Rủi ro tín dụng bắt đầu từ những phân tích và thẩm định tín dụng không cẩn trọng và thiếu chính xác dẫn đến những quyết định cho vay sai lầm. Đây là bƣớc cực kỳ quan trọng và đảm bảo hạn chế RRTD với hiệu quả cao nhất, ít tổn thất nhất. Mục tiêu của phân tích tín dụng là tìm kiếm và đánh giá những khả năng hiện tại và tiềm tàng của KH có thể gây ra những rủi ro cho việc hoàn trả nợ vay. Trên cơ sở đó có dự đoán những khả năng kiểm soát rủi ro của NH và có những biện pháp để ngăn ngừa, hạn chế và giảm thiểu những thiệt hại khi rủi ro xảy ra. Mặt khác các phân tích tín dụng giúp cho NH kiểm tra chính xác các thông tin do KH cung cấp từ đó nhận định đúng về thái độ của KH.
Quá trình thẩm định cần đáp ứng đƣợc yêu cầu về chất lƣợng phân tích và thời gian ra các quyết định để vừa có thể thực hiện đƣợc yêu cầu ngăn ngừa, hạn chế RRTD vừa đáp ứng kịp thời nhu cầu của KH.
Khi phân tích đánh giá một KH cần phải đánh giá đƣợc chính xác rủi ro tổng thể của KH, xác định mức rủi ro tối đa mà NH có thể chấp nhận thông qua xác định giới hạn tín dụng trong vòng 1 năm. Định kỳ 6 tháng, NH có thể đánh giá lại mức độ rủi ro của KH để quyết định xem có điều chỉnh giới hạn tín dụng đối với KH hay không.
Việc thẩm định, phân tích cần phải nhìn nhận tổng hợp các yếu tố. Phân tích cần chú trọng đến phân tích định lƣợng, lƣợng hóa mức độ rủi ro của KH qua đánh giá các số liệu, đồng thời kết hợp với phân tích định tính (phân tích môi trƣờng vĩ mô, vi mô, môi trƣờng nội bộ của doanh nghiệp, lịch sử quan hệ tín dụng với NH…) để nhận ra những rủi ro tiềm tàng và khả năng kiểm soát, hạn chế những rủi ro đó của NH. Trong quá trình phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp cần lƣu ý các vấn đề:
- Phân tích chi tiết công nợ phải thu (gồm: phải thu của KH, chi phí trả trƣớc, các khoản phải thu khác), thực hiện thu thập số liệu để theo dõi, đánh giá diễn biến
của các khoản phải thu, phát hiện các khoản phải thu khó đòi, không thay đổi trong thời gian dài, có dấu hiệu nghi ngờ phải tập trung phân tích, cần thiết trực tiếp đối chiếu với hóa đơn, chứng từ phát sinh để đánh giá đúng chất lƣợng công nợ của doanh nghiệp.
- Phân tích, đánh giá chất lƣợng hàng tồn kho (gồm: nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm, hàng hóa, công cụ dụng cụ) để loại trừ giá trị tƣơng ứng với khoản tồn kho ứ đọng, kém phẩm chất, biến chất ra khỏi báo cáo tài chính; đánh giá việc trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho đối với các khoản ứ đọng, kém phẩm chất, biến chất, kể cả đối với hàng tồn kho đủ phẩm chất nhƣng có bằng chứng đã giảm giá so với giá gốc.
- Đối với những khoản mục khác có khả năng ảnh hƣởng trọng yếu đến kết quả sản xuất kinh doanh, tài chính (làm thay đổi lớn tổng tài sản, nguồn vốn, lãi/lỗ,…) cần đi sâu phân tích, đánh giá các khoản mục đó trên nguyên tắc “nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải đƣợc hạch toán đúng, đầy đủ, rõ ràng”.
Trên cơ sở giới hạn tín dụng đã đƣợc phê duyệt, khi xem xét cấp tín dụng cho KH, việc phân tích chủ yếu tập trung phân tích rủi ro của chính phƣơng án vay đó để giảm bớt thời gian xử lý các giao dịch. Trong phân tích này, cần tập trung đến tính pháp lý của phƣơng án/dự án vay, đến nguồn cung cấp, thị trƣờng và khả năng tiêu thụ… Đồng thời cần đƣa ra những rủi ro dự kiến, khả năng kiểm soát của NH và hƣớng xử lý khi những tình huống xấu xảy ra.
Khi cấp tín dụng cũng cần chú ý đến tình trạng vay nợ hiện nay của KH, KH có thể vay tại nhiều NH khác nhau và sự đổ vỡ của bất kỳ khoản vay tại NH nào cũng sẽ gây ra rủi ro và ảnh hƣởng đến khả năng trả nợ của KH. Do đó việc cấp tín dụng cần kèm theo các điều kiện tín dụng khác, đặc biệt là điều kiện về tổng dƣ nợ vay và cơ cấu tài chính của KH, nhằm đảm bảo mức độ an toàn trong kinh doanh.