CHƯƠNG 4 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIÉM TRA THUẾ
4.2. Một sô giải pháp tăng cường kiêm tra thuê thu nhập doanh nghiệp tại Ch
4.2.5. Các giải pháp khác
4.2.5.1. Hoàn thiện kỹ năng kiêm tra thuế
Trong nền kinh tế ngày càng phát triển và hội nhập hiện nay, hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp ngày càng đa dạng, phức tạp nên trong quá trình hoạt động còn có việc các doanh nghiệp hiểu khác nhau về quy định cùa Luật thuế dẫn đến thực hiện sai hoặc cố ý vi phạm để trốn thuế gian lận thuế. Mặt khác,
số lượng doanh nghiệp ngày càng nhiều với quy mô lớn, trong khi đó, hàng năm cơ quan thuế chỉ kiểm tra được một lượng rất ít doanh nghiệp, nên để nâng cao tính ý thức, tự tuân thù pháp luật của NNT thì ngoài công tác kiểm tra, cơ quan thuế cần đẩy mạnh hơn nữa công tác tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế trong toàn dân. Công tác tuyên truyền, hồ trợ NNT giữ vai trò quan trọng trong quá trình thực thi chính sách pháp luật thuế, là một trong những công tác trọng tâm, thường xuyên của ngành thuế. Nhìn chung, công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT đã được cải thiện đáng kể chất lượng dịch vụ cung cấp, tạo dựng diện mạo mới cho ngành Thuế, hướng tới phục vụ NNT. Tuy nhiên, để đáp ứng yêu cầu của sự phát triển và nhu cầu không ngừng tăng lên, Chi cục Thuế quận Ba Đình cần triền khai mạnh mẽ hơn nữa công tác hồ trợ theo hướng coi NNT là khách hàng của cơ quan thuế và cơ quan thuế là người phục vụ đáng tin cậy nhất của NNT, người bạn đồng hành trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước. Đe công tác tuyên truyền hồ trợ NNT đạt kết quả tốt phải thực hiện:
- Áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ thực thi pháp luật thuế phù hợp với từng nhóm người nộp thuế.
- Xây dựng, triển khai đa dạng các phương pháp, hình thức tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế tập trung thống nhất, đặc biệt chú trọng cung cấp các hỗ trợ qua hình thức điện tử.
- Tăng cường áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế hiện đại, phù hợp với trình độ phát triển của xã hội như: Trung tâm giải đáp về thuế bằng điện thoại, Internet; hỗ trợ người nộp thuế qua bộ phận “một cửa" tại cơ quan thuế các cấp; tạo các diễn đàn theo ngành hoặc nhóm người nộp thuế để trao đổi thông tin với người nộp thuế, đại diện của họ và các bên quan tâm...
- Triển khai các hình thức cung cấp, tra cứu hoặc trao đổi thông tin về tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế qua cồng thông tin điện tử ngành Thuế và các phương tiện điện tử khác.
- Công khai các thủ tục hành chính, quy trình nghiệp vụ quản lý tại trụ sở cơ quan thuế các cấp trên phương tiện thông tin đại chúng, Trang thông tin điện tử ngành thuế để người nộp thuế biết và giám sát việc thực thi pháp luật thuế của công chức thuế.
- Xây dựng cơ chê tham vân các đại lý thuê, người nộp thuê và các bên liên quan về thủ tục hành chính, chính sách thuế đế từng bước cải cách và hoàn thiện pháp luật thuế.
- Đấy mạnh việc xã hội hóa hoạt động hỗ trợ người nộp thuế: Họp tác, hỗ trợ các đại lý thuế thực hiện dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế; hồ trợ và tạo điều kiện phát triền các đại lý thuế, nâng cao chất lượng cung Cấp dịch vụ của các đại lý thuế cho người nộp thuế.
- Mỗi công chức thuế phải thực sự là một tuyên truyền viên về thuế đối với mọi người dân. Với mỗi thắc mắc, kiến nghị của dân, các cán bộ thuế phải giải thích thấu đáo, thấu tình đạt lý, đúng pháp luật, cụ thể, cặn kẽ để người dân thông hiểu chính sách mà tự giác tuân thủ.
- Phát huy hơn nữa việc nêu tên các đối tượng nộp thuế cố tình không tuân thủ pháp luật trên các phương tiện thông tin đại chúng như hệ thống phát thanh, các
báo của thành phô,... Biện pháp này sẽ khiên các đôi tượng vi phạm pháp luật giảm bớt vi phạm vì sợ bị mất uy tín trong kinh doanh.
- Hàng năm, Chi cục Thuế nên tiến hành tổ chức Hội nghị tuyên dương NNT để tôn vinh và khen thưởng các doanh nghiệp chấp hành tốt nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước.
- Kiện toàn bộ máy thực hiện công tác tuyên truyền, hồ trợ NNT đủ mạnh, đặc biệt là ở các cơ sở giao dịch trực tiếp với NNT. Đào tạo, bồi dường đội ngũ tuyên truyền viên chuyên nghiệp không những giỏi nghiệp vụ thuế mà còn phải hiểu biết chế độ kế toán, tài chính doanh nghiệp và văn hoá giao tiếp, ứng xử.
4.2.5.2. Tô chức tốt công tác xử lỵ sau kiêm tra thuế và tăng cường, chủ động phối hợp với các cơ quan điều tra trong việc cung cấp thông tin và yêu cầu cung cấp kết quả sau điều tra
Hoạt động kiểm tra thuế chỉ thực sự hiệu quả khi các quyết định xử lý kiểm tra thuế được thực hiện kịp thời và đầy đủ. Vì vậy, Chi cục Thuế cần tố chức tốt công tác theo dõi, đôn đốc doanh nghiệp được kiểm tra thuế thực hiện nghiêm chỉnh các quyết định xử lý sau kiểm tra thuế.
Trong thời gian qua Chi cục Thuế đà phối hợp chặt chẽ với các cơ quan liên quan, đặc biệt là với cơ quan Công an trong việc xác minh điều tra các doanh nghiệp cố tình không kê khai, điều chỉnh các hóa đơn có dấu hiệu bất họp pháp theo thông báo, kết quả đối chiếu chéo hóa đơn của cơ quan thuế, các doanh nghiệp có hành vi vi phạm qua kiểm tra thuế đã chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra. Tuy nhiên, việc thu thập các thông tin sau điều tra làm căn cứ xử lý về thuế còn chưa kịp thời và đầy đủ, trong thời gian tới cần có sự phối hợp chặt chè hơn nữa đồng thời quy định rõ trách nhiệm, thời gian cung cấp thông tin và kết quả sau điều tra.
Bên cạnh đó việc xây dựng và thực hiện cơ chế phối hợp các ngành có liên quan trong công tác kiểm tra thuế rất cần thiết. Đây là công việc rất quan trọng đối với kiểm tra thuế do đối tượng điều tiết của thuế rất rộng, trên mọi lĩnh vực và mọi thành phần kinh tế. Cơ chế phối hợp với các cơ quan, ban ngành liên quan tốt sẽ trợ giúp rất lớn cho kiểm tra thuế, cụ thể:
- Công tác quản lý người nộp thuê tại các địa bàn, đặc biệt là dưới xã rât khó khăn, phức tạp. Công tác ủy nhiệm thu thuế còn nhiều hạn chế. Do đó, ủy ban nhân dân huyện cần chỉ đạo các ban ngành tại địa phương phối họp chặt chè hơn nữa với cán bộ thuế tại địa bàn nhằm phát hiện, đưa vào quản lý các nguồn thu;
- Phối hợp với Sở Kế hoạch và đầu tư thực hiện tốt công tác đăng ký Mã số thuế doanh nghiệp; kịp thời cung cấp mã số cho doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho việc phát triển kinh doanh của người nộp thuế;
- Phối họp với cơ quan công an các cấp nhằm phát hiện kịp thời các trường hợp vi phạm pháp luật; đồng thời cung cấp kịp thời, đầy đủ dữ liệu cho cơ quan công an trong công tác điều tra tội phạm kinh tế;
- Phối hợp với Kho bạc Nhà nước và Ngân hàng trong công tác hiện đại hóa thu nộp thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế khi có số thuế phát sinh phải nộp vào Ngân sách nhà nước hay phát sinh các vấn đề có liên quan.
4.2.5.3. Đấy mạnh nộp thuế điện tử và thanh toán qua ngăn hàng
Hiện nay thanh toán bằng tiền mặt đang là hình thức thanh toán chủ yếu và phổ biến trong quan hệ mua bán trao đổi hàng hóa và thanh toán nợ, đây là một trong các yếu tố làm cơ quan thuế rất khó khăn trong việc kiểm tra, kiểm soát các hoạt động kinh tế của người nộp thuế. Trong khi đó nộp thuế điện tử và thanh toán qua ngân hàng là một hình thức thanh toán không những đảm bảo tiện lợi và an toàn cho người giao dịch mà còn giúp cho không chỉ cơ quan thuế mà các cơ quan Nhà nước khác có thể thực hiện chức năng kiếm tra kiểm soát của mình, giúp NNT và DN tiết kiệm thời gian giảm chi phí có liên quan đến vấn đề nộp thuế. Vì vậy đẩy mạnh nộp thuế điện tử và thanh toán qua ngân hàng là một biện pháp quan trọng trong việc nâng cao công tác kiểm tra, kiểm soát thuế của cơ quan thuế.
Để thực hiện được giải pháp này, cần phải có một số điều kiện và thời gian nhất định, cụ thể là:
- Hệ thống dịch vụ ngân hàng phải được cải tiến nâng cao chất lượng phục vụ, mở rộng các dịch vụ tiện ích, đa dạng hóa các hình thức thanh toán, tạo sự thuận
lợi, dễ dàng cho người sử dụng, đặc biệt là cho các cá nhân, thể nhân, pháp nhân, là những người nộp thuế cho ngân sách Nhà nước.
- Thực hiện triên khai công tác tuyên truyên đê mọi người dân và các chủ thê tham gia hoạt động kinh tế thấy được lợi ích của việc nộp thuế điện tử và thanh toán qua ngân hàng, từ đó nâng cao chất lượng phục vụ của ngân hàng trong khâu làm trung gian thanh toán, tạo thành thói quen của người dân và các tổ chức, dần dàn sẽ xóa bỏ hình thức thanh toán bằng tiền mặt - một hình thức mà tại các nước tiên tiến trên thế giới không còn sử dụng.
4.2.5.4. Hoàn thiện chế độ chứng từ, hoá đơn
Khu vực dân cư, dân doanh, cá nhân khi mua bán hàng hóa dịch vụ thường có thói quen không lấy hóa đon chứng từ, điều này dẫn đến khi cơ quan thuế khi xác định doanh thu tính thuế, chịu thuế gặp nhiều khó khăn thường phản ánh chưa trung thực. Hoặc xác định được doanh thu bán hàng, chi phí được trừ mất nhiều thời gian và công
sức. Để khắc phục được tình trạng này đòi hỏi phải có một quá trình vận động đồng bộ tù’ mỗi cá nhân đến chính quyền địa phương các cấp, nên tuyên truyền đến tận người dân, ví dụ như: khi đi cắt tóc, gội đầu, khi tiêu dùng một sản phẩm, dịch vụ nhỏ nhất hay đi qua cầu, phà... thì nên lấy và lưu giữ hóa đơn, chứng từ, vé đi đường...
Nếu làm được như vậy thì đó mới là sự đóng góp thiết thực nhất của mọi người dân, đoàn thế, cơ quan ban ngành, doanh nghiệp. Lúc đó việc được đóng nghĩa vụ thuế mới thực sự vì một đất nước mạnh giàu, phồn vinh, vãn minh và phát triển.