Nghiệp vụ 1: Ngày 05/06/2017, công ty bán cho khách hàng Hà Duy Bình một lô hàng với trị giá 226.600đ, công ty xuất hóa đơn GTGT số 0038965 đồng thời ghi nhận công nợ của khách hàng. Trong ngày hôm đó khách hàng đã thanh toán luôn khoản nợ nên kế toán lập phiếu thu PT.1706.0064
Nợ TK 13111100: 226.600đ Có TK 51110000: 206.000đ Có TK 33311000: 20.600đ
Sau khi khách hàng trả tiền, kế toán sẽ định khoản lại: Nợ TK 11110000: 226.600đ
Có TK 13111100: 226.600đ
Nghiệp vụ 2: Ngày 08/06/2017, công ty bán cho khách hàng Trần Thị Minh một lô hàng với trị giá 198.000đ, công ty xuất hóa đơn GTGT số 0042470 đồng thời ghi nhận công nợ của khách hàng. Trong ngày hôm đó khách hàng đã thanh toán luôn khoản nợ nên kế toán công nợ lập phiếu thu PT.1706.0039 và thủ quỹ thu tiền
Nợ TK 13111100: 198.000đ Có TK 51110000: 180.000đ Có TK 33311000: 18.000đ
Sau khi khách hàng trả tiền, kế toán sẽ định khoản lại: Nợ TK 11110000: 198.000đ
Có TK 13111100: 198.000đ
Nghiệp vụ 3: Ngày 26/06/2017, công ty thanh toán tiền trả hàng cho khách hàng Giang Thuận Hòa số tiền 985.950đ, kế toán lập phiếu chi PC.1706.0027 theo biên bản trả hàng BBTH 192/2017
47
Nợ TK 33311000: 89.632đ Có TK 13111100: 985.950đ Nợ TK 11110000: 985.950đ Có TK 13111100: 985.950đ
Nghiệp vụ 4: Ngày 24/06/2017, công ty thanh toán tiền trả hàng cho khách hàng Phan Trung Trực số tiền 1.486.320đ, kế toán lập phiếu chi PC.1706.0031 theo biên bản trả hàng BBTH 207/2017 Nợ TK 52120001: 1.351.200đ Nợ TK 33311000: 135.120đ Có TK 13111100: 1.486.320đ Nợ TK 13111100: 1.486.320đ Có TK 1111000: 1.486.320đ
Nghiệp vụ 5: Ngày 01/06/2017, bán 1 lô hàng cho công ty TNHH MTV Phát Triển Thƣơng Mại VLXD Phƣơng Anh, công ty xuất hóa đơn GTGT số 0038890 có trừ chiết khấu cho khách hàng số tiền 2.130.000đ.
Nợ TK 52110001: 2.130.000đ Có TK 5111000: 2.130.000đ
Nghiệp vụ 6: Ngày 02/06/2017, bán lô hàng cho cửa hàng Rạng Đông, công ty xuất hóa đơn GTGT số 0040694 có trừ chiết khấu cho khách hàng số tiền 3.938.158đ. Nợ TK 52110001: 3.938.158đ
48
Kết luận chƣơng 2
Ban lãnh đạo Chi nhánh TPHCM – Công ty TNHH TM MTV Đồng Tâm đã có sự quan tâm đúng mức đối với HTKSNB và không ngừng tìm cách để nâng cao chất lƣợng của HTKSNB lên mức cao nhất nhằm hạn chế tối thiểu các rủi ro xảy đến với doanh nghiệp. Cùng với đó là sự phối hợp của toàn thể nhân viên trong công ty nhằm mong muốn đem lại chất lƣợng cho việc. Tuy nhiên, HTKSNB của công ty vẫn còn tồn động một số hạn chế làm cho hệ thống chƣa đạt đƣợc hiệu quả tối đa.
49
CHƢƠNG 3
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HTKSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG-THU TIỀN Ở