Khái niệm
Nhờ thu hoặc ủy nhiệm thu được áp dụng trong giao dịch thanh toán giữa những người sử dụng dịch vụ thanh toán có mở tài khoản trong nội bộ tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán hoặc giữa các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, trên cơ sở có thỏa thuận hoặc hợp đồng về điều kiện thu hộ giữa bên trả tiền và bên thụ hưởng.
Thực chất của nhờ thu hay ủy nhiệm thu là giấy tờ thanh toán do người bán lập để ủy thác cho tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán thu hộ một số tiền ở người mua tương ứng với giá trị hàng hóa với giá trị hàng hóa, dịch vụ đã cung ứng.
Quy trình thực hiện:
Trƣờng hợp 1: Các khách hàng mở tài khoản tại cùng một tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán.
Hình 1.5: Quy trình thanh toán ủy nhiệm thu trƣờng hợp cùng ngân hàng
Nguồn: Kế toán ngân hàng [5 ] Chú thích:
(1) Người thụ hưởng giao hàng, cung ứng dịch vụ cho người trả tiền
(2) Người thụ hưởng lập 4 liên ủy nhiệm thu kèm theo chứng từ giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ nộp vào ngân hàng nhờ thu hộ
(3) Ngân hàng kiểm tra chứng từ và các căn cứ ghi Nợ tài khoản tiền gửi và báo Nợ cho người trả tiền
(4) Ngân hàng ghi Có và báo Có cho người thụ hưởng
Trƣờng hợp 2: Khách hàng mở tài khoản không cùng một tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán
Hình 1.6: Quy trình thanh toán ủy nhiệm thu trƣờng hợp khác ngân hàng
(7) (6) (3) (1) (2) (8) Người trả tiền NH phục vụ người trả tiền Người thụ hưởng NH phục vụ người thụ hưởng (4),(5) (4) (2) (3) (1) Người thụ hưởng Người trả tiền Ngân hàng
Chú thích:
(1) Người thụ hưởng giao hàng hoặc hoàn thành cung ứng dịch vụ
(2) Người thụ hưởng lập ủy nhiệm thu kèm hóa đơn, chứng từ gửi ngân hàng phục vụ mình nhờ thu hộ
(3) Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng kiểm tra chứng từ, ghi ngày nhận chứng từ, ký tên, đóng dấu trên ủy nhiệm thu và gửi bộ chứng từ cho ngân hàng phục vụ người trả tiền
(4) Ngân hàng phục vụ người trả tiền thông báo cho người trả tiền (người mua) (5) Người trả tiền (người mua) ký chấp nhận thanh toán
Trường hợp đặc biệt, có sự ủy quyền của khách hàng (bên mua) thì không cần phải thực hiện bước thứ 4 và thứ 5 nêu trên.
(6) Ngân hàng phục vụ người trả tiền ghi Nợ tài khoản tiền gửi thanh toán và báo Nợ cho người trả tiền.
(7) Ngân hàng phục vụ người trả tiền chuyển tiền đã thu tới ngân hàng phục vụ người thụ hưởng
(8) Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng ghi Có tài khoản tiền gửi thanh toán và báo Có cho người thụ hưởng.
Hình thức thanh toán ủy nhiệm thu đơn giản, thuận lợi đối với các doanh nghiệp, tổ chức cung ứng dịch vụ như điện, nước, điện thoại, viễn thông…Các đối tác tin tưởng lẫn nhau. Tuy nhiên cũng xảy ra tình trạng thanh toán chậm hoặc không có tiền thanh toán khi tài khoản của người trả tiền không đủ số dư.
Hạn chế của ủy nhiệm thu:
- Việc tự động lập nhờ thu hay ủy nhiệm thu này có thể dẫn đến người bán lập nhờ thu hay ủy nhiệm thu để thu khống, thu thừa tiền của người mua, do đó nhờ thu hay ủy nhiệm thu chỉ được sử dụng để thanh toán những hàng hóa, dịch vụ có dụng cụ ghi đo chính xác như điện, điện thoại, nước...
- Việc thanh toán bằng ủy nhiệm thu có thể tốn thời gian do việc kiểm tra và gửi bộ chứng từ qua lại giữa các ngân hàng.
- Thời hạn thực hiện nhờ thu hay ủy nhiệm thu do tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán thỏa thuận với người sử dụng dịch vụ thanh toán.