Ngày 30/12/2017 kế toán tổng hợp vào Menu/Tổng hợp chọn đánh giá lại tài khoản ngoại tệ trên Hệ chƣơng trình kế toán Trí Tuệ 4.3 để đánh giá lại chênh lệch tỷ giá Tiền gửi ngân hàng ($99.582,91), Phải thu khách hàng nƣớc ngoài ($273.625,80), Khoản vay khách hàng Cameron ($116.345,21), Khoản vay khách hàng Focus ($145.614,89). Tỷ giá ngày đánh giá lại các khoản mục có gốc ngoại tệ là 22.665 đồng.
Điều chỉnh CLTG cuối năm tài chính.
- Điều chỉnh TK 1122. SDCK = $23.313,5 + $2.981.209,16 - $2.904.939,75 = $99.582,91 - Điều chỉnh TK 1312MR SDCK = $271.521,6 + $11.579,4 - $9475,2 = $273.625,8 Nợ TK 1122 10.469.062 đồng Nợ TK 1312MR 14.649.621 đồng Nợ TK 341CM 6.398.989 đồng Nợ TK 341FC 8.008.819 đồng Có TK 413 39.526.488 đồng
Hạch toán lãi do đánh giá lại các khoản mục gốc ngoại tệ. Nợ TK 413 39.526.488 đồng
Có TK 515 39.526.488 đồng Chứng từ kế toán sử dụng: [Phụ lục 1.4]
- Phiếu kế toán số 1210, ngày 30/12/2017. [Phụ lục 1.4.1]
Tài khoản kế toán sử dụng: TK 1122, TK1312MR, TK 341CM, TK 341FC, TK 413, TK 515.
Sổ sách kế toán sử dụng:
- Sổ Nhật ký chung. [Phụ lục 2.1]
- Sổ cái TK 1122: Sổ cái TK ngoại tệ (Mẫu số S033b-DN). [Phụ lục 2.2.3]
- Sổ cái TK 131MR: Sổ cái TK Phải thu Công ty Mario Apparel (Mẫu số S033b- DN). [Phụ lục 2.2.6].
- Sổ cái TK 413: Sổ cái TK Chênh lệch tỷ giá hối đoái (Mẫu số S033b-DN). [Phụ lục 2.2.10]
- Sổ cái TK 515: Sổ cái TK Doanh thu tài chính (Mẫu số S033b-DN). [Phụ lục 2.2.12]
Mẫu sổ cái tài khoản 1122 – TK ngoại tệ của Công ty TNHH Yu Chung VN:
Mẫu sổ cái tài khoản 1312 – TK Phải thu khách hàng nƣớc ngoài của Công ty TNHH Yu Chung Việt Nam:
Hình 2.2: Sổ cái TK 1312 – TK Phải thu khách hàng nƣớc ngoài.
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Yu Chung Việt Nam).
Mẫu sổ cái tài khoản 5112 – TK Doanh thu xuất khẩu của Công ty TNHH Yu Chung Việt Nam:
Hình 2.3: Sổ cái TK 5112 – TK Doanh thu xuất khẩu.
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Yu Chung Việt Nam).