Đơn vị tính: tỷ đồng
STT Nội dung kinh tế Thực hiện
2012 Dự toán 2012 Tỷ lệ thực hiện/Dự toán(%) A Tổng thu NSNN trên địa bàn
( Tr.đó: Thu ngân sách ĐP được hưởng )
7.039,63
7. 039 tỷ 630
5.499,111 128 I Thu để cân đối ngân sách nhà nƣớc 6.359,888 5.435,802 117
1 Thu nội địa 4.714,610 5.297,315 89
1.1 Thu từ DNNN Trung ương 681, 821 598,089 114
1.2 Thu từ DNNN địa phương 63,423 48,048 132
1.3 Thu từ DN có vốn đầu tư nước ngoài 1.194,487 1.895 63
1.4 Thu từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh 972,804 1200,993 81
1.5 Thu lệ phí trước bạ 159,938 199,923 80
1.6 Thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 31,171 19,981 156
1.7 Thuế thu nhập cá nhân 419,715 437,203 96
1.8 Thuế bảo vệ môi trường 83,444 105,625 79
1.9 Thu phí, lệ phí 62,516 41,957 149
1.10 Thu tiền sử dụng đất 750,975 647,392 116
1.11 Thu tiền thuê mặt đất mặt nước 132,653 65,026 204
1.12 Thu tiền bán nhà và cho thuê nhà 0,7
1.13 Thu khác ngân sách 52,072 12,993 401
1.14 Thu tại xã 109,521 17,006 644
Trong đó: Thu từ đền bù 51,849
2 Thu từ hoạt động xuất nhập khẩu 888,276 897, 248 99 3 Thu kết dƣ ngân sách năm trƣớc 32,312
4 Thu chuyển nguồn ngân sách năm trƣớc 1.530,049 5 Thu vay để đầu tƣ phát triển 90 6 Thu huy động từ Quỹ dự trữ Tài chính 14 II Các khoản thu quản lý qua ngân sách 679,742
Kết quả thu ngân sách toàn tỉnh năm 2012 đạt 7.039,63 tỷ đồng. So với kế hoạchgiao vƣợt 28%. Kết quả thu NSNN năm 2012 đạt tƣơng đối cao.
* Các khoản tăng thu so với dự toán:
- Thu từ khu vực DNNN Trung ƣơng tăng 14% - Thu từ khu vực DNNN Địa phƣơng tăng 32% - Thu tiền thuê đất tăng 104%
- Thu tiền sử dụng đất tăng 16%
* Đa số là thu vượt kế hoạch, chỉ có một vài nguồn thu chưa đạt kế hoạch như :
- Khu vực có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài:thu đạt 63 % dự toán năm (tương ứng giảm 705,144 tỷ đồng), nguyên nhân chính do ảnh hƣởng của suy thoái kinh tế và tâm lý của ngƣời dân đối với chính sách thu phí chống ùn tắc giao thông nên sản phẩm tiêu thụ rất chậm; cả năm đạt 49 % dự toán (giảm tương ứng 832 tỷ so với dự toán). Đối với các doanh nghiệp còn lại số tăng thu tại khu vực này tăng trên 120tỷ.
- Khu vực ngoài quốc doanh: thu đạt 81% so với dự toán (tương ứng hụt thu 227 tỷ 265 triệu so với dự toán), nguyên nhân do: tình hình kinh tế khó khăn, chi phí đầu vào tăng cao, số phát sinh hàng tháng bình quân đạt thấp; một số đơn vị trọng điểm có số thu nộp thấp nhƣ: Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đại Dƣơng, Chi nhánh tập đoàn Nam Cƣờng tại Hải Dƣơng, Công ty Cổ phần Năng lƣợng Hoà Phát, Công ty Thép Hoà Phát, Công ty thép Ubi.
- Đối với khoản thu thuế bảo vệ môi trƣờng (chủ yếu là khoản thu từ phí xăng dầu): thực hiện đạt 79% dự toán. Nguyên nhân do dự toán giao cao hơn thực hiện năm 2011 (tăng 30% do thực hiện 2011); mặt khác do kinh tế khó khăn trong năm sản phẩm xăng dầu tiêu thụ chậm, thấp hơn so với cùng kỳ (cả năm sản phẩm tiêu thụ đạt 81% so với cùng kỳ).
- Đối với khoản Thu nhập cá nhân:thực hiện đạt 96% dự toán (hụt thu 18 tỷ 285 triệu) nguyên nhân do kinh tế khó khăn cộng với việc thực hiện việc miễn thuế Thu nhập cá nhân 6 tháng cuối năm 2012.
Bảng 3.3: Tình hình thực hiện dự toán thu NSNN trên địa bàn tỉnh năm 2013
Đơn vị tính: tỷ đồng
STT Nội dung kinh tế Thực hiện 2013
Dự toán 2013
Tỷ lệ thực hiện/Dự toán
A Tổng thu NSNN trên địa bàn
( Tr.đó: Thu ngân sách ĐP được hưởng )
8.048,125
7. 039 tỷ 630
6.213 130% 1 Thu nội địa 5.609,815 4.988 137%
1.1 Thu từ DNNN Trung ương 1.061,512 730 145%
1.2 Thu từ DNNN địa phương 81,519 62 131%
1.3 Thu từ DN có vốn đầu tư nước ngoài 1.808,382 1.604 113%
1.4 Thu từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh
1.019,163 1.050 97%
1.5 Thu lệ phí trước bạ 182 ,930 165 111%
1.6 Thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 32 , 312 27,6 117%
1.7 Thuế thu nhập cá nhân 417, 041 380 110%
1.8 Thuế bảo vệ môi trường 78,014 85 94%
1.9 Thu phí, lệ phí 46, 025 52 88,5%
1.10 Thu tiền sử dụng đất 567, 173 660 86%
1.11 Thu tiền thuê mặt đất mặt nước 113, 903 140, 4 81%
1.12 Thu tiền bán nhà và cho thuê nhà 1, 994
1.13 Thu khác ngân sách 113, 397 15 275,5%
1.14 Thu tại xã 86, 450 17 508,5%
Trong đó: Thu từ đền bù 51, 849
2 Thu từ hoạt động xuất nhập khẩu 1.316,268 1.225 107%
( Nguồn: Cục thuế tỉnh Hải Dương )
Tổng thu NSNN trên địa bàn đạt 8.048 tỷ 125 triệu đồng, bằng 130% so với dự toán vàtăng 14% so với cùng kỳ năm trƣớc, trong đó:
- Thu từ hoạt động xuất nhập khẩu: 1.316 tỷ 268 triệu đồng, bằng 107% dự toán năm.
- Thu nội địa: 5.609 tỷ 185 triệu đồng, bằng 137% so với dự toán, tăng 7,5% so với cùng kỳ.
* Các khoản tăng thu so với dự toán giao:
+ Năm 2013 tỷ giá đồng Yên của Nhật giảm, nên Công ty Cổ phần Nhiệt điện Phả Lại hoạt động có lãi, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2012 trên 140 tỷ đồng, năm 2013 tổng số nộp ngân sách trên 400 tỷ đồng (đây là khoản tăng thu đột biến do tỷ giá giữa đồng yên Nhật Bản với đồng Việt Nam giảm, các năm trước công ty liên tục lỗ do tỷ giá đồng Yên cao vì Công ty phải trả nợ vốn đầu tư bằng đồng Yên nên không có khoản nộp thuế thu nhập doanh nghiệp).
+ Đối với công ty Bia Hà Nội - Hải Dƣơng: tăng thu khoảng trên 10 tỷ đồng, do năm 2013 kê khai giá tính thuế theo giá bán (trước đây là giá gia công cho Tổng công ty) và thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt tăng từ 45% lên 50% .
- Thu từ khu vực DNNN Địa phƣơng đạt 131% dự toán năm, tăng 28,5% so với cùng kỳ (tương ứng tăng thu 18 tỷ).
- Khu vực đầu tƣ nƣớc ngoài đạt 113% dự toán giao, tăng 51,4% so với cùng kỳ
(tương ứng tăng thu 614 tỷ)nguyên nhân chính do ảnh hƣởng của chính sách đối với lệ phí trƣớc bạ ô tô nên sản lƣợng tiêu thụ của Công ty Ford đạt khá, cả năm tiêu thụ đạt 8.000 xe, nộp ngân sách 1.250 tỷ tăng trên 50% so với cùng kỳ năm 2012.
- Thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đạt 117% dự toán (tương ứng tăng thu 4,7 tỷ).
- Thu thuế thu nhập cá nhân đạt 110% dự toán (tương ứng tăng thu 38 tỷ).
- Thu lệ phí trƣớc bạ tăng 17,93 tỷ, thu khác tại xã tăng 69,45 tỷ, thu khác ngân sách tăng 98,4 tỷ, thu tiền bán nhà, cho thuê nhà: 1,994 tỷ đồng.
* Các khoản hụt thu so với dự toán được giao:
- Khu vực Ngoài quốc doanh đạt 97% dự toán (hụt 46,4 tỷ đồng so với dự toán), nguyên nhân do tình hình khó khăn chung của nền kinh tế, sản phẩm tiêu thụ chậm, hàng hóa tồn kho nhiều, Chính phủ tiếp tục có những chính sách gia hạn, giảm, giãn thuế cho doanh nghiệp, đặc biệt khu vực NQD chịu ảnh hƣởng rất lớn của các doanh nghiệp trọng điểm (như Nam Cường, Hòa Phát, Ngân hàng Đại Dương)
- Thu tiền sử dụng đất đạt 86% dự toán, bằng 75,5% so với cùng kỳ (hụt thu 183,8 tỷ đồng) nguyên nhân do tình hình thị trƣờng bất động sản trầm lắng, đóng băng.
* Kết quả thu NSNN năm 2014
Bảng 3.4: Tình hình thực hiện dự toán thu NSNN trên địa bàn tỉnh năm 2014
Đơn vị tính: tỷ đồng
STT Loại thuế
Thực hiện
năm 2104 Kế hoạch năm 2014 Tỷ lệ % Tỷ lệ% so với cùngkỳ TW giao Tỉnh giao So với
KH TW
So với KH Tỉnh
I THU NỘI ĐỊA 6.792,434 5.234 5.460 131 126 121
1 Khu vực DNNN Trung ƣơng 1.161,822 950 950 122 122 109,5
2 Khu vực DNNN địa phƣơng 69,043 75 75,2 92 92 84,5
3 Khu vực DN có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài 2.483,379 1.724 1.870 14
4
133 137,3
4 Khu vực công thƣơng nghiệp và dịch vụ NQD 1.179,495 950 1.000 12
4 118 117,6
5 Thuế Thu nhập cá nhân 411,156 300 319,2 13
7,1 128,8 98,6
6 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 0,29 87,9
7 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 33,384 30 30 11
1 111 103,3
8 Thu tiền thuê đất 104,350 120 120,5 87 86,6 91,6
9 Thu thuế bảo vệ môi trƣờng 74,072 85 85 87,
1 87,1 95 10 Thu lệ phí trƣớc bạ 218,392 190 193,95 11 4,9 112,6 119,4 11 Thu phí, lệ phí 92,007 45 45,95 25 5 250 176,9 12 Thu khác ngân sách 131,344 45 47,15 43 0 410 231,2
13 Các khoản thu tại xã 82,628 20 23,05 41
3 358 97,7
II THU TỪ HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP
KHẨU 1.492,507 1.338 1.338 112
112 III THU VAY ĐỂ ĐẦU TƢ PHÁT SINH 370
IV THU KẾT DƢ NGÂN SÁCH NĂM
TRƢỚC 9,093
V THU CHUYỂN NGUỒN 1.611,288
VI THU TỪ VỐN GÓP CỦA NHÀ NƢỚC 74,056
Tổng 8.857,084 6.572 6.798 15
9 153 123,2
Tổng thu NSNN trên địa bàn: đạt 8.857 tỷ đồng, bằng 153% dự toán so với HĐND tỉnh giao, tăng 23,2% so với cùng kỳ năm trƣớc.
* Các khoản tăng thu so với dự toán giao:
- Thu từ khu vực DNNN Trung ƣơng đạt 122% dự toán, bằng 109,5% so với cùng kỳ. Nguyên nhân chính do tăng thu ngân sách của Công ty cổ phần Nhiệt điện Phả Lại là 390 tỷ đồng, từ lợi nhuận chênh lệch tỷ giá đồng Yên là 339 tỷ đồng.
- Khu vực đầu tƣ nƣớc ngoài đạt 144% dự toán trung ƣơng giao và bằng 133% dự toán HĐND tỉnh giao, tăng 37,3% so với cùng kỳ. Nguyên nhân do thị trƣờng ô tô duy trì nhịp tăng trƣởng khá, sản lƣợng ôtô lắp rắp trong nƣớc của Công ty Ford đạt 8.022 xe, tăng 43% so thực hiện cùng kỳ năm 2013 (tƣơng đƣơng 2.420 xe) và số thuế nộp vào ngân sách đạt 1.536 tỷ đồng tăng 33,8% so với cùng kỳ (tƣơng đƣơng 388 tỷ đồng) đã góp phần làm tăng thu từ khu vực DN có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài. - Thu từ khu vực công thƣơng nghiệp ngoài quốc doanh đạt 124% dự toán trung ƣơng giao và bằng 118% dự toán HĐND tỉnh giao, tăng 17,6% so với cùng kỳ. Do tăng thu qua công tác thanh tra kiểm tra,áp dụng quyết liệt các biện pháp quản lý thu nợ , thu sau quyết toán tăng 2 lần so với cùng kỳ và các khoản tăng do yếu tố chính sách.
- Thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đạt 111% dự toán HĐND tỉnh giao, bằng 103,3% so với cùng kỳ.
- Thu thuế Thu nhập cá nhân đạt 137,1% dự toán trung ƣơng giao và bằng 128,8% dự toán HĐND tỉnh giao, bằng 98,6% so với cùng kỳ (tƣơng ứng tăng thu 91,95 tỷ). - Thu từ phí và lệ phí đạt 255% dự toán trung ƣơng giao và bằng 250% dự toán HĐND tỉnh giao, tăng 76,9% so với cùng kỳ;
- Thu khác ngân sách đạt 430% dự toán trung ƣơng giao và bằng 410% dự toán HĐND tỉnh giao.
- Các khoản thu khác tại xã đạt 413% dự toán trung ƣơng giao và đạt 358% dự toán HĐND tỉnh giao.
- Thu từ DNNN địa phƣơng đạt 92% dự toán, bằng 84,5% so với cùng kỳ do một số doanh nghiệp chuyển sang doanh nghiệp ngoài quốc doanh.
- Thu tiền thuê đất đạt 87% dự toán, bằng 91,6% so với cùng kỳ (hụt thu 15,1 tỷ đồng) nguyên nhân do thực hiện giảm 50% tiền thuê đất theo nghị quyết số 02/NQ- CP của Chính phủ.và Quyết định số 1851 của Chính Phủ.
- Thu thuế Bảo vệ môi trƣờng đạt 87,1% dự toán (tương ứng giảm thu 5,9 tỷ đồng).
* Kết quả thu NSNN năm 2015
Bảng 3.5: Tình hình thực hiện dự toán thu NSNN trên địa bàn tỉnh năm 2015
Đơn vị tính: tỷ đồng STT Loại thuế Thực hiện năm 2015 Kế hoạch năm 2015 Tỷ lệ % so với KH Tỷ lệ% so với cùngkỳ I THU NỘI ĐỊA 7.760,527 6.175 125,7 113,9
1 Khu vực DNNN Trung ƣơng 1.012,242 780 129,8 87,1
2 Khu vực DNNN địa phƣơng 65,870 55 119,8 95,2
3 Khu vực DN có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài 3.010,595 2.570 117,1 121,2
4 Khu vực công thƣơng nghiệp và dịch
vụ NQD 1.436,839 1.140 126 121,8
5 Thuế Thu nhập cá nhân 481,686 430 112 117,2
6 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 0,29
7 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 35,258 30 117,5 105,6
8 Thu tiền thuê đất 145,187 110 132 139,1
9 Thu thuế bảo vệ môi trƣờng 183,125 75 244,2 247,2
10 Thu lệ phí trƣớc bạ 311,129 190 163,8 142,5
11 Thu phí, lệ phí 74,518 60 124,2 89,7
12 Thu khác ngân sách 191,928 110 174,5 92,8
13 Các khoản thu tại xã 39,387 20 196,9 101,5
14 Tiền bán nhà, thuê nhà 9,530
15 Thu cấp quyền khai thác khoáng sản 30,128 5.000 602,6 937,7
16 Thu tiền sử dụng đất 733,076 600.000 122,2 98
II THU TỪ HOẠT ĐỘNG XNK 1.974,473 1.551 127,3 132,3
Tổng 9.735 7.726 126 106,5
Tổng thu NSNN trên địa bàn: đạt 9.735tỷ đồng, bằng 126% dự toán, tăng 6,5% so với cùng kỳ năm trƣớc. Tất cả các khoản đều tăng thu so với dự toán giao điển hình nhƣ:
- Thu từ khu vực DNNN Trung ƣơng đạt 129,8% dự toán, bằng 87,1% so với cùng kỳ.
- Thu từ khu vực đầu tƣ nƣớc ngoài đạt 117,1% dự toán, tăng 21,2% so với cùng kỳ. - Thu từ khu vực công thƣơng nghiệp ngoài quốc doanh đạt 126% dự toán, tăng 21,8% so với cùng kỳ.
3.2.2. Thực trạng các nguồn thu ngân sách trên địa bàn tỉnh
3.2.2.1. Thực trạng thu NSNN trên địa bàn tỉnh chia theo từng khoản mục
Tổng thu ngân sách trên địa bàn chia theo nguồn bao gồm thu nội địa và thu từ hoạt động xuất nhập khẩu. Thu nội địa bao gồm: thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh (thu từ DNNN trung ƣơng, DNNN địa phƣơng, DN có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài, DN ngoài quốc doanh); thu từ nhà và đất; thu từ phí, lệ phí; và các khoản thu khác nhƣ sổ xố kiến thiết, sự nghiệp,....
Bảng 3.6: Kết quả thu NSNN tỉnh theo từng khoản mục
Đơn vị tính: tỷ đồng
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Bình quân Tổng 7.039,63 8.048 ,125 9.138,335 9.735 8.490,273 I. Thu từ XNK 888, 276 1.316 ,989 1.492,507 1.530 1.306,943 II. Thu nội địa 4.714,61 5.609,815 6.792,434 7.760,527 6.217,097
Thu từ hoạt động
SXKD 2.912 ,532 3.970 ,576 4.893,739 5.525,546 4,325,598 Thu từ nhà và đất 915,499 715,382 914,883 942,521 872,072 Thu từ phí, lệ phí 62, 516 46 ,025 92,007 74 ,518 68, 767 Thu nội địa khác 824, 063 877, 832 891,805 1.217,942 952,911
( Nguồn: Tính toán từ Báo cáo Quyết toán ngân sách tỉnh hàng năm ) - Thu nội địa trong 4 năm qua vẫn là khoản thu cơ bản của NSNN trên địa bàn, số
thu đạt bình quân 6.217 tỷ đồng, tăng 68,4 % so với giai đoạn 2008-2011, với tốc độ tăng hàng năm 18,2%, ít biến động và là nguồn thu cơ bản, có tính chất bền vững. Thu nội địa bao gồm các khoản: thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, thu từ phí và lệ phí, thu từ nhà và đất, và nhiều khoản thu khác. Mỗi khoản thu có những đặc điểm, tính chất khác nhau, nên việc quản lý, thực hiện công tác thu đối với mỗi khoản cũng có những đặc trƣng riêng. Trong các khoản thu đó, thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh đƣợc xem nhƣ quan trọng nhất và gắn với sự phát triển kinh tế. Hình dƣới đây cho thấy cơ cấu thu NSNN trên địa bàn.
Hình 3.1: Cơ cấu nguồn thu ngân sách giai đoạn 2012-2015
( Nguồn: Tính toán từ Báo cáo Quyết toán ngân sách tỉnh hàng năm )
- Thu từ hoạt động xuất khẩu và nhập khẩu 4 năm qua đạt 5.227,8 tỷ đồng, trung bình mỗi năm thu 1306,9 tỷ đồng, chiếm 15,4% tổng thu ngân sách. Khoản thu từ xuất nhập khẩu là tƣơng đối lớn, do hoạt động xuất nhập khẩu trên địa bàn tỉnh tăng nhanh cả về giá trị kim ngạch, về mặt hàng và về thị trƣờng. Số lƣợng doanh nghiệp và các đơn vị kinh doanh xuất nhập khẩu trong tỉnh ngày một tăng, loại hình DN ngày càng đa dạng và phong phú bao gồm các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế. Mặc dù có ý nghĩa rất quan trọng và là khoản thu không hề nhỏ, nhƣng đây
15,39% 50,95% 10,27% 11,22% Thu từ XNK Thu từ hoạt động SXKD Thu từ nhà và đất Thu từ phí, lệ phí Thu nội địa khác
là khoản thu chịu biến động lớn của giá cả quốc tế. Triển vọng xuất khẩu qua các năm đƣợc dự báo khả quan với tốc độ tăng cao và nhập khẩu tiếp tục đƣợc kiểm soát tốt đi đôi với tăng cƣờng chống buôn lậu, cơ cấu lại hàng hoá và thị trƣờng