1) Ngày 01/12/2017 Bán ngoại tệ nhập quỹ Tiền gửi Ngân hàng (VCB) với số tiền là 181.000 USD, tỷ giá ngày giao dịch là 22.700 đồng.
Nợ TK 1121 4.108.700.000 đồng (181.000 USD * 22.700) Có TK 1122 4.108.700.000 đồng
Kế toán thanh toán định khoản bút toán này ở khoản mục Tiền gửi Ngân hàng, phân hệ kế toán Vốn bằng tiền trên Hệ chƣơng trình kế toán Trí Tuệ 4.3.
Chứng từ kế toán sử dụng: [Phụ lục 1.1]
- Phiếu kế toán số 111, ngày 01/12/2017. [Phụ lục 1.1.1] - Uỷ nhiệm chi số 111, ngày 01/12/2017. [Phụ lục 1.1.2]
- Phiếu mua ngoại tệ của Ngân hàng Vietcombank, ngày 01/12/2017. [Phụ lục 1.1.3]
Tài khoản kế toán sử dụng: TK 1121, TK1122.
Sổ sách kế toán sử dụng:
- Sổ Nhật ký chung. [Phụ lục 2.1]
- Sổ cái TK 1121: Sổ cái TK Tiền gửi Ngân hàng Tiền Việt Nam (Mẫu số S033b- DN). [Phụ lục 2.2.2]
- Sổ cái TK 1122: Sổ cái TK ngoại tệ (Mẫu số S033b-DN). [Phụ lục 2.2.3]
2) Ngày 28/12/2017 KPT INTERNATIONAL COMPANY LIMITED chuyển khoản thanh toán tiền hàng xuất, giá tiền thanh toán 250.456,00 USD theo giấy báo Có của Ngân hàng Vietcombank.
Nợ TK 1122 5.679.089.800 đồng (250.456 * 22.675) Có TK 1312KP 5.679.089.800 đồng
Kế toán thanh toán khấu trừ công nợ cho Công ty KPT International và ghi tăng khoản Tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ ở khoản mục Tiền gửi Ngân hàng, phân hệ kế toán Vốn bằng tiền trên Hệ chƣơng trình kế toán Trí Tuệ 4.3.
Chứng từ kế toán sử dụng: [Phụ lục 1.2]
- Giấy báo Có số 3768, ngày 28/12/2017. [Phụ lục 1.2.1] - Phiếu kế toán số 3768, ngày 28/12/2017. [Phụ lục 1.2.2]
- Tờ khai hàng hoá xuất khẩu số 301683160020, ngày 27/12/2017. [Phụ lục 1.2.3]
- COMMERCIAL INVOICE số YC171227-YJ-RICK, ngày 27/12/2017. [Phụ lục 1.2.4]
- Tờ khai hàng hoá xuất khẩu số 301682975000, ngày 27/12/2017. [Phụ lục 1.2.5]
- COMMERCIAL INVOICE số YC171225-YJ-NYCAL-2, ngày 25/12/2017. [Phụ lục 1.2.6]
- Tờ khai hàng hoá xuất khẩu số 301681152860, ngày 26/12/2017. [Phụ lục 1.2.7]
- COMMERCIAL INVOICE số YC171227-YJ-NYCAL-1, ngày 25/12/2017. [Phụ lục 1.2.8]
- Tờ khai hàng hoá xuất khẩu số 301670556630, ngày 20/12/2017. [Phụ lục 1.2.9]
- COMMERCIAL INVOICE số YC171218-YJ-NYCAL-1, ngày 18/12/2017. [Phụ lục 1.2.10]
- Tờ khai hàng hoá xuất khẩu số 301667755340, ngày 18/12/2017. [Phụ lục 1.2.11]
- COMMERCIAL INVOICE số YC171218-YJ-NYCAL, ngày 18/12/2017. [Phụ lục 1.2.12]
- Tờ khai hàng hoá xuất khẩu số 301647212330, ngày 5/12/2017. [Phụ lục 1.2.13]
- COMMERCIAL INVOICE số YC171204-YJ-NYCAL, ngày 4/12/2017. [Phụ lục 1.2.14]
- Tờ khai hàng hoá xuất khẩu số 301659707810, ngày 13/12/2017. [Phụ lục 1.2.15]
- COMMERCIAL INVOICE số YC171211-YJ-NYCAL, ngày 11/12/2017. [Phụ lục 1.2.16]
Tài khoản kế toán sử dụng: TK 1122, TK1312.
Sổ sách kế toán sử dụng:
- Sổ Nhật ký chung. [Phụ lục 2.1]
- Sổ cái TK1312KP: Sổ cái TK Phải thu Công ty KPT International (Mẫu số S033b-DN). [Phụ lục 2.2.4]
Kế toán công nợ tại Công ty theo dõi công nợ của Công ty KPT International trên Hệ chƣơng trình kế toán Trí Tuệ 4.3 ở phân hệ kế toán công nợ khách hàng. Ngày 30/12/2017 kế toán lập phiếu kế toán số 1202 để phản ánh doanh thu xuất khẩu và số nợ phải thu của Công ty KPT International trong tháng 12 sau khi nhận đƣợc tiền của Công ty KPT International vào ngày 28/12/2017.
Doanh thu xuất khẩu và công nợ của Công ty KPT International trong tháng 12 đƣợc kế toán định khoản trên sổ nhật ký chung nhƣ sau:
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Yu Chung Việt Nam).
3) Ngày 29/12/2017 Công ty Myoung Jin chuyển khoản thanh toán 90% tiền hàng xuất, giá tiền thanh toán 99.002,79 USD, theo giấy báo Có của Ngân hàng Vietcombank.
Nợ TK 1122 2.243.898.235 đồng (99.002,79 * 22.665) Có TK 1312MJ 2.243.898.235 đồng
Kế toán thanh toán khấu trừ công nợ cho Công ty Myoung Jin và ghi tăng khoản Tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ ở khoản mục Tiền gửi Ngân hàng, phân hệ kế toán Vốn bằng tiền trên Hệ chƣơng trình kế toán Trí Tuệ 4.3.
Chứng từ kế toán sử dụng: [Phụ lục 1.3]
- Phiếu kế toán số 2048, ngày 29/12/2017. [Phụ lục 1.3.2]
- Tờ khai hàng hoá xuất khẩu số 301655463230, ngày 11/12/2017. [Phụ lục 1.3.3]
- COMMERCIAL INVOICE số YC171211-MJ, ngày 11/12/2017. [Phụ lục 1.3.4]
- Tờ khai hàng hoá xuất khẩu số 301663718920, ngày 15/12/2017. [Phụ lục 1.3.5]
- COMMERCIAL INVOICE số YCMJ171215-CHINA, ngày 15/12/2017. [Phụ lục 1.3.6]
- Tờ khai hàng hoá xuất khẩu số 301680837420, ngày 26/12/2017. [Phụ lục 1.3.7]
- COMMERCIAL INVOICE số YC171226-MJ, ngày 26/12/2017. [Phụ lục 1.3.8]
- Tờ khai hàng hoá xuất khẩu số 301681858500, ngày 27/12/2017. [Phụ lục 1.3.9]
- COMMERCIAL INVOICE số YCMJ20171227-CN, ngày 27/12/2017. [Phụ lục 1.3.10]
Tài khoản kế toán sử dụng: TK 1122, TK 1312.
Sổ sách kế toán sử dụng:
- Sổ Nhật ký chung. [Phụ lục 2.1]
- Sổ cái TK 1122: Sổ cái TK ngoại tệ (Mẫu số S033b-DN). [Phụ lục 2.2.3]
- Sổ cái TK 1312MJ: Số cái TK phải thu công ty Myoung Jin (Mẫu số S033b- DN). [Phụ lục 2.2.5]
Kế toán công nợ tại Công ty theo dõi công nợ của Công ty Myoung Jin trên Hệ chƣơng trình kế toán Trí Tuệ 4.3 ở phân hệ kế toán công nợ khách hàng. Ngày 30/12/2017 kế toán lập phiếu kế toán số 1202 để phản ánh doanh thu xuất khẩu và số
nợ phải thu của Công ty Myoung Jin trong tháng 12 sau khi nhận đƣợc tiền của Công ty Myoung Jin vào ngày 29/12/2017.
Doanh thu xuất khẩu và công nợ của Công ty Myoung Jin trong tháng 12 đƣợc kế toán định khoản trên sổ nhật ký chung nhƣ sau:
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Yu Chung Việt Nam).