c, Thay đổi cách vận hành, chính sách mớ
3.1.3.3. Rủi ro kế toán
Rủi ro kế toán là rủi ro xảy ra xuất phát từ công việc hạch toán của người làm kế toán như việc ghi nhận vào các tài khoản chưa đúng với bản chất nghiệp vụ phát sinh, việc hạch toán của người làm kế toán đóng vai trò rất quan trọng,
Trên BCTC, cơ quan kiểm tra sẽ có thể đọc được những điểm rủi ro từ đó, chẳng hạn CQT có thể nhìn vào những tài khoản từ bảng cân đối kế toán nếu thấy có những tài khoản được ghi nhận bất thường, đặc biệt là những tài khoản mà có khả năng cao về sự không minh bạch thì sẽ bị CQT yêu cầu giải trình.
Có thể lấy ví dụ như kế toán khi ghi nhận trừ sai hàng, sai mã hàng dẫn đến hàng tồn kho bị âm, đây là rủi ro đã xảy ra rồi và sau đó họ không quay lại kiểm tra lại để tìm hiểu lý do mà xử lý bằng các biện pháp vi phạm quy định như làm phiếu nhập kho tạm, hoặc đi mượn hàng, hay điều chỉnh gì đó sẽ khiến cho doanh nghiệp càng thêm rủi ro và nguy cơ xuất toán tăng cao. Hoặc trường hợp ngược lại hàng tồn kho tồn nhiều do bán hàng mà không xuất hóa đơn, sau đó kế toán xử lý để giải phóng
lượng hàng tồn bằng cách đăng kí chương trình khuyến mại, hay chương trình giảm giá hàng bán. Việc đưa ra các giải pháp nhằm che giấu những sai phạm của mình mà không hiểu rõ được bản chất, điều này dễ dàng bị CQT phát hiện ra, như đối với chương trình khuyến mại, doanh nghiệp phải đăng kí với sở công thương như vậy phải là đã đăng kí trước khi bán thì mới hợp lý vì hàng khuyến mại không thu tiền nhưng vẫn phải ghi nhận trên hóa đơn, nếu đến cuối năm kế toán mới phát hiện rồi xử lý theo cách trên sẽ khiến doanh nghiệp dễ dàng bị CQT phát hiện và truy thu khoản thuế đó.
Ngoài ra rủi ro xảy ra có thể đến từ việc tập hợp, lưu trữ sổ sách kế toán, khi bị CQT kiểm tra nếu doanh nghiệp không có sổ sách đầy đủ, không thể chứng minh được tính đúng đắn của số liệu ví dụ như hồ sơ chứng minh giá thành, định mức nguyên vật liệu... thì rất có khả năng doanh nghiệp sẽ bị CQT ấn định thuế gây bất lợi cho doanh nghiệp. Hoặc khi phát sinh thủ tục cần hoàn thuế, việc không đầy đủ
các tài liệu liên quan đến yêu cầu hoàn thuế thì doanh nghiệp sẽ không được hoàn, gây tổn thất rất lớn cho doanh nghiệp.