a. Quyết định chấp nhận khách hàng
ABC là khách hàng cũ nhiều năm của Công ty UHY nên hồ sơ kiểm toán đơn vị này các năm trước đang được lưu trữ tại công ty. KTV có thể dễ dàng tìm được những tài liệu liên quan đến khách hàng này từ hồ sơ của các năm trước.
TT Họ và tên Chức vụ Công việc thực hiện
1 Ông Phạm Gia Đạt Phó Tổng Giám đốc Chỉ đạo chung và soát xét chất lượng
^2 Ông Nguyễn Văn Hải Giám đốc kiểm toán Soát xét trực tiếp
~3 Bà Hoàng Thị Ngà Kiểm toán viên chính Trưởng nhóm - Trực tiếp thực hiện
Ông Vũ Thái Sơn Trợ lý Kiểm toán viên Trực tiếp thực hiện
~6 Bà Nguyễn Vũ Ngọc Uyên Trợ lý Kiểm toán viên Trực tiếp thực hiện
Phạm Gia Đạt Phó Tổng Giám đốc
Thay mặt và đại diện cho
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN UHY (UHY LTD)
Dựa vào thông tin đã có về khách hàng này cùng với việc tìm hiểu xem xét tái chấp khách hàng cũ, KTV thực hiện thủ tục nhằm xác định và để từ chối những khách hàng không minh bạch hoặc các khách hàng có thể gây ảnh hưởng xấu đến công ty. Sau khi nhận thấy rằng rủi ro hợp đồng đối với khách hàng ABC là thấp, công ty quyết định duy trì khách hàng cũ và tiến hàng soạn thảo, ký kết hợp đồng cũng như lên kế hoạch kiểm toán.
b. Soạn hợp đồng và lên kế hoạch kiểm toán
Ngày 25/01/2019, khách hàng ABC ký kết hợp đồng kiểm toán với Công ty UHY theo Hợp đồng số 132/2019/UHY - HĐKT. Một số điều khoản của hợp đồng như sau:
- Kiểm toán BCTC theo luật định;
- Phí kiểm toán là 44.000.000 VNĐ đã bao gồm thuế VAT; BCKT sẽ được phát hành bao gồm 6 bản Tiếng Việt.
Sau đó, kế hoạch kiểm toán với khách hàng ABC chi tiết về thời gian và nhân sự cụ thể được nêu trong kế hoạch số 132/2020/KHKT như sau:
41
Bảng 2.1. Kế hoạch kiểm toán Công ty Cổ phần ABC
Số: 132/2020/UHY - KHKT
Hà Nội, ngày 26 tháng 01 năm 2020
về việc: Kế hoạch nhân sự và thời gian kiểm toán Báo cáo tài chính năm 2019 Của Công ty Cổ phần ABC
Kính gửi: Ban Giám đốc Công ty Cổ phần ABC
Căn cứ Hợp đồng Kiểm toán ký kết giữa Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn UHY và Công ty Cổ phần ABC, Chúng tôi xin gửi Quý Công ty kế hoạch nhân sự và thời gian kiểm toán Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2019 như sau:
1/ Nhân sự kiểm toán:
2/ Kế hoạch thời gian và địa điểm kiểm toán
Phạm vi công việc: Kiểm toán Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2019 của Công ty Cổ phần ABC theo quy định hiện hành.
Thời gian kiểm toán dự kiến từ ngày 13-16/02/2020 tại Văn phòng Công ty Cổ phần ABC. Quý Công ty cần chuẩn bị trước toàn bộ báo cáo tài chính, sổ sách kế toán, chứng từ và tài liệu kế toán liên quan đến năm 2019, yêu cầu cụ thể sẽ được chúng tôi gửi kèm theo Danh mục tài liệu cần cung cấp và trao đổi với Quý Công ty khi làm việc.
Trên đây là kế hoạch nhân sự và thời gian kiểm toán cho Công ty Cổ phần ABC, đề nghị Quý Công ty thông báo cho các bộ phận liên quan phối hợp triển khai thực hiện.
Nguồn: File hồ sơ kiểm toán Công ty Cổ phần ABC