Chức năng và đặc điểm, rủi ro của dịch vụ bảo lãnh ngân hàng

1.2 Cơ sở lý luận về phát triển dịch vụ bảo lãnh của các ngân hàng thương

1.2.3 Chức năng và đặc điểm, rủi ro của dịch vụ bảo lãnh ngân hàng

1.2.3.1 Chức năng của bảo lãnh ngân hàng

- Chức năng đảm bảo: đây là chức năng quan trọng nhất của bảo lãnh ngân hàng. Theo chức năng này người thụ hưởng sẽ nhận được khoản bồi hoàn về tài chính trong trường hợp người được bảo lãnh vi phạm cam kết. Tuy nhiên, người thụ

hưởng chỉ được phép đòi tiền theo thư bảo lãnh nếu xuất trình được những chứng từ cần thiết theo đúng những điều khoản, điều kiện của thư bảo lãnh.Vì vậy mà khả năng xảy ra bồi thường của ngân hàng là rất nhỏ. Theo thống kê của các ngân hàng Mỹ thì chỉ 1% trên tổng số bảo lãnh phát hành ở nước này bị người thụ hưởng yêu cầu thanh toán. Mặt khác, do chịu trách nhiệm thực hiện cam kết nên ngân hàng phát hành bảo lãnh cũng thường xuyên kiểm tra, giám sát…giảm thiểu vi phạm từ phía người được bảo lãnh.

Bảo lãnh còn sử dụng các thỏa thuận phi mua bán như dự thầu, thực hiện hợp đồng,… vì vậy bảo lãnh không phải là công cụ thanh toán mà là công cụ đảm bảo.

- Chức năng tài trợ: hầu hết các hợp đồng thi công, mua bán lớn đều cần một khoảng thời gian, lượng vốn lớn mới hoàn thiện được sản phẩm, công trình. Vì vậy, người thi công có thể yêu cầu từ chủ công trình một khoản tiền ứng trước với mục đích tài trợ cho dự án thi công.

Ngân hàng phát hành bảo lãnh như một công cụ yểm trợ làm cho chủ thầu được đảm bảo sẽ ứng trước tiền cho nhà thầu và khi dự thầu, nhà thầu thay việc đặt cọc bằng bảo lãnh của ngân hàng.

Bảo lãnh là công cụ tài trợ: không trực tiếp cấp vốn nhưng với việc phát hành bảo lãnh ngân hàng đã giúp cho khách hàng của họ được hưởng những thuận lợi về ngân quỹ như khi được cho vay thực sự. Góp phần đáp ứng kịp thời các yêu cầu phát triển mở rộng sản xuất kinh doanh, làm giảm bớt sự căng thẳng về nguồn vốn hoạt động của các doanh nghiệp.

- Chức năng đôn đốc hoàn thành hợp đồng: bảo lãnh cho phép người thụ hưởng có quyền yêu cầu thanh toán khi người được bảo lãnh vi phạm hợp đồng cam kết trong suốt thời gian có hiệu lực của bảo lãnh và ngân hàng có quyền đòi lại khoản tiền này. Người bị bảo lãnh luôn bị một áp lực của việc bồi hoàn tiền bảo lãnh. Do vậy bảo lãnh có vai trò đốc thúc người được bảo lãnh thực hiện hoàn tất hợp đồng đã kí kết. Tuy nhiên bảo đảm sẽ nhận được khoản tiền bồi hoàn nhưng ngay cả người thụ hưởng cũng hoàn toàn không muốn điều này xảy ra. Cái họ muốn

là sự hoàn tất hoàn hảo của hợp đồng. Bảo lãnh mang ý nghĩa ràng buộc đốc thúc người được bảo lãnh thực hiện hợp đồng hơn là việc bồi hoàn.

Ba chức năng trên cho thấy tác dụng của bảo lãnh. Nghiên cứu chúng cho phép chúng ta phát huy đầy đủ các chức năng này và vận dụng bảo lãnh có hiệu quả hơn.

1.2.3.2 Đặc điểm của dịch vụ bảo lãnh ngân hàng

- Bảo lãnh ngân hàng có tính độc lập: bảo lãnh được coi là công cụ vạn năng sử dụng trong tất cả các giao dịch vì nó có đặc điểm nổi bật, đó là tính độc lập về nghĩa vụ và quyền lợi của các bên và mối quan hệ của các đối tác.

+ Độc lập trong từng mối quan hệ: các hợp đồng được hình thành trong mối

quan hệ được chi phối bởi mục đích và đối tượng nên hai bên trong từng hợp đồng có quyền và nghĩa vụ riêng, mặc dù chúng là nguyên nhân kết quả của nhau. Hợp đồng thứ nhất (giữa người được bảo lãnh và người thụ hưởng bảo lãnh) là gốc để hình thành hợp đồng thứ hai (giữa ngân hàng phát hành bảo lãnh và người được bảo lãnh) và hợp đồng thứ ba (giữa ngân hàng phát hành bảo lãnh và người thụ hưởng bảo lãnh) nhưng các hợp đồng sau ra đời nhằm phục vụ cho hợp đồng thứ nhất. Hợp đồng này sẽ không được thực hiện logic nhưng không có nghĩa là quyền và nghĩa vụ của các bên trong từng hợp đồng lại ràng buộc hay phụ thuộc lẫn nhau.

+ Độc lập về quyền và nghĩa vụ: tính độc lập này được thể hiện rất rõ qua

những trích dẫn cam kết của ngân hàng trong các giao dịch bảo lãnh. Người bảo lãnh thực hiện cam kết của mình căn cứ duy nhất vào thực tế là người thụ hưởng có thỏa mãn đầy đủ những quy định của bảo lãnh hay không. Người hưởng được quyền đòi tiền dựa vào các điều kiện của bảo lãnh mà không bị ngăn cản bởi bất cứ người nào khác.

+ Tính độc lập tương đối: nghĩa vụ của ngân hàng phải thanh toán cho người

thụ hưởng khi nhận được đòi tiền kèm các chứng từ đúng các điều khoản của bảo lãnh. Vấn đề là ở các chứng từ gì và những điều khoản nào. Đây là điểm mấu chốt trong việc quy định mức độ độc lập của giao dịch bảo lãnh. Nếu hai bên trong trường hợp đồng cơ sở thỏa thuận chứng từ xuất trình và điều kiện đòi tiền được lập bằng chính người hưởng: tuyên bố vi phạm, thì sự độc lập này gần như tuyệt đối vì

nó không có yếu tố thứ ba trong giao dịch. Ngược lại, nếu bảo lãnh quy định xuất trình chứng từ của phía thứ ba như chứng thực của cơ quan độc lập về sự vi phạm của đối tác, quyết định của trọng tài, thậm chí phán quyết của tòa án, thì tính độc lập của giao dịch bảo lãnh bị điều chỉnh.

Theo quan điểm của các ngân hàng thì tính độc lập của bảo lãnh mang lại nhiều thuận lợi, do ngân hàng chỉ việc xem xét sự phù hợp của các chứng từ với các điều khoản và điều kiện của bảo lãnh khi yêu cầu thanh toán.

- Bảo lãnh ngân hàng là mối quan hệ nhiều bên phụ thuộc nhau: tham gia bảo lãnh có ít nhất ba bên tham gia: bên phát hành bảo lãnh, bên được bảo lãnh, bên nhận bảo lãnh. Các chủ thể có mối quan hệ rằng buộc nhau thông qua các hợp đồng: hợp đồng kinh tế, thư bảo lãnh, hợp đồng bảo lãnh. Nó không chỉ là mối quan hệ giữa hai bên mà là một quan hệ tạo thành trong mối quan hệ nhiều bên.

+ Mối quan hệ cơ sở là mối quan hệ giữa người được bảo lãnh và người thụ hưởng bảo lãnh, đây là gốc để hình thành những mối quan hệ khác. Mỗi quan hệ này được thể hiện bằng hợp đồng với các điều khoản về giao dich cơ sở. Để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ của mình, một bên hợp đồng phải có được bảo lãnh từ ngân hàng cấp cho đối tác.

+ Mối quan hệ giữa ngân hàng phát hành bảo lãnh với ngân hàng đại lý của nó hoặc với ngân hàng do người thụ hưởng chỉ định trong việc thực hiện thông báo bảo lãnh tới người thụ hưởng. Mối quan hệ bảo lãnh cũng xác lập với từng đối tượng chủ thể khác nhau.

+ Mối quan hệ giữa ngân hàng phát hành bảo lãnh và người thụ hưởng bảo lãnh, nếu như người thụ hưởng không thực hiện đúng các điều kiện thanh toán thì ngân hàng được quyền từ chối. Ngược lại, ngân hàng phải chuyển trả tiền theo chỉ thị của người thụ hưởng.

- Bảo lãnh ngân hàng trên cơ sở chứng từ: cam kết bảo lãnh của ngân hàng cũng là một văn bản mà việc thực hiện bảo lãnh của ngân hàng dựa trên cơ sở đó. Do đó, khi người thụ hưởng bảo lãnh đến yêu cầu thanh toán thì ngân hàng phát hành thư bảo lãnh phải có trách nhiệm kiểm tra các chứng từ đó do người xuất trình

phù hợp với những điều khoản, điều kiện của thư bảo lãnh. Ngân hàng phát hành có quyền từ chối thanh toán nếu chứng từ không hợp lệ hay những điều khoản của bảo lãnh không được đáp ứng. Nếu ngân hàng không thực hiện đúng trách nhiệm kiểm tra, tức là vẫn thanh toán chứng từ không hợp lệ thì ngân hàng đó sẽ không nhận được bồi hoàn từ người được bảo lãnh. Tuy nhiên nếu bộ chứng từ đưa ra hoàn toàn phù hợp ngân hàng phải ngay lập tức thanh toán cho bên thụ hưởng.

- Bảo lãnh ngân hàng là hoạt động ngoại bảng: bảo lãnh thực chất là hình thức tài trợ bằng uy tín, qua đó bên được bảo lãnh có thể tìm được nguồn tài trợ mới, mua hàng hóa và hoặc phương thức sản xuất kinh doanh. Khi thực hiện các dịch vụ bảo lãnh, ngân hàng chưa phải xuất quỹ tiền mặt ngay đó do bảo lãnh được coi như hoạt động ngoại bảng vì hoạt động này không làm ảnh hưởng tới bảng cân đối kế toán.

Tuy nhiên, khi rủi ro xảy ra thì ngân hàng phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán cho bên nhận bảo lãnh. Đó cũng chính là lúc ngân hàng phải xuất quỹ tiền mặt. Điều này ảnh hưởng tới bảng cân đối kế toán của ngân hàng. Hoạt động bảo lãnh được chuyển đổi từ ngoại bảng vào nội bảng. Như vậy nếu như hoạt động bảo lãnh có chất lượng kém không những ảnh hưởng tới uy tín của ngân hàng mà là ảnh hưởng trực tiếp vào giá trị tài sản của ngân hàng.Vì thế hãy đưa ra quyết định phù hợp để tránh rủi ro.

- Kiểm tra chứng từ: đây là đặc trưng thể hiện mối quan hệ gắn bó và logic với bản chất độc lập và tính chất chứng từ của giao dịch bảo lãnh. Mối quan hệ giữa ngân hàng bảo lãnh với người được bảo lãnh và người thụ hưởng chỉ liên quan đến thực trạng chứng từ xuất.

1.2.3.3 Các rủi ro trong dịch vụ bảo lãnh ngân hàng

- Rủi ro đối với ngân hàng phát hành bảo lãnh: mọi hoạt động của ngân hàng đều chứa đựng những rủi ro mặc dù mức độ rủi ro của các hoạt động này là khác nhau và bảo lãnh ngân hàng là một trong số đó tuy rằng khi thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh ngân hàng chỉ cần phải phát hành thư bảo lãnh mà không phải xuất quỹ nhưng không phải vì thế mà rủi ro giảm đi. Vì vậy dù thế nào thì các ngân hàng

thương mại ít nhiều cũng đều gặp phải những rủi ro trong quá trình diễn ra giao dịch. Và đây là các rủi ro mà các ngân hàng thương mại gặp phải.

- Rủi ro tín dụng: trong hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp luôn phải đối phó với rất nhiều những rủi ro do nguyên nhân khách quan cũng như chủ quan. Nếu các doanh nghiệp gặp rủi ro, mất khả năng thực hiện hợp đồng đã cam kết với đối tác thậm chí đến nỗi phá sản thì ngân hàng không những phải trả tiền hộ mà khả năng truy đòi số tiền đó từ bên bảo lãnh là rất thấp. Trong trường hợp này ngân hàng sẽ mất vốn, khoản mục nợ dài hạn tăng nhanh làm cho ngân hàng không kịp quay vòng vốn để cho vay, từ đó làm giảm thu nhập từ việc cho vay. Mức độ rủi ro phụ thuộc vào hình thức, nội dung hợp đồng bảo lãnh mà ngân hàng yêu cầu bên được bảo lãnh thực hiện.

- Rủi ro thanh toán: yêu cầu phải thanh toán theo thư bảo lãnh đã phát hành có thể đến bất kì lúc nào buộc ngân hàng phải sử dụng nguồn vốn của mình để thanh toán (trừ trường hợp khách hàng kí quỹ 100%). Thông thường ngân hàng phải trích vốn để lập quỹ bảo lãnh phục vụ cho mục đích này. Nếu số tiền phải trả quá lớn, vượt quỹ thì ngân hàng có khả năng rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán, buộc ngân hàng phải sử dụng một phần vốn sang, thậm chí phải bán chứng khoán dự trữ, đi vay trên thị trường mở hay phát hành chứng khoán nợ mới mà các hoạt động này khi thực hiện một cách bị động làm cho ngân hàng bị thiệt hại rất nhiều do chi phí cơ hội bỏ ra rất lớn. Để giảm rủi ro ngân hàng nên xem xét, đánh giá khách hàng kỹ càng, xem việc phát hành hoạt động bảo lãnh như cấp tín dụng. Điều khoản quy định hình thức bảo đảm trong hợp đồng phải tuân thủ chung hợp đồng tín dụng. - Rủi ro hối đoái: ngày nay hoạt động bảo lãnh không chỉ bó hẹp trong phạm vi một quốc gia mà còn diễn ra trên phạm vi toàn thế giới. Đồng tiền sử dụng trong quan hệ bảo lãnh không chỉ là một đồng tiền duy nhất. Chính vì vậy khi có sự biến động về tỉ giá giữa các đồng tiền có liên quan thì sẽ xảy ra rủi ro trong hoạt động bảo lãnh của bên này, bên kia... Nếu ngân hàng cam kết thực hiện nghĩa vụ bằng đồng ngoại tệ của quốc gia bên nhận bảo lãnh trong khi hợp đồng bảo lãnh được kí

với bên được bảo lãnh bằng nội tệ thì ngân hàng sẽ thiệt hại. Đây chính la rủi ro hối đoái do việc chênh lệch tỷ giá giữa đồng nội tệ với ngoại tệ.