Là một doanh nghiệp được tổ chức theo hình thức TNHH, với quy mô vốn điều lệ không lớn nên cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp cũng đơn giản.
Doanh nghiệp chỉ có 4 phòng ban chức năng bao gồm:
- Phòng Kỹ thuật vật tư
- Phòng Kế toán
- Phòng Hành chính
- Phòng Kế hoạch kinh doanh
Cơ cấu tổ chức của Công ty được thể hiện qua hình 2.1, trong đó:
- Giám Đốc: Là người đứng đầu công ty, có trách nhiệm quản lý, điều hành mọi hoạt động kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước các cơ quan chức năng, trước các nhà đầu tư, và trước cán bộ công nhân viên trong
toàn công ty về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty .Vì vậy giám đốc có các quyền và nhiệm vụ sau:
+ Quyết định về tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty.
+Tổ chức thực hiện các quy định của công ty.
+ Kiến nghị phương án bố trí cơ cấu tổ chức và quy chế quản lý nội bộ công ty.
+Bổ nhiệm, bãi nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty. +Các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của pháp luật, điều lệ và quy định của công ty
Hình 2. 1: Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty TNHHgiáo dục và thương mại Trí Tuệ Việt
- Phó Giám Đốc: Phó giám đốc là những người giúp Giám Đốc trong việc điều hành sản xuất kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước Giám Đốc, trước pháp luật những công việc được phân công.
- Phòng kế hoạch: Phòng kế hoạch lập kế hoạch cụ thể vật liệu và thiết bị cho các công trình thi công, chi tiết theo từng khoản mục, theo điều kiện và
khả năng cụ thể của Công ty, soạn thảo nội dung các họp đồng kinh tế.
- Phòng kỹ thuật - vật tư: Tổ chức quản lý vật tư, sản phẩm, công trình với các tổ đội theo quy định của công ty, của chủ đầu tư. Trên cơ sở đó xác định chất lượng, khối lượng tháng, quý theo điểm dừng kỹ thuật.
Trên cơ sở nhiệm vụ kế hoạch hoạt động hàng tháng, quý của các đơn vị, lập kế hoạch cho sản xuất và trực tiếp mua sắm các vật tư chủ yếu phục vụ cho sản xuất đảm bảo chất lượng, kịp tiến độ.
Quản lý điều phối mọi nguồn vật tư, thiết bị, phụ tùng trong toàn công ty.
- Phòng kế toán : Tham mưu về tài chính cho Giám đốc Công ty, thực hiện công tác kế toán thống kê và tổ chức bộ máy kế toán phù hợp, phản ánh trung thực kịp thời tình hình tài chính.
- Phòng tổ chức - hành chính: Tham mưu cho Giám đốc về vấn đề tổ chức lao động của công ty, quản lý sử dụng lao động và tiền lương, thực hiện các chính sách xã hội đối với người lao động, công tác bảo hộ lao động. Ngoài ra còn thực hiện các công việc hành chính như mua văn phòng phẩm, văn thư, y tế, hội nghị tiếp khách. Đồng thời là nơi nhận công văn, giấy tờ, giữ con dấu của công ty.
2.1.3. Kết quả hoạt động kinh doanh những năm gần đây
Về tổng doanh thu, nhìn chung trong giai đoạn 2014-2016, doanh thu của Công ty có xu hướng tăng mạnh mẽ, cụ thể, năm 2014 tổng doanh thu của Công ty là 1.280 triệu đồng, năm 2015 tăng 17,42% so với năm trước (tức tăng 223 triệu đồng), đạt mốc doanh thu 1507 triệu đồng. Để làm được điều này là do Công ty không ngừng cố gắng đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, trong năm này, Công ty đã ký được nhiều hợp đồng, trong đó có một số hợp đồng tiêu biểu cung cấp vật liệu xây dựng cho công trình xây dựng cho trường THCS Ba Đình, công trình sửa chữa UBND phường Liễu Giai, cùng một số
công trình biệt thự tư nhân như công trình số 109 Giảng Võ , công trình số 201 đường Kim Mã...
Bảng 2. 1: Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty
Tổng doanh thu 1.280 1.503 1897 223 17.42% 394 26.21 % Các khoản giảm trừ doanh thu 38 40 25 2 5.26% -15 - 37.50 %
Doanh thu thuần 1.242 1.463 1.872 221 17.79% 409 27.96
% Giá vốn hàng bán 790 895 1.002 105 13.29% 107 11.96 % Lợi nhuận gộp 452 568 870 116 25.66% 302 53.17 % Chi phí tài chính 26.43 42.04 58.15 26.43 59.06% 16.11 38.32 % Chi phí bán hàng 88 118 126 30 34.09% 8 6.78% Chi phí quản lý doanh nghiệp 64 102 122 38 59.27% 19 %18.87
Lợi nhuận trước
thuế 273.22 305.48 564.03 32.25 11.81% 258.55 %84.64
Chi phí thuế thu
nhập hiện hành 60.11 67.20 124.0
8 7.09 11.81% 56.88
84.64 % Lợi nhuận sau thuế 213.11 238.27 439.9
4
25.15 11.81% 201.67 84.64
Năm 2016, công ty tiếp tục nỗ lực giữ vững những quan hệ với khách hàng cũ, đồng thời tìm kiếm khách hàng mới để không ngừng đẩy mạnh doanh thu. Bên cạnh đó, năm 2016, Công ty có thêm 2 đại lý đăng ký làm phân phối cho Công ty (1 đại lý ở quận Thanh Xuân, 1 đại lý ở Nam Từ Liêm). Do đó, doanh thu của Công ty cũng tăng lên do phân phối được nhiều sản phẩm hơn, cụ thể, tổng doanh thu của Công ty năm 2016 tăng lên 394 triệu đồng (tăng thêm 26,21%) cán mốc 1897 triệu đồng. Điều này thể hiện những cố gắng nỗ lực của Công ty suốt thời gian qua.
Giảm giá trừ doanh thu của Công ty năm 2014 là 38 triệu đồng, do đó doanh thu thuần Công ty thu về là 1242 triệu đồng. Năm 2015 giảm trừ doanh thu là 40 triệu đồng nên doanh thu thuần của Công ty là 1463 triệu đồng, năm 2016 doanh thu thuần là 1872 triệu đồng do giảm trừ doanh thu là 25 triệu đồng. Các khoản giảm trừ doanh thu của Công ty là do chiết khấu thương mại của Công ty với những hợp đồng khách hàng mua sản phẩm lớn số lượng các trang thiết bị xây lắp hay số lượng lớn các nguyên vật liệu xây dựng. Chính sách chiết khấu thương mại này giúp cho Công ty giữ chân được nhiều khách hàng hơn, tạo ra được những khách hàng truyền thống cho Công ty.
Do công ty mở rộng quy mô kinh doanh do đó, các khoản chi phí của Công ty có xu hướng tăng lên, cụ thể:
+ Giá vốn hàng bán năm 2014 là 790 triệu đồng, sang năm 2015 giá vốn hàng bán là 895 triệu đồng (tăng thêm 105 triệu đồng, tương ứng tăng thêm 13,29%). Sang năm 2016, giá vốn hàng bán tiếp tục tăng lên thêm 107 triệu đồng (11,96%) đạt mức 1002 triệu đồng. Giá vốn hàng bán tăng qua các năm do Công ty nhập tăng lượng hàng hóa đầu vào lên để cung cấp cho thị trường
+ Chi phí tài chính của Công ty là chi phí lãi vay, do hoạt động của Công ty không tham gia vào hoạt động tài chính và cũng không phát sinh các
chi phí tài chính nên Công ty chỉ chịu chi phí lãi vay, lãi vay của Công ty năm 2014 là 26,43 triệu đồng, năm 2015 là 42,04 triệu đồng và năm 2016 là 58,15 triệu đồng. Lãi vay tăng là do Công ty giảm nợ ngắn hạn và vay một số khoản nợ dài hạn để Công ty có thời gian sử dụng vốn lâu hơn, tuy nhiên mức lãi suất lại cao hơn.
+ Chi phí bán hàng năm 2014 của Công ty là 88 triệu đồng, năm 2015 là 118 triệu đồng (tăng 30 triệu tương ứng 34,09%). Nguyên nhân chi phí bán hàng tăng năm 2015 mạnh như vậy là năm 2015 Công ty đầu tư thêm công cụ dụng cụ để phục phụ bộ phận bán hàng như xe đẩy, xe kút - kít vận chuyển cùng một số thiết bị phục vụ bán hàng. Năm 2016 là 126 triệu (tăng 8 triệu tương ứng 6,78%), chi phí bán hàng tăng nhẹ do hàng tiêu thụ nhiều hơn, chi phí vận chuyển thuê ngoài cho tăng lên.
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty năm 2014 là 64 triệu, năm 2015 là 102 triệu (tăng 38 triệu tương ứng 59,27%) và năm 2016 là 122 triệu (tăng 19 triệu tương ứng 18,87%). Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng mạnh là do Công ty đầu tư lại hệ thống văn phòng cho bộ phận quản lý, đồng thời tăng lương cho một số nhân viên phòng kinh doanh để xứng đáng với những công sức họ cống hiến cho Công ty.
Mặc dù thời gian qua, chi phí của Công ty tăng lên, nhưng lợi nhuận của Công ty cũng không ngừng tăng lên, điều này phần nào phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty, cụ thể:
ĐVT: Triệu đồng
■ Lợi nhuận trước thuế ■ Lợi nhuận sau thuế
Hình 2. 2: Tình hình thực hiện lợi nhuận của Công ty (Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh)
Năm 2014, lợi nhuận trước thuế của Công ty là 273 triệu đồng, thuế TNDN nộp NSNN là 60,11 triệu đồng, theo đó lợi nhuận sau thuế của Công ty là 213 triệu đồng.
Năm 2015, lợi nhuận trước thuế của Công ty là 305 triệu đồng, thuế TNDN nộp NSNN là 67,20 triệu đồng, theo đó lợi nhuận sau thuế của Công ty là 238 triệu đồng (tăng 11,81% so với năm 2014).
Năm 2016, lợi nhuận trước thuế của Công ty là 564 triệu đồng, thuế TNDN nộp NSNN là 124,08 triệu đồng, theo đó lợi nhuận sau thuế của Công ty là 439,94 triệu đồng (tăng 84,64% so với năm 2015)
Điều này cho thấy, mặc dù chi phí tăng nhưng tốc độ tăng của Chi phí chậm hơn tốc độ tăng của doanh thu, do đó làm cho lợi nhuận các năm có xu hướng tăng lên, do đó, chi phí tăng không có nghĩa là Công ty quản lý chi phí không tốt mà chi phí tăng để tạo hiệu quả tốt hơn cho Công ty trong hoạt động kinh doanh.
2.2.1. Phân tích khả năng thanh toán của Công ty thời gian qua
2.2.1.1. Xem xét sự biến động của tài sản và cơ cấu tài sản
Nhìn vào bảng 2.2 có thể thấy tổng tài sản của Công ty cũng khá ổn định qua các năm 2014-2016. Sự biến động về tài sản của Công ty qua các năm như sau:
Xét trong năm 2015, tổng tài sản tăng lên 34 triệu đồng tương ứng 0,64%, sự biến động tài sản này chủ yếu là do các nguyên nhân sau:
+ Tài sản ngắn hạn tăng lên 225 triệu đồng (tăng 5,18% so với cùng kỳ năm ngoái), nguyên nhân là:
Các khoản phải thu ngắn hạn tăng 482 triệu đồng (bao gồm phải thu khách hàng, trả trước cho người bán, phải thu nội bộ và phải thu khác); trong đó chủ yếu phải thu khách hàng và trả trước cho người bán tăng lên mạnh mẽ làm cho các khoản phải thu ngắn hạn tăng.
Trong khi các khoản phải thu ngắn hạn tăng lên thì tiền và tương đương tiền giảm 120 triệu, đồng thời do đẩy mạnh được hàng tồn kho lưu thông ra thị trường nên hàng tồn kho giảm 180 triêụ đồng. Nhưng mức giảm của hàng tồn kho và khoản phải thu ngắn hạn không giảm mạnh bằng mức tăng của các khoản phải thu ngắn hạn nên làm cho tài sản ngắn hạn tăng lên.
+ Tài sản dài hạn: Trong khi tài sản ngắn hạn tăng thì tài sản dài hạn lại giảm, chủ yếu giảm là do các khoản phải thu dài hạn đã giảm đi (giảm 188 triệu đồng tương ứng 61.04%), đồng thời tài sản cố định giảm nhẹ nên các yếu tố này tác động làm cho tài sản dài hạn giảm 191 triệu đồng tương đương với 19,51%.
Số tuyệt đối Tỷ trọng Số tuyệt đối Tỷ trọng Số tuyệt đối Tỷ trọng Chênh lệch 2015 so với 2014 Số tương đối Chênh lệch 2015 so với 2014 Số tương đối A. Tài sản ngắn hạn 4346 81.62% 4571 85.30 % 4548 85.12% 225 5.18% -23 -0.50% 1. Tiền và các khoản
tương đương tiền 1450 27.23% 1330 %24.82 1200 22.46% -120 -8.28% -130 -9.77%
2. Các khoản phải
thu ngắn hạn 2006 37.67% 2488 %46.43 2315 43.33% 482 24.03% -173 -6.95%
- Phải thu khách
hàng 680 12.77% 890 %16.61 700 13.10% 210 30.88% -190 -21.35%
Bảng 2. 2: Biến động tài sản của Công ty TNHHgiáo dục và thương mại Trí Tuệ Việt
- Phải thu nội bộ 19 0.36% 24 0.45% 32 0.60% 5 26.32% 8 33.33% -Các khoản phải thu
khác 968 18.18% 966 18.03% 901 16.86% -2 -0.21% -65 -6.73% 3. Hàng tôn kho 860 16.15% 680 12.69% 965 18.06% -180 -20.93% 285 41.91% 4. Tài sản ngắn hạn khác 30 0.56% 73 1.36% 68 1.27% 43 143.33% -5 -6.85% B. Tài sản dài hạn 979 18.38% 788 14.70% 795 14.88% -191 -19.51% 7 0.89% 1. Các khoản phải thu dài hạn 308 5.78% 120 2.24% 108 2.02% -188 -61.04% -12 -10.00% 2. Tài sản cô định 593 11.14% 589 10.99% 605 11.32% -4 -0.67% 16 2.72% 3. Tài sản dài hạn khác 78 1.46% 79 1.47% 82 1.53% 1 1.28% 3 3.80% Tông tài sản 5325 100.00 % 5359 100.00 % 5343 100.00% 34 0.64% -16 -0.30%
Sang năm 2016, tài sản của Công ty giảm nhẹ xuống 0,3%, nguyên nhân là do:
+Tài sản ngắn hạn giảm 23 triệu đồng tức giảm 0,5 % so với năm trước, trong tài sản ngắn hạn có thể thấy:
Khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền giảm 130 triệu, cho thấy Công ty giảm tích trữ tiền mặt mà rút ra để đầu tư mua hàng hóa, nhập thêm nguyên vật liệu cũng như đầu tư công cụ, tài sản cố định phục vụ kinh doanh
Các khoản phải thu khách hàng giảm 190 triệu, cho thấy số khách hàng nợ Công ty ít đi, điều này làm giảm chiếm dụng vốn của Công ty nên là tốt cho Công ty.
Trả trước cho người bán 74 triệu đồng là do Công ty phải trả trước cho nhà cung cấp để đặt hàng, do có những giai đoạn nguồn nguyên liệu như cát, sỏi hiếm, khai thác chậm đồng thời vận chuyển chậm nên Công ty buộc phải cọc trước để có thể nhập được hàng, ngoài ra, các khoản phải thu khác cũng giảm 65 triệu đồng, đồng thời năm này phải thu nội bộ tăng nhẹ 8 triệu đồng.
Tuy nhiên, hàng tồn kho tăng mạnh (tăng 284 triệu đồng), điều này Công ty cần có giải pháp đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa để bớt ứ đọng hàng tồn kho làm tăng chi phí lưu kho, chi phí bảo quản, đồng thời tạo doanh thu cho Công ty.
Do sự tăng giảm của các khoản mục trên nên năm 2016, tài sản ngắn hạn có xu hướng giảm nhẹ. Xét về tài sản dài hạn, tài sản dài hạn của Công ty tăng lên nhẹ do Công ty đầu tư thêm tài sản cố định.
về tỷ trọng, có thể thấy, chủ yếu tỷ trọng tài sản của Công ty tập trung vào tài sản ngắn hạn (luôn chiếm trên 80% tổng tài sản qua các năm). Trong tài sản ngắn hạn thì khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn hơn cả (năm 2014 là 37,67%; năm 2015 là 46,43% và năm 2016 là 43,33%). Trong các khoản phải thu ngắn hạn chủ yếu là phải thu khách hàng (năm 2014 là 12,77%; năm 2014 là 16,61% và năm 2016 là 13,10%). Điều này là do ngành nghề kinh doanh của Công ty là vật liệu xây dựng, phục vụ ngành xây dựng với yêu cầu vốn lớn, Công ty phải chấp nhận cho khách hàng bán chịu mới có thể bán được hàng cũng như tạo được nền tảng khách hàng truyền thống. Còn lại là các khoản phải thu khác, phải thu nội bộ... nhưng tỷ trọng không cao.
Hàng tồn kho của Công ty cũng chiếm tỷ trọng tương đối (năm 2014 là 16,15%; năm 2015 là 12,69% và năm 2016 là 18,06%). Điều này cho thấy tỷ trọng hàng tồn kho cũng chiếm khá lớn trong tổng tài sản và tỷ trọng có xu hướng tăng lên, do đó Công ty cần đẩy mạnh tiêu thụ hàng tồn kho tránh ứ đọng vốn.
Về tỷ trọng tài sản dài hạn chiếm không nhiều trong tổng tài sản của doanh nghiệp (năm 2014 tỷ trọng này là 18,38%; năm 2015 là 14,7% và năm 2016 là 14,88%). Trong đó chủ yếu là tài sản cố định (năm 2014 là 11,14%; năm 2015 là 10,99% và năm 2016 là 11,32%); còn lại là các khoản phải thu dài hạn và tài sản dài hạn khác.
*Cơ cấu tài sản
3. Tỷ trọng đầu tư vào tài sản ngăn hạn [=1/(1+2)]
%
81.62% 85.29% 85.12%
4. Tỷ trọng đầu tư vào tài sản dài hạn [=2/(1+2)]
%
ty ngành ty ty ngành
Tỷ trọng đầu tư vào tài sản ngắn hạn
81.62% 76% 85.29% 79% 85.12% 84%