Khả năng sinh lời là yếu tố phản ánh kết quả hoạt động và là dấu hiệu chi tiết nhất về khả năng cạnh tranh của một NHTM. Lợi nhuận là chỉ số quan trọng nhất để đánh giá công tác quản lý và các hoạt động chiến lƣợc của nhà quản lý thành công hay thất bại. Khả năng sinh lời rất quan trọng vì tạo điều kiện cho ngân hàng đầu tƣ vào sản phẩm và công nghệ mới; là phần thƣởng của cổ đông; và bù đắp các khoản tổn thất mà không làm suy yếu vốn. Tuy vốn nhiều hơn sẽ bảo vệ ngân hàng khi xảy ra khủng hoảng, nhƣng thu nhập ít thì cũng là rào cản cho các hoạt động đầu tƣ và phát triển; hậu quả là ngân hàng sẽ mất vị thế của mình và có thể sẽ phải đối mặt với khủng hoảng. Để đánh giá lợi nhuận của NHTM, thƣờng sử dụng các chỉ tiêu sau6:
- Tỷ lệ lợi nhuận ròng/tổng tài sản bình quân – ROA (Return on Assets)
ROA = (Lãi ròng sau thuế/Tài sản)*100%
ROA là công cụ đo lƣờng tính hiệu quả của việc phân phối và quản lý các nguồn lực của ngân hàng, giúp xác định hiệu quả kinh doanh tính trên một đồng tài sản có: cứ một đồng tài sản có đem kinh doanh trong kỳ sẽ thu về đƣợc bao nhiêu
đồng lợi nhuận sau thuế. ROA càng lớn chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của ngân hàng càng tốt, cơ cấu tài sản hợp lý, ngân hàng có sự điều chỉnh linh hoạt giữa các hạng mục trên tài sản có trƣớc những biến động của nền kinh tế. ROA cho biết tỷ lệ lợi nhuận mang lại cho vốn chủ sở hữu và cả chủ nợ, ROE thì chỉ cho biết lợi nhuận mang lại cho chủ sở hữu.
- Tỷ lệ lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu – ROE (Return on Equity)
ROE = (Lãi ròng sau thuế/Vốn chủ sở hữu)*100%
ROE là chỉ số đo lƣờng hiệu quả sử dụng vốn tự có của ngân hàng. Nó cho biết trong kỳ, một đồng vốn chủ sở hữu mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. ROE đặc trƣng cho khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu và giải thích làm thế nào vốn của các chủ sở hữu đƣợc sử dụng một cách có hiệu quả nhất. ROE còn cho biết lợi ích mà cổ đông có đƣợc từ nguồn vốn bỏ ra. Tỷ lệ này càng cao thể hiện việc sử dụng vốn của ngân hàng trong đầu tƣ, cho vay càng hiệu quả. Các nhà quản trị ngân hàng luôn muốn tăng ROE để thoả mãn yêu cầu của cổ đông thông qua nhiều biện pháp nhƣ kiểm soát rủi ro có hiệu quả, hạn chế khoản vay xấu… Nếu ROE quá lớn so với ROA chứng tỏ vốn của ngân hàng chiểm tỷ trọng nhỏ so với tổng nguồn vốn. Vốn kinh doanh vì vậy sẽ chủ yếu là nguồn vốn huy động và nhƣ vậy có thể ảnh hƣởng tới mức độ lành mạnh trong kinh doanh ngân hàng. Theo thông lệ quốc tế thì tỷ lệ lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) nên từ 10% - 20%.