5. Kết cấu của đề tài
4.2.3. Hoàn thiện công tác đo lường rủi ro tín dụng
Mục tiêu của công tác đo lường RRTD là tìm kiếm và đánh giá những khả năng tiềm tàng có thể gây ra những rủi ro cho việc hoàn trả nợ vay của khách hàng. Trên cơ sở đó có dự đoán những khả năng kiểm soát rủi ro của ngân hàng và cần có những biện pháp để ngăn ngừa, hạn chế và giảm thiểu những thiệt hại khi rủi ro xảy
81
ra. Trong thời gian tới, đê hoàn thiện công tác đo lường RRTD, trong báo cáo đo lường RRTD, cán bộ tín dụng của Agribank chi nhánh huyện Vĩnh Tường Vĩnh
Phúc nên đề cập kỹ thêm: các chỉ tiêu khả năng tạo ra lợi nhuận, khả năng khai thác
và sử dụng tài sản, cơ cấu nguồn vốn tài trợ, khả năng thanh toán cùa khách hàng. .
.) đề từ đó đánh giá một cách chính xác năng lực tài chính của khách hàng, định giá tài sản đảm bảo, đồng thời tiến hành phân tích phương án vay vốn trên các mặt: phương án sản xuất kinh doanh có phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đã
đăng ký không?, tính khả thi và hiệu quả dự kiến của phương án trên, nguồn trả nợ cho phương án vay đó có phù hợp và đảm bảo không?, phân tích đánh giá, đo lường kỹ từng yếu tố có thể gây tác động rủi ro đối với dự án, phương án vay vốn.
Công tác đo lường RRTD để đạt được hiệu quả cao đòi hởi cán bộ tín dụng tại Chi nhánh phải có nghiệp vụ chuyên môn vừng vàng và có kiến thức nhất định trong nhiều lĩnh vực sản xuất kinh doanh khác nhau để có được những nhận định
chính xác về từng nhóm đối tượng khách hàng. Bên cạnh đó, cán bộ tín dụng phải
cập nhật những thông tin về khách hàng vào phần mềm chấm điểm và xếp loại
khách hàng nhàm đảm bảo tính khách quan trong việc xem xét tư cách khách hàng. Đây là một phương pháp lượng hóa mức độ rúi ro của khách hàng thông qua quá trình đánh giá bằng thang điềm. Căn cứ vào số điếm của khách hàng, cán bộ tín
dụng xếp loại KH thành 10 nhóm có mức rủi ro từ thấp đển cao là AAA, AA, A,
BBB, BB, B, ccc, cc, c và D. Đe xếp hạng mức độ rủi ro đối với từng khách
hàng theo 10 nhóm, cán bộ tín dụng cần căn cứ vào số liệu hồ sơ báo cáo tài chính
của khách hàng và một số thông tin về pháp lý, về hoạt động của KH để nhập vào hệ thống.
Đe thực hiện tốt công tác này, cán bộ tín dụng cần chú trọng đến phân tích các
chỉ tiêu định lượng và chỉ tiêu định tính. Tiến hành phân tích, đánh giá các số liệu,
đồng thời kết hợp với phân tích định tính (phân tích môi trường vĩ mô, vi mô, môi
trường nội bộ của doanh nghiệp, lịch sử quan hệ tín dụng với ngân hàng...) đế nhận ra những rủi ro tiềm tàng và khả nàng kiểm soát, hạn chế những rủi ro đó của ngân
hàng. Trong phân tích định lượng, ứng dụng hệ thống cho điểm và xếp hạng tín dụng khách hàng đã tích hợp trong phần mềm IPCAS. Thông qua việc sử dụng các
mô hình định lượng, mức độ rủi ro sẽ được lượng hóa hợp lý, phản ánh một cách rõ
82
phòng ngừa và hạn chế rủi ro trước khi cấp tín dụng với khách hàng. Nỗ lực xác
định giới hạn tín dụng hợp lý sẽ giúp cho ngân hàng luôn ở thế chủ động và có giải pháp kiểm soát RRTD một cách hiệu quả.
Ngoài ra, để đo lường chính xác mức độ rủi ro đối với từng khách hàng Chi
nhánh cần đảm bảo đánh giá chính xác năng lực tài chính của khách hàng. Thực
hiện điều này, Agribank chi nhánh huyện Vĩnh Tường Vĩnh Phúc Cần phải nâng cao
trách nhiệm, nghĩa vụ của khách hàng bằng cách ràng buộc nghĩa vụ thực hiện kiểm
toán báo cáo tài chính hàng năm trong hợp đồng tín dụng. Agribank chi nhánh huyện Vĩnh Tường phải đưa vào hợp đồng tín dụng các chỉ tiêu kế hoạch quản lý
hoạt động kinh doanh như tỷ lệ hàng tồn kho/tống tài sản, tỷ lệ khoản phải thu/tống
tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu, hệ số tự tài trợ, lợi nhuận/vốn chủ sở hữu, doanh thu, lợi nhuận ước tính cho năm tài chính kế tiếp nhằm mục đích giám sát và đánh giá
chính xác hơn về năng lực tài chính cũng như uy tín của khách hàng.
4.2.4. Hoàn thinh các hiện pháp kiếm soát rủi ro tín dụng
Hiện tại, Agribank Chi nhánh huyện Vĩnh Tường Vĩnh Phúc đã áp dụng khá tốt các biện pháp kiếm soát rủi ro tín dụng thông qua: né tránh rủi ro, ngăn ngừa rủi ro, giảm thiều tồn thất.... Thời gian tới, đề hoàn thiện hơn nữa công tác quản trị RRTD chi nhánh có thể xem xét áp dụng các biện pháp sau đây:
a) Đoi với né tránh rủi ro
Trong hoạt động cho vay, bước thấm định khách hàng là cực kỳ quan trọng, có
ảnh hưởng lớn đến chất lượng tín dụng của ngân hàng, là cơ sở giúp ngân hàng né tránh rủi ro thông qua từ chối cho vay những khoản vay có dấu hiệu rùi ro cao.
Chính vì vậy, đế hoàn thiện biện pháp né tránh rủi ro và kiểm soát rủi ro, Agribank
chi nhánh huyện Vĩnh Tường Vĩnh Phúc cần nâng cao chất lượng thẩm định. Để thực hiện tốt công tác này, tác giả đưa ra một số giải pháp như sau:
Kiểm tra xác minh số liệu, thông tin khách hàng cung cấp
Điều khó khăn và vướng mắc nỗi cộm hiện nay tại Agribank Chi nhánh huyện
Vĩnh Tường Vĩnh Phúc trong thẩm định là việc kiếm tra, xác minh số liệu và thông
tin mà khách hành cung cấp về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh cùa khách
hàng đặc biệt là đối với các trường hợp chưa qua kiểm toán, về phía chi nhánh do điều kiện không cho phép về thời gian, khả năng về trình độ, mức độ công việc cho phép nên CBTD không thế làm thay công việc như kiểm toán viên được, do đó việc
83
kiêm tra xác minh chỉ nên giới hạn và tập trung ở một sô nội dung và có thê sử dụng
phương pháp chọn mẫu.
- về kiếm tra, xác minh thông tin trong báo cáo tài chính và kết quả kinh
doanh cùa doanh nghiệp: Trên cơ sở số liệu hiện tại và các năm trước đây, CBTD phân tích tỷ trọng cơ cấu của từng danh mục tài sản có và tài sản nợ, phân tích sự
biến động qua các năm, nếu có dấu hiệu bất thường và khả nghi nào thì tập trung làm rõ, trong kiểm tra cần chú trọng đến các nội dung sau:
+ Đối chiếu công nợ: Yêu cầu doanh nghiệp cung cấp bàng kê công nợ, thời
hạn thanh toán cuối cùng cùa công nợ, CBTD tiến hành đối chiếu, đặc biệt là những
công nợ lớn để xác minh chất lượng công nợ, trên cơ sở của đối chiếu loại trừ các
công nợ không thể thu hồi trong các khoản phải thu. Kiểm tra việc trích lập dự
phòng phải thu khó đòi.
4- Kiểm tra hàng tồn kho: Tiến hành kiểm tra trên hồ sơ sổ sách và thực tế lưu kho đề xem xét liệu hàng tồn kho được định giá chính xác hay không và nhừng
hàng hởng, không sử dụng được hoặc khó tiêu thụ có tính vào tài khoản này hay
không. Kiểm tra việc trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
4- Kiểm tra việc trích khấu hao: xem xét khấu hao có được thực hiện theo quy định, thiếu thừa trong trích khấu hao, Có sự thay đồi nào trong phương pháp khấu hao đang áp dụng.
4- Kiếm tra trên sổ sách ghi chép và hạch toán xem những khoản đặt cọc, ứng
trước đã được thu nhận hay chưa.
4- Khoản vay nợ ngân hàng có được hạch toán đầy đủ không (có thể đối chiếu
theo bảng kê doanh nghiệp cung cấp và thông tin CTC); Những chi phí trả trước, chi phí dồn tích có được hạch toán đầy đủ hay không.
- Kiểm tra báo cáo lãi lỗ: Kiểm tra các khoản mục bao gồm doanh thu bán hàng, chi phí mua, chi phí bán hàng và chi phí chung có được hạch toán đầy đủ
chính xác không. Có thể yêu cầu doanh nghiệp cung cấp báo cáo quyết toán thuế để
kiểm tra đối chiếu.
Phân tích dòng ngân quỹ: cần xem phân tích lưu chuyển tiền tệ như là một nội dung bắt buộc và cần đi sâu để đánh giá chất lượng của lợi nhuận cũng như biết được những dấu hiệu bất thường của dòng tiền đế việc đánh giá được xác thực hơn.
84
Phân tích rủi ro: Cân đưa nội dung phân tích rủi ro như là một nội dung băt buộc trong báo cáo thẩm định. Trong từng mục phân tích, cán bộ thẩm định phải
nêu bật được rủi ro mà ngân hàng có thế gặp phải trong quá trình cho vay, mức độ rùi ro như thế nào và biện pháp ngăn ngừa. Để trên cơ sở đó người có trách nhiệm
phê duyệt có căn cứ đề cân đối giữa rủi ro và lợi ích đề đưa ra quyết định phê duyệt.
b) Giảm thiểu rủi ro.
- Sử dụng điều khoản hợp đồng để hạn chế rủi ro: Căn cứ theo các điều kiện
cho vay giải ngân đã nêu trong báo cáo thẩm định phê duyệt khoản vay, bộ phận tín
dụng đưa vào trong hợp đồng các nội dung này để ràng buộc nghĩa vụ của khách
hàng, đảm bảo các điều kiện cho vay được khách hàng thực hiện đúng theo phê
duyệt. Ngoài ra cần đưa vào nội dung hợp đồng các biện pháp áp dụng bổ sung Cần
thiết khác để ngăn ngừa rủi ro như: bổ sung tài sản thế chấp, mua bảo hiểm tài sản,
các hình thức yêu cầu bảo lãnh, công cụ phái sinh...
Giải pháp sử dụng điều khoản hợp đồng để hạn chế rủi ro nhằm tăng cường
mức độ cam kết của khách hàng đối với Chi nhánh, giúp Agribank chi nhánh huyện Vĩnh Tường Vĩnh Phúc quản lý khách hàng chặt chẽ hơn, đảm bảo lợi ích và an toàn của ngân hàng, hạn chế được các rủi ro có thề xảy ra.
- Thời gian cho vay, phân kỳ trả nợ vay sát hơn so với đặc điểm, chu kỳ kinh
doanh của khách hàng. Việc áp dụng thời gian cho vay, phân kỳ trả nợ vay đặc biệt là trong phân kỳ trả nợ gốc Agribank chi nhánh huyện Vĩnh Tường Vĩnh Phúc nên
bám sát hơn nữa vào chu kỳ SXKD trên cơ sở dựa vào thời gian của vòng quay vốn,
thời gian thu hồi công nợ, dòng tiền bán hàng, thời hạn thanh toán trên họp đồng
nhằm tránh trường hợp khi dòng tiền thu về sau khi bán hàng khách hàng không trả nợ mà tiếp tục sử dụng quay vòng tiếp dẫn đến khi đến hạn khách hàng không trả được nợ đúng theo cam kết.
Giải pháp cho vay phù họp với chu kỳ kinh doanh của khách hàng sè giúp cho
ngân hàng quản lý được dòng tiền của khách hàng, quản lý được nguồn trả nợ, giảm thiểu được rủi ro.
c) Ngăn ngừa rủi ro.
- Kiểm soát chặt chẽ mục đích sử dụng vốn: Kiểm soát vốn tự có tham gia vào
phương án. Sau khi giải ngân, Agribank chi nhánh huyện Vĩnh Tường Vĩnh Phúc
85
dụng tiền vay đúng mục đích đề nghị vay hay không, thường kiểm tra thực tế tài sản
sau khi vay để tránh việc khách hàng ký hợp đồng và hóa đơn khống để chuyển tiền
vào tài khoản của người thụ hưởng rồi rút tiền mặt, không có tài sản thực tế.
- Định kỳ, cán bộ bộ phận quản trị RRTD của chi nhánh cần tổ chức rà soát
đánh giá chất lượng danh mục tín dụng. Công tác rà soát chất lượng danh mục tín
dụng phải đảm bảo được các nội dung: Đánh giá tình hình tài chính, đánh giá nguồn trả nợ của khoản vay, đánh giá xu hướng kinh doanh của khách hàng trong thời gian
tới, đánh giá tài sản đảm bảo của khoản vay. cần không ngừng hoàn thiện và đổi
mới phương pháp kiểm tra, áp dụng linh hoạt các biện pháp kiếm tra tuỳ thuộc vào từng thời điểm, từng đối tượng và mục đích cùa đợt kiểm tra.
- Tổ chức thực hiện thường xuyên hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại Chi
nhánh: Agribank Chi nhánh huyện Vĩnh Tường Vĩnh Phúc cần tồ chức hoạt động kiểm tra đối với các hồ sơ vay vốn của khách hàng, kiểm tra với các phòng giao
dịch trực thuộc, việc kiểm tra nội bộ phải được tồ chức thường xuyên để hạn chế
những rủi ro và sai sót có thể xảy ra. Hoạt động này phải được tiến hành một cách
toàn diện trên tất cả các hoạt động của Chi nhánh nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng đề góp phần tăng cường chất lượng hoạt động, hạn chế rủi ro có thể phát sinh. Đây là hoạt động để ngăn ngừa rủi ro và nâng cao chất lượng tín dụng bằng cách hạn chế các sai phạm chủ quan từ phía cán bộ tín dụng của Chi nhánh trong việc thực hiện quy trình cho vay.
Giải pháp kiếm soát chặt chẽ mục đích sử dụng vốn, định kỳ rà soát đánh giá danh mục tín dụng, tổ chức thường xuyên hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại
Agribank chi nhánh huyện Vĩnh Tường Vĩnh Phúc, có tác dụng ngăn ngừa các rủi
ro có thể phát sinh. Đây là những biện pháp mang tính thực tế, có tác dụng trực tiếp
nâng cao chất lượng tín dụng tại chi nhánh.
4.2.5. Hoàn thiện công tác tài trợ rủi ro tín dụng
Hiện tại, trong công tác tài trợ RRTD, Agribank Chi nhánh huyện Vĩnh Tường
Vĩnh Phúc chủ yếu sử dụng quỹ dự phòng RRTD nên ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt
động kinh doanh của ngân hàng. Từ đây dẫn đến hiệu quả quản trị RRTD không cao. Trong thời tới, để hoàn thiện công tác quản trị RRTD, chi nhánh nên xem xét áp dụng đa dạng các biện pháp tài trợ, cụ thể như sau:
86
* Tham gia quản lý doanh nghiệp đê tư vân cho khách hàng kinh doanh hiệu
quả, nâng cao khả năng thanh toán nợ: Trong trường hợp khách hàng thực hiện mọi
biện pháp mà vẫn không thu trả được nợ vay, Agribank chi nhánh huyện Vĩnh Tường Vĩnh Phúc có thể cử đại diện tham gia quản lý doanh nghiệp, tham gia quản
lý điều hành hoạt động kinh doanh nhằm theo dõi sát sao đối với những khoản vay cần theo dõi, tư vấn giúp đờ khách hàng khắc phục khó khăn, nâng cao hiệu quả sử
dụng vốn, đưa ra quy định xử lý kịp thời với những diễn biến đáng xảy ra, làm hạn chế tối đa tổn thất của RRTD. Trường hợp có thể tham gia góp vốn qua hình thức mua cổ phần, liên doanh hoặc chuyển đổi nợ thành vốn góp, khách hàng phải lập
được phương án góp vốn là phương án kinh doanh khả thi để trình lên cấp có thẩm quyền của ngân hàng phê duyệt.
* Sử dụng các biện pháp thanh lý khoản vay, thanh lý TSĐB:
- Đối với khoản vay có tài sản đảm bảo là tài sản thể chấp, cầm cố, tài sản gán
nợ, tài sản tòa án giao cho Agribank Chi nhánh huyện Vĩnh Tường Vĩnh Phúc thì
ngân hàng có thể ủy thác cho công ty Quản lý nợ và khai thác tài sản của Agribank
chủ động xử lý theo các hình thức tự bán công khai trên thị trường, bán qua trung tâm dịch vụ bán đấu giá tài sản hoặc tổ chức có chức năng bán đấu giá, bán cho công ty mua bán nợ nhà nước. Tiền bán tài sản đảm bảo được xử lý làm cơ sở để thanh toán nợ gốc, lãi vay quá hạn của bên bảo đảm sau khi trừ đi các chi phí theo qui định (nếu có)
- Đối với khoản vay có tài sản đảm bảo thuộc nhừng vụ án đã được tòa án phán quyết giao Agribank Chi nhánh huyện Vĩnh Tường Vĩnh Phúc xử lý nhưng
chưa được giao, chi nhánh tập hợp trình các cấp có thẩm quyền yêu cầu cơ quan thi hành án nhanh chóng giao cho ngân hàng để xử lý.
- Đối với khoản vay có tài sản đảm bảo chưa đày đủ thủ tục pháp lý và hiện