Để cuộc kiểm toán đạt chất lượng và hiệu quả tối đa thì cần kiểm soát mọi công đoạn trong cuộc kiểm toán đều.
❖ Lập kế hoạch kiểm toán
Trưởng phòng nghiệp vụ hoặc Phó Tổng Giám đốc phụ trách phòng sẽ là người
trực tiếp lên kế hoạch kiểm toán bao gồm phương hướng và nhân sự cho cuộc kiểm toán sao cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh và khối lượng công việc tại khách hàng. Thông thường, nhóm kiểm toán sẽ gồm các KTV dày dặn kinh nghiệm cùng với các trợ lý kiểm toán non trẻ để vừa đảm bảo chất lượng cuộc kiểm toán và vừa tạo cơ hội cho các trợ lý kiểm toán học hỏi kinh nghiệm.
Mục đích của kế hoạch tổng quát là tìm kiếm và tổng hợp được thông tin cần thiết liên quan đến ngành nghề, môi trường, hoạt động và kết quả kinh doanh của khách hàng. Kế hoạch kiểm toán sẽ phải được cấp trên phê duyệt để đảm bảo nội dung, phạm vi, lịch trình cuộc kiểm toán là phù hợp với mục tiêu đã đặt ra.
❖ Thực hiện kiểm toán
Dựa trên cơ sở kế hoạch kiểm toán đã được phê duyệt cũng như trình độ chuyên môn, năng lực của các thành viên trong nhóm, nhóm trưởng sẽ tiến hành phân
công công việc và cũng là người giám sát trực tiếp tiến độ công việc chung của nhóm
cũng như của từng thành viên để đảm bảo cho cuộc kiểm toán đạt hiệu quả cao nhất. KTV thực hiện các thủ tục, quy trình kiểm toán cần thiết, tìm hiểu kiểm soát nội bộ, đánh giá rủi ro, trọng yếu,... Ngoài ra, trưởng nhóm cũng có thể cũng thảo luận với các trợ lý và KTV khác các vấn đề còn tồn tại của đơn vị để đưa ra hướng giải quyết phù hợp.
❖ Kết thúc kiểm toán
Căn cứ vào giấy tờ làm việc của các trợ lý và KTV khác trong đoàn, trưởng nhóm kiểm toán sẽ lên tổng hợp và biên bản kiểm toán. Qua đó, trưởng nhóm có thể trực tiếp kiểm tra, xem xét tình hình thực hiện công việc của các thành viên cũng như
xem xét tính đầy đủ và phù hợp của các bằng chứng kiểm toán đã thu thập được để đảm bảo ý kiến kiểm toán đưa ra là có căn cứ thích hợp. Dự thảo báo cáo kiểm toán sau khi đã thống nhất số liệu với khách hàng sẽ được trưởng phòng soát xét lần một, sau đó được chuyển lên Phó Tổng Giám đốc soát xét lần cuối. Báo cáo kiểm toán sau
khi được phê duyệt sẽ chính thực được phát hành và chuyển cho khách hàng, đồng thời lưu trữ tại văn phòng UHY.