh doanh để thực hiện
biện pháp quản lý phù hợp, khuyến khích các HKD cá thể nộp thuế theo phƣơng pháp kê khai, hạn chế hộ nộp thuế theo phƣơng pháp khoán, điều chỉnh kịp thời doanh thu của các hộ nộp thuế khoán, kiên quyết xử lý các vi phạm về thuế theo đúng quy định.
Năm là, tăng cƣờng công tác kiểm tra, quản lý, sử dụng hoá đơn, chứng từ của
các HKD theo đúng quy định.
Đến thời điểm này qua một thời gian ngắn nhƣng công tác QLT HKD cá thể trên địa bàn huyện Can Lộc đã có nhiều chuyển biến tích cực, số thu ngân sách hằng năm luôn vƣợt cao so với dự toán đƣợc giao, tỷ lệ nợ đọng thuế giảm xuống còn 2%, là đơn vị điển hình về công tác QLT đối với HKD cá thể trên địa bàn tỉnh Hà Tĩnh.
Diễn Châu là huyện đồng bằng ven biển của tỉnh Nghệ An, có diện tích tự nhiên là 30.492 ha, trong đó đất dùng cho sản xuất nông - lâm - ngƣ nghiệp chiếm hơn một nửa, dân số đến năm 2014 khoảng 273 ngàn ngƣời. Vị trí địa lý và thiên nhiên thuận lợi là những điều kiện thuận tiện để huyện Diễn Châu phát triển kinh tế - xã hội.
Trong các loại hình SXKD trên địa bàn huyện, các hộ gia đình, cá nhân là đối tƣợng kinh doanh chủ yếu. Năm 2014, toàn huyện có 6.600 HKD cá thể phân bố rải rác khắp các xã, chợ và phát triển đồng đều ở các ngành nghề, trong đó hộ nộp thuế theo phƣơng pháp khoán chiếm 97,3%. Hàng năm, số thuế thu đƣợc thu từ HKD thƣờng chiếm khoảng trên 40% trong tổng thu NSNN trên địa bàn huyện và ngày một tăng qua các năm. Song, với một số lƣợng lớn HKD đó, nhiều năm trƣớc đây đã khiến cho công tác quản lý thuế trở nên vô cùng phức tạp và bộc lộ nhiều hạn chế.
Tuy nhiên, đƣợc sự chỉ đạo và giúp đỡ kịp thời của Huyện ủy, Hội đồng Nhân dân, UBND huyện, Cục Thuế tỉnh Nghệ An và các ban ngành có liên quan, đặc biệt là sự nỗ lực phấn đấu của toàn thể cán bộ, công chức, những năm gần đây Chi cục Thuế huyện Diễn Châu luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ thu đối với khu vực HKD cá thể.
Thực hiện nhiệm vụ của cấp trên giao, ngay từ đầu năm, để đảm bảo tiến độ công việc, tất cả các cán bộ viên chức trong Chi cục Thuế đã tập trung, phấn đấu cao độ thực hiện mọi nhiệm vụ đƣợc giao. Căn cứ vào kế hoạch cấp trên giao, vào tình hình thực tế trên địa bàn, Chi cục Thuế đã giao kế hoạch cụ thể cho từng đội thuế. Mọi công việc từ khâu lập sổ bộ, rà soát, phân loại nợ đọng đều đƣợc tiến hành khẩn trƣơng, có sự phối hợp giữa văn phòng với các đội thuế phƣờng, đội thanh tra.
Chi cục Thuế duy trì hoạt động của Tổ Thƣờng trực giải đáp các vƣớng mắc về chính sách thuế cho các HKD trên địa bàn theo dõi và nắm chắc tình hình biến
động về giá cả thị trƣờng, về tình hình quản lý và sử dụng hóa đơn bán hàng Tổ thƣờng trực theo dõi tình hình triển khai các luật thuế, tăng cƣờng đối thoại với các đối tƣợng nộp thuế để phát hiện những khó
khăn, vƣớng mắc, kịp thời có biện pháp xử lý.
Bên cạnh đó, Chi cục Thuế phát huy mạnh mẽ vai trò của Ban Chỉ đạo chống tham nhũng và Ban Chỉ đạo thực hiện quy chế dân chủ trong cơ quan. Cụ thể: Chấn chỉnh việc tiếp dân, đảm bảo đúng quy chế; xử lý dứt điểm các vụ vi phạm xẩy ra qua kết luận của đoàn thanh tra, kiểm tra tại Chi cục Thuế hoặc xử lý dứt điểm các đơn tố cáo nội bộ; xem xét giải quyết kịp thời các vụ khiếu nại thuộc thẩm quyền của pháp luật quy định; đôn đốc các bộ phận hành thu thực hiện đúng quy trình QLTcủa ngành.
Công tác kiểm tra hộ nghỉ đƣợc tiến hành thƣờng xuyên, nhất là vào dịp Tết nguyên đán, kiên quyết xử lý truy thu và phạt đối với những hộ lợi dụng xin nghỉ để kinh doanh trốn lậu thuế.
Hàng tháng Chi cục Thuế thƣờng xuyên kiểm tra, rà soát tất cả các hộ có SXKD trên địa bàn, đặc biệt là tại các chợ tạm, ngõ xóm, đối chiếu các hộ đang có MST, khắc phục tình trạng chênh lệch về số hộ thu môn bài và số hộ cấp MST.
Thực hiện chỉ thị về tăng cƣờng quản lý chống thất thu thuế của Bộ Tài chính, Chi cục Thuế đã thành lập các tổ công tác chống thất thu. Căn cứ vào đặc thù của từng địa bàn, các tổ công tác đã có biện pháp trọng tâm thiết thực: Kiểm tra việc chấp hành chế độ sổ sách kế toán, kiểm tra chống sót hộ, rà soát doanh thu, đôn đốc thu nợ. Chi cục Thuế phối hợp với Hội đồng tƣ vấn thuế xã thị trấn tiến hành rà soát doanh thu, chống thất thu về doanh số. Công tác khai thác các nguồn thu khác trên địa bàn nhiều xã đã phối hợp với các đội thuế thu tốt góp phần tích cực vào việc thực hiện kế hoạch.
Hàng tháng, Chi cục Thuế chú trọng công tác thu hồi nợ đọng, xử lý kiên quyết những trƣờng hợp dây dƣa chây ỳ tiền thuế, tham mƣu và tập trung lực lƣợng
giúp cho Ban Chỉ đạo thu hồi nợ đọng thuế của quận. Tập trung đôn đốc các đối tƣợng kinh doanh nộp đúng, nộp đủ, nộp kịp thời số thuế đã phát hành thông báo vào Kho bạc, không để nợ thuế.
Nói chung, công tác QLT đối với HKD cá thể ở Chi cục Thuế huyện Diễn Châu đã có nhiều chuyển biến tích cực góp phần nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế của các HKD, hạn chế thất thu, tăng thu cho NSNN.