Tham gia kiểm soát chi thanh toán cá nhân của Văn phòng UBND tỉnh Điện Biên có các cơ quan: Phòng tài vụ- quản trị, Chánh văn phòng UBND và phó Chánh văn phòng phụ trách tài vụ- quản trị; thanh tra Sở tài chính, thanh tra tỉnh Điện Biên, KBNN tỉnh Điện Biên, Ban Kinh tế và Ngân sách của HĐND tỉnh Điện Biên.
55
Kiểm tra của Phòng tài vụ- Quản trị, Chánh văn phòng UBND và Phó Chánh văn phòng phụ trách tài vụ- quản trị
Phòng Tài vụ- Quản trị, Chánh văn phòng UBND và Phó Chánh văn phòng phụ trách tài vụ- quản trị theo kế hoạch công tác kiểm tra các đơn vị trực thuộc về công tác chi thanh toán cá nhân tại đơn vị. Hình thức kiểm tra: thông qua báo cáo ngân sách định kỳ của các đơn vị trực thuộc cho Văn phòng UBND tỉnh, tiến hành kiểm tra trực tiếp tại đơn vị. Mục đích của kiểm tra là giúp các đơn vị thực hiện theo đúng dự toán được duyệt, chi đúng chế độ, theo đúng tiêu chuẩn, định mức, không bị chi lấn nguồn, hạch toán theo đúng chương, khoản, mục.
Kiểm soát thanh toán của KBNN tỉnh Điện Biên
Theo quy định, tất cả các khoản chi thường xuyên NSNN phải được kiểm soát trước, trong và sau quá trình cấp phát, thanh toán; các khoản chi phải có trong dự toán được duyệt, đúng chế độ, đúng tiêu chuẩn, định mức quy định của Nhà nước quy định và được thủ trưởng đơn vị sử dụng ngân sách chuẩn chi thì mới được tiến hành cấp phát, thanh toán.
Khi nhập dự toán chi thanh toán cá nhân vào phần mềm quản lý ngân sách của KBNN, KBNN tỉnh Điện Biên kiểm soát trước khi thanh toán. Qua thanh toán các khoản chi cá nhân, giao dịch viên của Kho bạc đối chiếu các khoản chi so với dự toán chi thanh toán cá nhân từ nguồn kinh phí tự chủ của Văn phòng UBND tỉnh Điện Biên. đảm bảo các khoản chi phải có trong dự toán NSNN. Một số khoản thanh toán cá nhân được Kho bạc kiểm soát hồ sơ trước khi thanh toán, các khoản chi thanh toán cá nhân khác được KBNN tỉnh kiểm soát sau khi thanh toán.
Khi kiểm soát chi thanh toán cá nhân, KBNN từ chối sau đó Văn phòng UBND tỉnh điều chỉnh lại việc hạch toán và được KBNN tỉnh Điện Biên đồng ý cấp phát. Một số lỗi mà KBNN tỉnh Điện Biên đã phải điều chỉnh trước khi được cấp phát như hạch toán sai mã nội dung kinh tế; Hạch toán sai mã ngành kinh tế; Hạch toán sai nguồn kinh phí.
Năm 2017: Hạch toán sai mã nội dung kinh tế: Học phí, lương, Ủng hộ quỹ vì người nghèo năm 2017.
56
Năm 2018: Hạch toán sai mã ngành kinh tế: Chuyển tiền kinh phí công đoàn tháng 5/2018 - Trung tâm Công báo, hạch toán mã ngành kinh tế 341,mã ngành kinh tế đúng là 171.
Năm 2019: Hạch toán sai nguồn kinh phí: Tự chủ (13), hạch toán đúng: Nguồn kinh phí không thực hiện tự chủ (12) - Hỗ trợ công tác đầu mối Kiểm soát thủ tục hành chính tháng 01,02,3,4,5,6,7,8,9,10,11/2019, Thanh toán làm thêm giờ Quý I, Quý II năm 2019
Bảng 2.10: Một số món yêu cầu điều chỉnh hạch toán trước khi KBNN tỉnh Điện Biên chấp nhận cấp phát
T
TT Chỉ tiêu ĐVT 2017 2018 2019
1 Tổng chi thanh toán cá nhân đã được cấp phát qua KBNN tỉnh Điện Biên
triệu
đồng 9.120 9.745 10.411 2 Số món chưa đủ điều kiện
cấp phát món 1 1 1
3 Số tiền từ chối cấp phát trước khi điều chỉnh hạch toán
triệu
đồng 22,8 0,468 45,4
Nguồn: KBNN tỉnh Điện Biên
Thanh tra tỉnh Điện Biên, Thanh tra Sở Tài chính Điện Biên, Thanh tra Bộ Tài chính
Các chủ thể kiểm tra bên ngoài Văn phòng UBND tỉnh Điện Biên là Thanh tra tỉnh Điện Biên, Thanh tra Sở tài chính Điện Biên, Thanh tra Bộ tài chính đã tiến hành thanh tra ngân sách tại các đơn vị sử dựng NSNN. Tại Văn phòng UBND tỉnh Điện, các cơ quan thanh tra đã kết luận công tác quản lý chi ngân sách, quản lý thanh toán cá nhân của Văn phòng UBND tỉnh Điện Biên tuân thủ các quy định của Luật ngân sách nhà nhà nước và các văn bản hướng dẫn thi hành. Qua thanh tra có phát hiện chi sai định mức, sai đối tượng, chi vượt dự toán, không đủ thủ tục quy định, sai mục lục NSNN, những điểm cần sửa đổi trong Quy chế chi tiêu nội bộ. Những sai sót phát hiện về thanh toán cá nhân không lớn nhưng giúp cho Văn phòng UBND tỉnh Điện Biên rút kinh nghiệm trong công tác quản lý chi thanh toán
57
cá nhân.
Kết quả phỏng vấn về kiểm soát chi thanh toán cá nhân của Văn phòng UBND tỉnh Điện Biên ở Hộp 2.5 cho thấy công tác kiểm soát chi còn chưa chặt chẽ ở công tác kiểm soát nội bộ, công tác kiểm tra của Lãnh đạo mới chỉ dừng mức nhắc nhở và đôn đốc công việc thanh toán cá nhân.
Hộp 2.5: Kết quả phỏng vấn về kiểm soát thanh toán cá nhân của Văn phòng UBND tỉnh Điện Biên
Ông, Bà có nhận xét như thế nào về kiểm soát chi thanh cá nhân của Văn phòng UBND tỉnh Điện Biên: