Công ty sẽ xây dựng chương trình kiểm toán phù hợp với tình hình hoạt động của khách hàng tùy thuộc vào nội dung cụ thể của mỗi hợp dồng kiểm toán. Nhìn chung một cuộc kiểm toán BCTC tại công ty UHY được chia làm 4 giai đoạn chính như sau: Chuẩn bị kiểm toán, lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán và kết thúc
kiểm toán.
Giai đoạn 1: Chuẩn bị kiểm toán
- Khảo sát, đánh giá và chấp nhận khách hàng
- Soạn hợp đồng và lên kế hoạch về nhân sự, thời gian kiểm toán.
Giai đoạn 2: Lập kế hoạch kiểm toán
- Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể
+ Thu thập thông tin cơ sở
+ Đánh giá về kiểm soát nội bộ của khách hàng
+ Thực hiện các thủ tục phân tích tổng quát
+ Xác định mức trọng yếu và rủi ro kiểm toán - Lập chương trình kiểm toán chi tiết
Giai đoạn 3: Thực hiện kiểm toán
- Lập bảng tổng hợp và kiểm tra đối ứng bất thường - Thực hiện thử nghiệm kiểm soát
- Thực hiện thử nghiệm cơ bản: phân tích, kiểm tra chi tiết - Đánh giá kết quả
- Soát xét Báo cáo tài chính.
Giai đoạn 4: Kết thúc kiểm toán
- Lập bảng tổng hợp kết quả kiểm toán
- Thu thập thư giải trình của Ban Giám đôc khách hàng - Hoàn thiện hồ sơ kiểm toán
- Đánh giá kết quả và chất lượng cuộc kiểm toán
Trong đó, mức trọng yếu được Công ty UHY xác định dựa trên chương trình kiểm toán mẫu của Hội Kiểm toán viên hành nghề (VACPA) và điều chỉnh tỷ lệ phần
trăm của các tiêu chí cho phù hợp với điều kiện thực tế tại đơn vị khách hàng, tỷ lệ này luôn được Công ty UHY xác định bằng hoặc nhỏ hơn mức do VACPA đặt ra.