có đầy đủ tài liệu báo cáo về tình hình sản xuất kinh doanh. Hầu hết các doanh nghiệp không đáp ứng đƣợc điều kiện này vì sổ sách kế toán rất đơn giản, không cập nhật, thiếu chính xác. Điều này làm cho việc đánh giá, thẩm định khách hàng gặp nhiều khó khăn. Các doanh nghiệp thƣờng có khuynh hƣớng là khai lợi nhuận thấp để tránh thuế, do đó ngân hàng càng không thể cho vay dựa trên báo cáo tài chính nộp cho cơ quan thuế vì báo cáo này không thể hiện đúng tình hình kinh doanh thực tế của doanh nghiệp, thậm chí kinh doanh còn lỗ liên tục nhiều năm. Thƣờng những báo cáo tài chính của họ chƣa đƣợc kiểm toán. Vì vậy, hiện nay ngân hàng đều sử dụng báo cáo tài chính do doanh nghiệp cung cấp, không có xác nhận của cơ quan thuế hay đƣợc kiểm toán và doanh nghiệp phải cam kết các số liệu cung cấp là hoàn toàn đúng sự thật, chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật về các thông tin đã cung cấp. Đây cũng là một khó khăn cho ngân hàng trong việc thẩm định tài chính của khách hàng vì số liệu tài chính của khách hàng không đƣợc cơ quan chuyên trách hoặc có nghiệp vụ kiểm tra.
Bên cạnh đó, do hệ thống sổ sách kế toán còn sơ sài, thông tin thiếu chính xác nên các DNNVV vẫn chƣa xây dựng đƣợc cho mình một “chiến lƣợc tài chính” đúng nghĩa. Chính việc không lập kế hoạch tài chính dẫn đến việc doanh nghiệp không tự chủ đƣợc về tài chính. Điều này dẫn đến tình trạng tài chính của doanh nghiệp không lành mạnh, khả năng thanh toán k m. Do đó dẫn đếnlòng tin của ngân hàng đối với DNNVV còn thấp. Đây chính là một trong những cản trở
DNNVV tiếp cận với nguồn vốn ngân hàng và việc ngân hàng cho vay không có tài sản thế chấp khó có thể thực hiện.
2.2.5.2. Hiệu quả cho vay DNNVVmặc dù khá tốt nhưng chưa ền v ng
Tỷ lệ nợ quá hạn và tỷ lệ nợ xấu trong thời qua cho thấy hiệu quả cho vay DNNVVkhá tốt. Tuy nhiên xét về lý thuyết “Đa dạng hóa đầu tƣ” thì hiệu quả cho vay DNNVV chƣa thực sự bền vững, tỷ lệ tài trợ vốn giữa các ngành không đồng đều. Một khi các ngành tỷ trọng dƣ nợ cho vay lớn có rủi ro thì sẽ ảnh hƣởng rất lớn đến hiệu quả tín dụng nói chung và cho vay DNNVV nói riêng. Mặc khác, khi xem xét một số khoản mục nợ xấu, thấy rằng có một số khoản lâu năm nhƣng không xử lý đƣợc dứt điểm, do còn nhiều vƣớng mắc.
* Nguyên nhân từ phía ngân hàng