Công tác tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN thực hiện theo quy định tại Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18 tháng 01 năm 2016 của Bộ Tài chính quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước. Kết quả công tác tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư XDCB trên địa bàn huyện Mai Châu giai đoạn 2015-2017 như sau:
4.1.7.1. Tạm ứng và thu hồi tạm ứng vốn đầu tư XDCB từ NSNN
Tạm ứng vốn đầu tư được quy định cụ thể trong Thông tư số 08/2016/TT- BTC. Tạm ứng và thu hồi tiền tạm ứng được quy định chi tiết theo Hợp đồng kinh tế ký kết giữa Chủ đầu tư và Nhà thầu. Việc tạm ứng vốn đầu tư nhằm tạo điều kiện cho các nhà thầu giải quyết một số vấn đề khó khăn về tài chính khi chưa có khối lượng thanh toán ban đầu, giúp đẩy nhanh tiến độ thi công và tiến độ giải ngân vốn đầu tư.
Bảng 4.11. Tạm ứng vốn xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước huyện Mai Châu giai đoạn 2015-2017
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Giá trị hợp đồng 484.764 272.814 144.894
Vốn đã phân bổ 61.720 80.775 49.045
Giá trị tạm ứng 21.340 29.621 15.738
Tỷ lệ tạm ứng/ hợp đồng (%) 4,40 10,86 10,86
Tỷ lệ tạm ứng/ vốn phân bổ (%) 34,58 36,67 32,09
Nguồn: Kho bạc nhà nước huyện Mai Châu (2015a-2017a)
Ghi chú:
- Giá trị hợp đồng: Chỉ tính cho các hợp đồng thực hiện trong năm. - Vốn đã phân bổ: Chỉ tính với đối với các Hợp đồng trong năm
Theo quy định tại Thông tư 08/2016/TT-BTC, mức tạm ứng tối thiểu đối với hợp đồng thi công xây dựng có giá trị đến 10 tỷ đồng là 20% giá trị hợp đồng, tối đa không quá 50% giá trị hợp đồng. Số lần tạm ứng có thể một hoặc nhiều lần tùy theo quy định của Hợp đồng. Trường hợp kế hoạch vốn bố trí trong năm không đủ mức vốn tạm ứng theo hợp đồng thì được tạm ứng tiếp trong kế hoạch năm sau. Tuy nhiên, qua bảng 4.10 có thể thấy mức tạm ứng chưa đảm bảo theo giá trị hợp đồng, Chủ đầu tư chỉ thực hiện tạm ứng cho nhà thầu trung bình khoảng hơn 30% kế hoạch vốn. Điều này có thể gây khó khăn cho những nhà thầu có hạn chế về năng lực tài chính.
Bảng 4.12. Thu hồi tạm ứng vốn xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước huyện Mai Châu giai đoạn 2015-2017
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Giá trị tạm ứng 21.340 29.621 15.738
Giá trị thu hồi tạm ứng theo lần thanh toán
đầu tiên 21.340 29.621 15.738
Giá trị thu hồi tạm ứng theo các lần thanh
toán tiếp theo 0 0 0
Nguồn: Kho bạc nhà nước huyện Mai Châu (2015-2017) Theo số liệu tại bảng 4.12, giá trị thu hồi tạm ứng được các Chủ đầu tư thực hiện toàn bộ theo lần thanh toán đầu tiên. Tuy nhiên, theo quy định tại Thông tư 08/2016/TT-BTC: “Vốn tạm ứng được thu hồi qua các lần thanh toán khối lượng hoàn thành của hợp đồng, mức thu hồi từng lần do chủ đầu tư thống nhất với nhà thầu và quy định cụ thể trong hợp đồng và đảm bảo thu hồi hết khi giá trị thanh toán khối lượng hoàn thành đạt 80% giá trị hợp đồng”. Mặc dù trong hợp đồng quy định chi tiết việc thu hồi tạm ứng thành từng lần theo khối lượng thanh toán nhưng các đơn vị chủ đầu tư thực hiện thu hồi ngay lần thanh toán đầu tiên gây ra khó khăn cho các nhà thầu trong việc thực hiện.
4.1.7.2. Thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN
Theo quy định tại Thông tư 08/2016/TT-BTC, Chủ đầu tư phải chịu trách nhiệm toàn bộ về chất lượng, khối lượng thanh toán của công trình thuộc dự án đầu tư do mình quản lý. Hồ sơ nghiệm thu khối lượng công trình là cơ sở để thực hiện thanh toán khối lượng cho nhà thầu theo Hợp đồng. Do phần lớn dự án thuộc diện quy mô nhỏ, hợp đồng theo hình thức trọn gói nên hồ sơ thanh toán được xác định trên tỷ lệ phần trăm khối lượng hoàn thành theo Hợp đồng. Khi có đề nghị thanh toán của nhà thầu, chủ đầu tư căn cứ vào Hợp đồng, nguồn vốn phân bổ và hồ sơ nghiệm thu khối lượng hoàn thành để xác định số vốn thanh toán cho nhà thầu. Hồ sơ thanh toán được gửi qua Kho bạc nhà nước là cơ quan kiểm soát chi, căn cứ vào hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu, số liệu nguồn vốn cấp cho công trình và các quy định hiện hành, KBNN đồng ý hoặc không đồng ý thanh toán khi chưa đủ điều kiện hoặc nội dung không được thanh toán.
Bảng 4.13. Thanh toán, giải ngân vốn xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước huyện Mai Châu giai đoạn 2015-2017
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Vốn phân bổ trong năm 124.869 135.051 119.654
Giải ngân đến hết 31/1 năm sau năm kế hoạch 116.316 131.502 112.873
Tỷ lệ giải ngân/vốn phân bổ (%) 93,15 97,37 94,33
Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Mai Châu (2015a-2017a) Qua bảng 4.13, ta thấy tỷ lệ giải ngân qua các năm giai đoạn 2015-2017 huyện Mai Châu vẫn còn chưa thực sự đáp ứng yêu cầu. Vẫn còn hiện tượng chuyển nguồn sang các năm sau. Việc không giải ngân hết nguồn vốn phân bổ gây lãng phí vốn đầu tư do các nguyên nhân:
- Tiến độ thực hiện một số dự án chậm do giải phóng mặt bằng chậm; trình tự thủ tục đầu tư không đảm bảo, kịp thời; một số dự án phát sinh vào thời điểm cuối năm (khắc phục hậu quả lũ bão..) nên việc thực hiện chậm, thậm chí có những dự án đến cuối năm mới được phân bổ vốn nên không kịp giải ngân...
- Một số dự án đã hoàn thành, thanh toán hết khối lượng nghiệm thu nhưng còn giữ lại tiền bảo hành công trình hoặc dự toán có một số khoản không sử dụng nên không thanh toán hết theo nguồn vốn phân bổ.
Bên cạnh những kết quả đạt được, công tác tạm ứng, thanh toán giải ngân vốn đầu tư huyện Mai Châu còn tồn tại một số khó khăn, vướng mắc, hạn chế như sau:
- Các văn bản hướng dẫn thường xuyên thay đổi, thủ tục tạm ứng, thanh
toán vốn đầu tư cũng thay đổi, dẫn tới việc hoàn thiện hồ sơ, thủ tục tạm ứng, thanh toán trở nên rườm rà, phức tạp.
- Sự phối hợp giữa các cơ quan chuyên môn chưa thực sự ăn khớp cũng
khiến công tác tạm ứng, thanh toán trở nên khó khăn hơn.
- Một số cán bộ chuyên môn của cơ quan kiểm soát chi còn hạn chế.
- Chất lượng cán bộ chuyên môn của các đơn vị chủ đầu tư còn chưa đồng
- Còn hiện tượng chủ đầu tư móc ngoặc với nhà thầu đồng ý nghiệm thu khối lượng khống, không đúng thực tế nhằm thanh toán giá trị lớn hơn so với khối lượng hoàn thành thực tế. Đặc biệt, có những trường hợp nghiệm thu đầy đủ khối lượng hoàn thành để thanh toán, nhưng đến khi điều chỉnh thiết kế, dự toán thì phần khối lượng đó bị cắt bỏ, không làm hoặc không đúng với hiện trường.. dẫn tới việc nghiệm thu khối lượng “âm”, đó là điều rất vô lý trong công tác quản lý đầu tư, quản lý hợp đồng.